注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下小规模企业做账步骤的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

个体工商户做账核心是：简单化、个税（经营所得）为核心、无企业所得税、业主投入/提现走往来。下面按“制度→科目→分录→报税→区别”来讲，直接能用。

一、个体户做账的核心特点（和企业不一样）

• 执行：《个体工商户会计制度（试行）》，可做复式账或简易账（流水账）。• 纳税主体：业主个人，不交企业所得税，只交经营所得个税（5%-35%五级累进）。• 会计恒等式：资产 = 负债 业主权益（留存收益）。• 无“实收资本/资本公积/本年利润”，用业主投资、留存收益、本年应税所得替代。• 征收方式：查账征收（必须做账）、核定征收（尽量做账）、定期定额（简易流水）。

二、个体户建账标准（判断要做哪种账）

1）复式账（必须规范）

• 注册资金≥20万• 月销售额：生产≥6万、批发/零售≥8万、劳务≥4万

2）简易账（流水 收支）

• 注册资金10–20万• 月销售额：生产3–6万、批发/零售4–8万、劳务1.5–4万

3）定期定额（只记流水）

• 规模小、收入低，税局核定额度，不超定额一般免个税。

三、个体户常用会计科目（精简版）

资产类

现金、银行存款、应收账款、库存商品、固定资产、累计折旧

负债类

应付账款、应付职工薪酬、应交税费（增值税/个税/附加税）

业主权益类（核心）

• 业主投资：老板投入的钱/货• 留存收益：累计赚的钱（可理解为未分配利润）• 本年应税所得：当年利润（算个税用）

损益类

• 营业收入：销售/服务收入• 营业成本：进货/直接成本• 期间费用：房租、水电、工资、办公费（不区分管理/销售）• 营业外收支：罚款、补贴等• 税后列支费用：不能税前扣除的支出（如个税、滞纳金）

四、高频业务分录（直接抄）

1）老板投入资金/存货

借：银行存款 / 库存商品 贷：业主投资

2）销售商品/提供服务（小规模纳税人）

借：银行存款 / 应收账款 贷：营业收入 贷：应交税费—应交增值税（3%，季度≤30万可免税）

3）采购进货

借：库存商品 贷：银行存款 / 应付账款

4）支付费用（房租、水电、工资）

借：期间费用—房租 / 水电 / 工资 贷：银行存款 / 现金

5）计提固定资产折旧（如电脑3年）

借：期间费用—折旧费 贷：累计折旧

6）月末结转（关键！算个税利润）

1. 结转收入

借：营业收入 贷：本年应税所得

2. 结转成本费用

借：本年应税所得 贷：营业成本 贷：期间费用 贷：营业外收支（净支出）

→ 本年应税所得余额 = 当年利润 → 按5%-35%算经营所得个税

7）计提并缴纳个税

计提： 借：留存收益 贷：应交税费—应交个人所得税（经营所得） 缴纳： 借：应交税费—应交个人所得税（经营所得） 贷：银行存款

8）老板提现（拿走利润）

借：留存收益 贷：银行存款

五、报税要点（2026现行）

1）必报税种

• 增值税：小规模3%，季度≤30万普票免税；一般纳税人13%/9%/6%。• 附加税：城建税、教育费附加（随增值税）。• 经营所得个税：按年计算、季度预缴、年度汇算（3月底前）。

2）查账征收vs核定征收

• 查账：利润=收入-成本费用，必须要成本票，无票不能抵税。• 核定：按收入×核定率（如1%-2%）算利润，成本票要求低。

六、个体户vs企业（一眼分清）

项目

个体工商户

有限责任公司

所得税

经营所得个税（5%-35%）

企业所得税（25%） 分红个税（20%）

利润分配

老板直接提现，无分红税

分红要交20%个税

会计科目

业主投资、留存收益

实收资本、资本公积、本年利润

建账要求

可简易账

必须复式账

七、一句话总结

个体户做账：简单科目、收支清晰、利润转应税所得、个税算完进留存、提现直接冲留存。

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了小规模企业做账步骤，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。