注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下材料发票未抵扣做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

本文提供以下多个参考答案，希望解决了你的疑问：

• 1、收到了专用发票但是没有抵扣怎么做账
• 2、上任会计把本期的进项发票已做帐，但却没有去抵扣，如何处理？
• 3、已入账未抵扣发票的会计分录怎么做？

收到了专用发票但是没有抵扣怎么做账

优质回答企业当月收到了专用发票但是没有抵扣怎么做账，具体如下：

1、当月未认证的发票的会计分录如下：

借：原材料/库存商品，

借：应交税费—应交增值税（待抵扣进项税额），

贷：其他应付账款/应付账款。

2、发票在下个月认证的会计分录如下：

借：应交税费—应交增值税（进项税额），

贷：应交税费—待抵扣进项税额。

上任会计把本期的进项发票已做帐，但却没有去抵扣，如何处理？

优质回答为了突出进项发票已入账但未认证抵扣，可以在应交税金-应交增值税下设一个“待抵扣进项税金”的三级科目，方便核算。等发票认证抵扣当月结转到应交税金-应交增值税-进项税金中。

分录如下：借：原材料、库存商品等；借：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税金；贷：现金银行存款或者往来科目；

认证抵扣当月可以调整：借：应交税金-应交增值税-进项税金；贷：应交税金-应交增值税-待抵扣进项税金。

拓展资料：

增值税中列计进项税额的发票叫做进项发票。

纳税人购进货物或者接受应税劳务，所支付或者负担的增值税额为进项税额。

抵扣途径：

（1）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额；

（2）从海关取得的完税凭证上注明的增值税额；

（3）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

（4）购进或者销售货物以及在生产经营过程中支付运输费用的，按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算的进项税额。

进项税额计算公式： 进项税额=运输费用金额×扣除率

计算公式：

进项税额计算公式： 进项税额=买价×扣除率

增值税进项发票的认证：

增值税进项发票的认证在税务机关的认证系统进行。

纳税人在取得增值税进项发票以后，就可以到税务机关大厅进行增值税发票的认证，认证的目的是确认增值税发票的真假，只有通过认证的发票才能抵扣。

认证的过程很简单，只需要将发票准备好，拿到国税申报大厅，由税务工作人员将发票信息扫入系统，由系统自动进行比对，就可以确认发票的真假。

对于开展了网上认证的地区，纳税人可以在自己单位将发票通过扫描仪扫入，将数据文件传给税务机关就可以完成认证。

增值税发票认证的期限为从开票之日起180日内，（从2010年1月1日前认证抵扣期限是90天，从2010年1月1日开始，增值税专用发票的抵扣期限延长为180。即从开票之日起顺延180天，在180天内可以认证抵扣，超出期限可以认证，但不可以抵扣销项增值税。

2017年7月1日起，增值税专用发票抵扣期延长至360日，360日以内可以认证抵扣）认证发票可以在网上认证，也可以到税务局认证。当月认证的发票必须在当月抵扣。否则，不予抵扣。

已入账未抵扣发票的会计分录怎么做？

优质回答增值税是对销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人就其实现的增值额征收的一个税种。那么已入账未抵扣的增值税发票的会计分录该怎么做？

已入账未抵扣发票的会计分录

1、收到进项，开出增值税发票时：

借：应交税费——应交增值税（进项税）

贷：应交税费——应交增值税（销项税）

本月应该缴纳的税费=销项税额——进项税额，如果销项和进项在同一个账户上，余额可能是正数或负数，月末都要将余额转入应交税费——未交增值税，在月末的时候，应交税费——应交增值税科目余额应该是0

如果月末应交税费——应交增值税科目余额是正数(余额在贷方)，相关的会计分录为：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

如果月末应交税费——应交增值税科目余额是负数做相反分录；

如果月末应交税费——未交增值税余额在借方说明该余额要下月留抵；

如果月末应交税费——未交增值税余额在贷方说明该余额就是本月要交税的数额。

2、缴纳税费后的会计分录：

借：应交税费——未交增值税/已交增值税

贷：银行存款

什么是应交税费？

应交税费是指企业根据在一定时期内取得的营业收入、实现的利润等，按照现行税法规定，采用一定的计税方法计提的应交纳的各种税费。应交税费包括企业依法交纳的增值税、消费税、企业所得税、城市维护建设税、房产税、土地使用税、车船税、教育费附加等税费，以及在上缴国家之前，由企业代收代缴的个人所得税等。

企业必须按照国家规定履行纳税义务，对其经营所得依法缴纳的各种税费。这些应缴税费应按照权责发生制原则进行确认、计提，在尚未缴纳之前暂时留在企业，形成一项负债（应该上缴国家暂未上缴国家的税费）。企业应通过“应交税费”科目，总括反映各种税费的缴纳情况，并按照应交税费项目进行明细核算。该科目的贷方登记应交纳的各种税费，借方登记已交纳的各种税费，期末贷方余额反映尚未交纳的税费；期末如为借方余额反映多交或尚未抵扣的税费。

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