每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关小规模公司做账分录的内容，以下关于小规模会计必看！3种减免税分录，第2种最易错的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

很多刚入行的会计，一碰到小规模纳税人的减免税做账就头大：到底是直接不计提，还是先计提再转出？其实没那么复杂。2026年政策延续（月销≤10万免税，超标准3%减按1%），针对纯小白，我们把分录拆解成三种最直观的场景，看完就能上手。

场景一：季度销售额≤30万（全免）

这是最省心的“免单”模式。你收到的钱全是收入，不用交税。

口诀：全额入收入，税金不提也不转。

- 分录怎么做：借：银行存款 / 应收账款 10万贷：主营业务收入 10万

- 小白注意：千万别画蛇添足去计提“应交税费”，享受免税优惠时，账上压根不体现增值税，干干净净。

场景二：季度销售额＞30万（减按1%）

这是最常用的“打折”模式。注意，这里官方口径是按1%直接算，不是先算3%再减2%。

口诀：按1%拆价税，账税必须一致。

- 分录怎么做（假设含税收入101万）：

1. 确认收入：101万 ÷ 1.01 = 100万（收入），1万（税）借：银行存款 101万贷：主营业务收入 100万贷：应交税费—应交增值税 1万

2. 缴税：借：应交税费—应交增值税 1万贷：银行存款 1万

- 小白注意：申报表上的销售额必须和账上的“主营业务收入”金额严格一致，否则系统会报警。

场景三：开了专票（无论金额）

只要开了专票，这部分钱就不能享受免税，必须老老实实交税。

口诀：专票必交税，普票才免税。

- 分录逻辑：把开专票的部分单独拎出来，按1%计提并缴纳；剩下的普票部分，如果总金额没超30万，就按场景一处理。

- 小白注意：专票的税金不能“转收益”，必须真金白银交出去，做账时一定要把专票和普票分开算。

小白避坑指南

1. 科目别用错：如果你公司执行的是 《小企业会计准则》，没有“其他收益”科目，减免的税要记入“营业外收入”。

2. 别乱冲收入：严禁把减免的税款直接去冲减“主营业务收入”，这会导致收入数据失真，税务稽查一眼就能看出来。

3. 专票是红线：只要开了专票，哪怕你整个季度只卖了1块钱，这1块钱也得交税。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对小规模公司做账分录有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。