注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。接下来，跟着小编一起去了解 ，相信看完本篇文章，你有不一样的收获。

大家好我是小事，每天给大家带来最新动态 不赶节奏，内容随缘更，但每篇都掏干货；如果你觉得这些信息对生活有用，就点个关注～

最近好多做会计的朋友私信我，说老板为了“让员工多拿点钱”，拍板说社保费全部由公司承担，员工个人部分也不用扣了，问我这种情况该怎么做账，会不会有税务风险？

说实话，这种情况在小微企业里特别常见，很多老板觉得“给员工多发现金”就是福利，却不知道这里面藏着不少坑，会计做账的时候也容易踩雷。今天我就把社保费全额由单位承担的做账方法、税务风险、合规处理方式，一次性给大家讲透，看完你就能直接上手操作，不用再对着凭证抓头发了。

一、先搞懂：社保费全额由单位承担，本质上是什么？

很多会计以为，社保费全额由单位承担，就是把员工个人部分的社保费，全部计入公司的管理费用，直接做账就行，其实完全不是。

根据《社会保险法》的规定，社保费分为单位缴纳部分和个人缴纳部分，单位部分由公司承担，个人部分由员工承担，从员工工资里代扣代缴，这是法定的义务，不是说公司想替员工承担就能随便承担的。

所谓的“社保费全部由单位承担”，本质上是公司把员工个人应承担的社保费，额外支付给了员工，相当于给员工增加了一笔“隐性工资”，这笔钱虽然没发到员工手里，但也是员工的工资薪金收入，需要计入员工的应纳税所得额，申报个人所得税。

很多会计做账的时候，直接把个人部分的社保费计入公司的管理费用，当成公司的成本扣除了，结果被税务局查到，认定为不合规的成本，需要调增企业所得税，还要补缴滞纳金，得不偿失。

二、社保费全额由单位承担，合规的做账方法是什么？

先给大家一个明确的结论：社保费全额由单位承担，不能直接把个人部分计入公司的管理费用，必须通过“应付职工薪酬-工资薪金”科目核算，计入员工的工资总额，再代扣代缴个人部分的社保费和个税。

我给大家举个例子，一步一步教你怎么做账，一看就懂。

举个例子：员工月薪5000元，社保费全部由公司承担

假设当地社保缴费基数按5000元算，社保比例如下：

- 单位部分：养老16% 医疗8% 失业0.5% 工伤0.5% 生育1%，合计26%，也就是5000×26%=1300元；

- 个人部分：养老8% 医疗2% 失业0.5%，合计10.5%，也就是5000×10.5%=525元；

- 个税：假设没有其他扣除，员工的应纳税所得额为5000元，刚好到起征点，个税为0元。

老板说“社保费全部由公司承担，员工到手5000元”，也就是说，员工的实发工资还是5000元，个人部分的525元社保费，也由公司额外支付，员工不用扣钱。

正确的做账步骤：

1. 计提员工工资和社保费

- 计提员工工资：员工的应发工资=实发工资 个人社保费=5000 525=5525元

借：管理费用-工资薪金 5525元

贷：应付职工薪酬-工资薪金 5525元

- 计提单位部分社保费

借：管理费用-社保费 1300元

贷：应付职工薪酬-社保费（单位部分）1300元

2. 发放工资，代扣个人部分社保费和个税

- 发放工资时，代扣个人部分社保费525元，实发工资5000元

借：应付职工薪酬-工资薪金 5525元

贷：其他应付款-代扣个人社保费 525元

贷：银行存款 5000元

3. 缴纳社保费

- 缴纳单位部分和个人部分的社保费

借：应付职工薪酬-社保费（单位部分）1300元

借：其他应付款-代扣个人社保费 525元

贷：银行存款 1825元

4. 申报个人所得税

- 员工的应纳税所得额为5525元，减去5000元的起征点，应纳税所得额为525元，个税为525×3%=15.75元（这里为了简化，没考虑专项附加扣除，实际操作中要加上）

