每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关公司交社保怎么做账的内容，以下关于社保费全由单位承担？会计分录和合规要点讲透的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

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最近好多会计粉丝私信我，说公司为了留住员工，社保费全部由单位承担，员工一分钱都不用扣，但是做账的时候却犯了难：“社保费全由单位承担，会计分录该怎么做？会不会有税务风险？”

说实话，这种情况在中小企业里还挺常见的，很多老板觉得让员工自己扣社保，到手工资少了，员工会有意见，就想着干脆单位全承担了。但这里面的会计处理和税务风险，很多人都没搞明白，一不小心就会踩坑。今天我就用大白话，把社保费全由单位承担的会计分录、合规处理、税务风险，一次性给你讲透，看完你就知道该怎么操作了。

一、先搞懂：社保费全由单位承担，本质上是什么？

很多人以为，社保费全由单位承担，就是单位替员工交了个人部分，直接做账就行，其实不是。

根据《社会保险法》的规定，社保费分为单位缴纳部分和个人缴纳部分，单位部分由单位承担，个人部分由员工个人承担，由单位代扣代缴。如果单位说社保费全由单位承担，本质上就是：单位替员工承担了本该由员工个人缴纳的社保费，这部分钱属于给员工的工资薪金，需要并入员工的工资总额，代扣代缴个人所得税。

很多人没搞明白这一点，直接把单位和个人部分都计入管理费用，不并入工资，结果导致税务申报的时候工资和社保对不上，被税务局预警，甚至罚款。

二、社保费全由单位承担，正确的会计分录怎么做？

很多会计做账的时候，直接把单位和个人部分都计入“管理费用-社保费”，这是错误的，正确的做法是分两步处理，把个人部分计入员工的工资薪金。

第一步：计提工资和社保费

首先，我们需要把单位替员工承担的个人社保部分，加到员工的工资里，计提的时候，把这部分钱计入工资总额。

举个例子：

员工应发工资是5000元，个人社保部分是500元，单位社保部分是1000元，单位承担全部社保费，员工到手还是5000元。

- 员工的工资总额应该是：5000 500 = 5500元（把个人社保部分加到工资里）

- 计提工资的分录：

借：管理费用/销售费用/生产成本等 5500

贷：应付职工薪酬-工资 5500

- 计提单位社保部分的分录：

借：管理费用/销售费用/生产成本等 1000

贷：应付职工薪酬-社保费（单位部分） 1000

第二步：发放工资和缴纳社保费

- 发放工资的时候，员工到手还是5000元，个人社保部分由单位承担，所以发放工资的分录：

借：应付职工薪酬-工资 5500

贷：银行存款 5000

其他应付款-社保费（个人部分） 500

- 缴纳社保费的时候，单位和个人部分一起缴纳，分录：

借：应付职工薪酬-社保费（单位部分） 1000

其他应付款-社保费（个人部分） 500

贷：银行存款 1500

很多会计容易犯的错误，就是直接把个人部分计入管理费用，比如：

借：管理费用-社保费 1500

贷：银行存款 1500

这样做的问题是：员工的工资总额少计了500元，个税申报的时候工资是5000元，而社保申报的时候个人部分是500元，税务局一比对就会发现数据对不上，会预警，而且这部分个人社保费不能在企业所得税前扣除，汇算清缴的时候还要调增，很麻烦。

三、社保费全由单位承担，这3个税务风险一定要提前知道

很多单位以为，社保费全由单位承担，只是做账的问题，其实里面藏着不少税务风险，一不小心就会被税务局盯上。

1. 企业所得税税前扣除风险：个人部分不能直接扣除

根据企业所得税法的规定，只有单位缴纳的社保部分，才能在企业所得税前扣除，员工个人缴纳的社保部分，是不能直接扣除的，只有把这部分钱并入员工的工资总额，作为工资薪金支出，才能在税前扣除。

- 如果你直接把个人部分计入管理费用，没有并入工资，那么汇算清缴的时候，这部分钱需要调增，不能税前扣除，会多交企业所得税。

2. 个人所得税申报风险：工资和社保数据对不上

很多单位社保费全由单位承担，但是个税申报的时候，还是按员工到手工资申报，没有把个人社保部分加进去，导致个税申报的工资总额，和社保申报的个人部分对不上，税务局的大数据一比对就会发现异常，会给企业发预警，要求说明情况，严重的还会被罚款。

