注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给大家介绍补收入怎么做账的相关信息。希望可以帮你解决一些烦恼。

每年汇算清缴一结束，很多会计都会卡在同一个问题上：申报表上的调增、调减都做完了，账上到底要不要改？分录怎么做？

有人说要改，有人说不用改，越问越乱。今天我用最直白、最接地气的大白话，把2026年最新、最实用、最不容易出错的汇算清缴后续账务处理讲清楚。不绕弯、不堆砌术语，新手也能直接照着做，保证合规、好看、不出错。

一、先把最关键一句话说清：90%的调整，都不用改账

先给所有会计吃一颗定心丸：

汇算清缴里的“纳税调增、纳税调减”，90%都是“税会差异”，只调申报表，不调会计账。

这句话是核心中的核心：

- 会计上怎么记，还怎么记（按会计准则）

- 税务上怎么报，就怎么报（按税法规定）

- 两者不一样，只在申报表上调整，账不动

这就叫调表不调账，是全国统一、官方认可、最安全的做法。

哪些情况只调表、不动账？（几乎所有日常调整）

- 业务招待费超标

- 广告费、福利费超标

- 罚款、滞纳金、赞助支出

- 无票支出、不合规票据

- 研发费用加计扣除

- 固定资产一次性扣除

- 各种收入、成本口径差异

这些统统只在申报表上调增减，账上一毛钱都不用改。

什么时候才真正需要调账？只有2种

1. 汇算完要补税 / 退税（真正产生钱的变动）

2. 去年账记错了（收入漏记、费用多记、科目用错）

除此之外，一律不调账。

今天这篇文章，只讲你真正用得上的：补税、退税怎么做分录，两种方法，照着套就行。

二、方法一：正规标准做法（企业、公司、一般纳税人都用这个）

适用：执行《企业会计准则》的公司、查账征收企业、金额较大的单位。

核心科目：以前年度损益调整——专门处理去年的损益，不影响今年利润。

情况1：汇算完要补缴企业所得税

1）计提要补的税

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

2）实际扣款缴税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

3）结转到未分配利润（必须做）

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

4）如果你们公司计提了盈余公积，再冲一笔（不计提就不做）

借：盈余公积

贷：利润分配—未分配利润

情况2：汇算完多交了税，要退税

从2026年开始，多预缴的税款一般直接退税，不再抵减下一年，这点一定要注意。

1）冲减多交的所得税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

2）结转到未分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

3）盈余公积有就调整（没有就跳过）

借：利润分配—未分配利润

贷：盈余公积

4）收到退税款

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

最后一步：报表要改年初数

用了“以前年度损益调整”，今年资产负债表年初数要跟着改：

- 应交税费

- 未分配利润

- 盈余公积

这三项对应调整一下，账表一致就完美过关。

三、方法二：小微企业简化做法（小公司、个体户、代账最爱）

适用：小微企业、金额不大、对报表要求不高的单位。

特点：不用“以前年度损益调整”，直接进当期，简单、省事、不绕弯。

情况1：要补缴所得税

1）计提

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

2）缴纳

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

情况2：要退税

1）冲减

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

2）收到退款

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

就这么简单，四笔分录搞定全部，代账会计最常用。

四、一眼看懂：你该用哪种方法？

我给你一个最简单的判断标准，不用纠结：

- 公司规模稍大、报表要对外看、金额上万 → 用方法一（正规）

- 小微企业、代账、老板只要简单清楚 → 用方法二（简化）

两种做法税务局都认可，没有对错，只有合适不合适。

五、最容易踩的3个坑，90%会计都中过

坑1：把“纳税调增”当成“账要调增”

比如业务招待费调增了5万，就去改去年的管理费用。

大错特错！

税会差异只调表，千万不要去改去年的账，一改反而乱了、错了、风险更大。

坑2：补税记到今年“所得税费用”，但公司用的是企业准则

正规企业必须走“以前年度损益调整”，直接记今年费用会扭曲今年利润，审计一看就不合格。

坑3：退税、补税做完不结转

“以前年度损益调整”是过渡科目，必须结转到未分配利润，不留余额。

不结转，报表永远不平。

六、一篇短文把逻辑讲透，你以后再也不懵

我用最通俗的逻辑再总结一遍，保证你秒懂：

1. 会计是会计，税务是税务

记账按会计准则，报税按税法，不一样很正常。

2. 差异只在表上调，账上不动

这是最安全、最标准、最不会出错的做法。

3. 只有真正补税、退税、记错账，才需要调账

其他一律不调。

4. 补退税分录就两套

正规企业走“以前年度损益调整”；

小微企业简化走“所得税费用”。

就这么简单。

七、2026年汇算清缴后账务处理·完整速查清单

给你整理成一张表，直接保存、直接用：

一、只调表、不调账（所有税会差异）

业务招待费、广告费、福利费、罚款、无票支出、加计扣除等。

二、需要做账：补缴企业所得税

正规做法

借：以前年度损益调整

贷：应交税费—应交企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

借：利润分配—未分配利润

贷：以前年度损益调整

简化做法

借：所得税费用

贷：应交税费—应交企业所得税

借：应交税费—应交企业所得税

贷：银行存款

三、需要做账：退回多交企业所得税

正规做法

借：应交税费—应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：以前年度损益调整

贷：利润分配—未分配利润

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

简化做法

借：应交税费—应交企业所得税

贷：所得税费用

借：银行存款

贷：应交税费—应交企业所得税

八、写在最后

汇算清缴真正难的，从来不是填表，而是填完之后不知道账怎么平。

很多会计焦虑一整年，其实就卡在这几步分录上。

记住今天这篇：

税会差异只调表，补退税才做账；

正规走以前年度损益，小微企业简化记当期。

照着做，合规、简单、不出错，审计、税务、老板三方都满意。

免责声明：本文仅为财税政策与会计实操科普解读，不构成税务、账务、审计专业建议，实际处理企业会计准则及当地税务机关要求为准。

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了补收入怎么做账。