- 发放工资的时候，还要代扣个税，分录里要加上“应交税费-应交个人所得税 15.75元”，缴纳的时候再冲掉。

很多会计做错的地方，就是把员工的应发工资还是按5000元计提，把个人部分的525元社保费直接计入管理费用，当成公司的成本，这样就会导致员工的工资薪金总额少报，个税申报错误，企业所得税扣除也不合规。

三、社保费全额由单位承担，常见的3种错误做账方式，千万别踩坑

很多会计因为不懂政策，踩了这些坑，最后被税务局查到，补税罚款，今天给大家列出来，一定要避开。

错误方式一：直接把个人部分社保费计入“管理费用-社保费”

很多会计直接做这样的分录：

借：管理费用-社保费 1825元（单位部分1300 个人部分525）

贷：银行存款 1825元

这种做法的问题：

- 员工的工资薪金总额没有申报，个人部分的社保费没有通过“应付职工薪酬”核算，税务局会认定为不合规的成本，不允许在企业所得税前扣除；

- 员工的个税申报基数错误，少报了员工的应发工资，存在漏报个税的风险，税务局查到会要求补缴个税和滞纳金。

错误方式二：员工工资按实发数计提，个人部分社保费计入“营业外支出”

有的会计把个人部分的社保费计入营业外支出，分录是：

借：管理费用-工资薪金 5000元

借：营业外支出-社保费 525元

借：管理费用-社保费 1300元

贷：银行存款 6825元

这种做法的问题：

- 营业外支出里的社保费，不属于与企业生产经营有关的合理支出，企业所得税前不能扣除，汇算清缴的时候需要调增；

- 员工的工资薪金还是少报了，个税申报错误，存在税务风险。

错误方式三：把个人部分社保费当成“职工福利费”列支

有的会计觉得，公司替员工承担社保费，属于给员工的福利，就计入了职工福利费，分录是：

借：管理费用-职工福利费 525元

借：管理费用-社保费 1300元

贷：银行存款 1825元

这种做法的问题：

- 职工福利费的扣除是有比例限制的，不能超过工资薪金总额的14%，如果计入福利费，超过部分不能扣除；

- 而且公司替员工承担的社保费，不属于职工福利费的范围，税务局不认可，汇算清缴的时候还是要调增；

- 同样存在个税申报错误的问题，少报了员工的应发工资。

四、社保费全额由单位承担，隐藏的税务风险，很多老板和会计都忽略了

很多老板觉得，不就是替员工承担几百块的社保费吗，能有什么风险？其实这里面的税务风险，比你想象的大得多，一旦被查到，不仅要补税，还要罚款和滞纳金。

风险一：企业所得税税前扣除风险

公司替员工承担的个人部分社保费，不属于企业的合理成本费用，只有计入员工的工资薪金总额，通过“应付职工薪酬”核算，才能在企业所得税前扣除。如果直接计入管理费用、营业外支出，税务局不认可，汇算清缴的时候需要调增应纳税所得额，补缴企业所得税。

比如上面的例子，个人部分的525元，如果直接计入管理费用，汇算清缴的时候需要调增，按25%的企业所得税税率算，需要多交525×25%=131.25元的企业所得税，虽然钱不多，但如果公司员工多了，累计起来也是一笔不小的支出。

风险二：个人所得税漏报风险

公司替员工承担的个人部分社保费，相当于给员工的额外收入，需要计入员工的应纳税所得额，申报个人所得税。如果员工的工资里没有加上这部分收入，就属于少报个税，税务局查到会要求补缴个税，还要加收滞纳金。

比如上面的例子，员工的应发工资是5525元，而你只按5000元申报了个税，少报了525元，税务局查到后，会要求补缴个税，还要按日加收万分之五的滞纳金，时间长了，滞纳金也不少。