- 正确的做法是，把单位替员工承担的个人社保部分，并入员工的工资总额，按合并后的工资申报个税，这样个税申报和社保申报的数据就能对得上，不会被预警。

3. 社保缴费基数申报风险：缴费基数低于实际工资

很多单位社保费全由单位承担，但是社保缴费基数还是按最低基数申报，没有按员工的实际工资申报，这也是违规的。

- 根据社保法的规定，社保缴费基数应该按员工的实际工资申报，如果员工的工资高于最低基数，却按最低基数申报社保，属于少缴社保费，一旦被社保部门查到，需要补缴社保费和滞纳金，严重的还会被罚款。

四、社保费全由单位承担，怎么处理才合规？3种合规方式给你讲清楚

很多单位想让员工到手工资不减少，又想合规处理社保费，其实有3种合规的方式，不用冒税务风险。

方式1：把单位承担的个人社保部分，并入员工工资，正常申报个税

这是最合规、最稳妥的方式，也是税务局认可的方式。

- 具体操作：把单位替员工承担的个人社保部分，加到员工的工资里，员工的应发工资增加，到手工资不变，正常申报个税，社保缴费基数按实际工资申报。

- 优点：完全合规，不会被税务局预警，企业所得税也能正常扣除；

- 缺点：员工的应发工资增加了，个税可能会多交一点，但是到手工资不变，员工不会有意见。

方式2：和员工签订劳动合同，约定工资为税后工资，社保费由单位承担

很多单位和员工约定的是税后工资，也就是员工到手的工资是固定的，社保费和个税都由单位承担，这种情况也是可以的，但是做账的时候，还是要把社保费和个税部分并入员工的工资总额，计提的时候按税前工资计提，发放的时候扣除社保和个税，保证员工到手工资不变。

- 举个例子：员工税后工资是5000元，个人社保500元，个税10元，那么员工的税前工资就是5000 500 10 = 5510元，计提的时候按5510元计提，发放的时候扣除社保和个税，员工到手5000元，这样也是合规的。

方式3：单位承担社保费，但是社保缴费基数按实际工资申报，不低于最低基数

很多单位为了省钱，社保缴费基数按最低基数申报，但是员工的实际工资很高，这样是违规的。如果单位要承担全部社保费，最好按员工的实际工资申报社保缴费基数，这样虽然单位承担的费用多了，但是不会有少缴社保费的风险，也不会被社保部门查到。

五、社保费全由单位承担，会计常犯的3个错误，一定要避开

很多会计在处理社保费全由单位承担的业务时，经常犯这3个错误，导致企业被税务局预警，甚至罚款。

错误1：直接把单位和个人部分都计入管理费用，不并入工资

很多会计为了省事，直接把单位和个人部分的社保费都计入“管理费用-社保费”，不并入员工的工资总额，这样会导致工资和社保数据对不上，被税务局预警，而且个人部分不能税前扣除，汇算清缴的时候还要调增，多交企业所得税。

错误2：个税申报的时候，还是按员工到手工资申报

很多会计个税申报的时候，还是按员工到手的工资申报，没有把单位承担的个人社保部分加进去，导致个税申报的工资总额和社保申报的个人部分对不上，被税务局大数据比对发现异常，要求说明情况，严重的还会被罚款。

错误3：社保缴费基数按最低基数申报，低于员工实际工资

很多单位社保费全由单位承担，但是社保缴费基数还是按最低基数申报，没有按员工的实际工资申报，这属于少缴社保费，一旦被社保部门查到，需要补缴社保费和滞纳金，严重的还会被罚款。

六、最后给会计和老板提个醒：合规处理才是最省心的

很多老板觉得，社保费全由单位承担，只是做账的问题，没什么大不了的，但是实际上，里面藏着不少税务风险，一旦被税务局查到，不仅要补缴税款和滞纳金，还会影响企业的信用等级，得不偿失。

对于会计来说，处理这种业务的时候，一定要按规定把个人部分并入员工的工资总额，正常申报个税，别为了省事直接计入管理费用，不然到时候出了问题，背锅的还是会计。

对于老板来说，想让员工到手工资不减少，最好的方式就是把单位承担的个人社保部分，并入员工的工资总额，正常申报，虽然个税可能会多交一点，但是完全合

规，不用冒任何风险。

如果你还是不知道社保费全由单位承担的会计分录该怎么做，或者对税务处理还有疑问，都可以在评论区留言，咱们一起聊聊。

本文章内容仅为个人观点，仅供参考，具体会计和税务处理以当地税务局和财政局的最新规定为准。

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