风险三：社保费申报基数不实风险

公司替员工承担社保费，本质上是员工的工资薪金收入增加了，社保缴费基数应该按员工的应发工资来申报，而不是按实发工资。如果员工的应发工资是5525元，而你按5000元申报社保缴费基数，就属于社保缴费基数不实，被社保局查到，会要求补缴社保费和滞纳金。

很多老板为了少交社保费，故意压低社保缴费基数，替员工承担个人部分社保费，这种操作现在已经行不通了，社保和税务已经联网，工资申报、个税申报、社保申报的数据一对比，很容易就会被查到。

五、老板非要全额承担社保费，会计怎么合规处理？给你3种方案

很多时候，老板已经拍板决定了，会计不能直接说“不行”，得给老板一个合规的处理方案，既满足老板的要求，又没有税务风险，我给大家整理了3种方案，按需选择。

方案一：提高员工的应发工资，员工个人部分社保费从工资里代扣

这是最合规、最推荐的方案，操作也很简单。

- 比如老板想让员工到手5000元，就把员工的应发工资提高到5525元，个人部分的525元社保费，从工资里代扣，实发工资还是5000元；

- 这样员工的应发工资提高了，社保缴费基数、个税申报基数都按应发工资来，做账也合规，没有任何税务风险；

- 虽然公司的工资成本增加了，但可以全额在企业所得税前扣除，相当于多交了一点工资成本，换来了合规，避免了以后被查的风险。

方案二：和员工签订劳动合同，明确工资为“实发工资”，个人部分社保费由公司承担，计入工资总额

如果老板坚持说“个人部分社保费由公司承担，员工工资就是实发数”，也可以这样处理：

- 在劳动合同里，明确员工的工资为“税后实发工资”，个人部分的社保费、个税，都由公司承担；

- 做账的时候，还是按员工的应发工资（实发工资 个人社保费 个税）计提，个人部分社保费和个税，都从应发工资里代扣，实发工资不变；

- 这样既满足了老板的要求，也合规，没有税务风险，和方案一本质上是一样的，只是劳动合同里的表述不一样。

方案三：不替员工承担社保费，直接给员工发“社保补贴”，让员工自己交社保

如果员工是自由职业者，或者不想在公司交社保，老板可以直接给员工发社保补贴，让员工自己交灵活就业社保，这样公司就不用替员工承担社保费了，也没有税务风险。

- 比如员工到手工资5000元，公司额外给员工发525元的社保补贴，合计应发工资5525元，个税按5525元申报；

- 员工自己交灵活就业社保，个人部分和单位部分都由自己承担，公司不用再交社保费，也没有社保缴费基数不实的风险；

- 这种方案适合员工不愿意在公司交社保的情况，合规又省心。

六、给会计和老板的几句实在话，别再为社保费踩坑了

说了这么多，大家应该都明白，社保费全额由单位承担，不是简单的做账问题，而是涉及到企业所得税、个人所得税、社保申报的合规问题，一旦处理不好，不仅会计要背锅，公司还要补税罚款，得不偿失。

作为会计，一定要给老板讲清楚其中的风险，别老板说怎么做就怎么做，最后出了问题，锅全让会计背；作为老板，也别想着用“替员工承担社保费”来省成本，反而会带来更大的税务风险，不如直接给员工提高工资，合规做账，既满足了员工的需求，也避免了风险。

而且现在社保和税务已经全面联网，工资、个税、社保的数据都能比

对上，任何不合规的操作，都很容易被查到，别抱有侥幸心理，合规处理才是最省心的。

本文章内容仅为个人观点，不构成任何财务、税务或法律建议，具体操作当地税务局、社保局的最新规定为准，如有相关需求，请咨询专业的会计或税务人员。

你有没有遇到过老板要求全额承担社保费的情况？你是怎么处理的？或者你还有什么做账上的疑问，都可以在评论区聊聊。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对社保缴费滞纳金做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。