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单位外人员预交一部分社保给企业,每个月在这里扣怎么走账，是走管理

发布于 2026-05-25 21:58:11 作者: 褒琰

注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识预交赠送怎么做账，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

多个答案解析导航：

1、物业公司交物业费送礼品会计分录
2、物业公司给业主赠送的礼品如何做账
3、物业公司给业主赠送的礼品如何做账
4、建筑行业异地预交税款的工程如何做账
5、单位外人员预交一部分社保给企业,每个月在这里扣怎么走账，是走管理费用养老保险借方红数吗
6、预交税金如何做账?
7、预交税金如何做账?

问题1：物业公司交物业费送礼品会计分录

答物业公司交物业费送礼品会计分录：

物业公司给业主赠送的礼品，

1.在会计上计入销售费用，税法上要视同销售，缴纳增值税与企业所得税，并要对业主代扣代缴个人所得税。

2.具体的分录：

购入礼品的时候：

借：库存商品，

贷：银行存款等，

赠送的时候：

借：销售费用，

贷：库存商品，

贷：应交税费-应交增值税-销项税金。

问题2：物业公司给业主赠送的礼品如何做账

答1、在会计上计入销售费用，税法上要视同销售，缴纳增值税与企业所得税，并要对业主代扣代缴个人所得税。

2、具体的分录：

借：销售费用

贷：营业外收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税金）

贷：应交税费——应交企业所得税

借：其他应收款 ***业主负担个税

借：销售费用 ****企业负担个税

贷：应交税费——应交个人所得税

扩展资料：

企业应通过“销售费用”科目，核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用。

贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后，“销售费用”科目应无余额。“销售费用”科目应按销售费用的费用项目进行明细核算。

销售费用的主要账务处理：

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

（二）企业发生的为销售本企业商品而专设的销售机构的职工薪酬、业务费等经营费用，借记本科目，贷记“应付职工薪酬”、“银行存款”、“累计折旧”等科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-销售费用

问题3：物业公司给业主赠送的礼品如何做账

答1、在会计上计入销售费用，税法上要视同销售，缴纳增值税与企业所得税，并要对业主代扣代缴个人所得税。

2、具体的分录：

借：销售费用

贷：营业外收入

贷：应交税费——应交增值税（销项税金）

贷：应交税费——应交企业所得税

借：其他应收款 ***业主负担个税

借：销售费用 ****企业负担个税

贷：应交税费——应交个人所得税

扩展资料：

企业应通过“销售费用”科目，核算销售费用的发生和结转情况。该科目借方登记企业所发生的各项销售费用。

贷方登记期末转入“本年利润”科目的销售费用，结转后，“销售费用”科目应无余额。“销售费用”科目应按销售费用的费用项目进行明细核算。

销售费用的主要账务处理：

（一）企业在销售商品过程中发生的包装费、保险费、展览费和广告费、运输费、装卸费等费用，借记本科目，贷记“现金”、“银行存款”科目。

期末，应将本科目余额转入“本年利润”科目，结转后本科目应无余额。

参考资料来源：百度百科-销售费用

问题4：建筑行业异地预交税款的工程如何做账

答建筑行业如果在异地有发生工程项目时，需要在工程所在地预交对应的税费，一般需要预交的税费种类报销增值税及附加税，有的地方还会要求预交企业所得税等，其对应的会计分录为，

企业先计提附加税及所得税，

借：税金及附加，

贷：应交税费—应交城建税、教育费附加等。

借：所得税费用，

贷：应交税费—应交企业所得税。

实际缴纳时，做如下分录，

借：应交税费—应交增值税—已交税金，

应交税费—应交城建税、教育费附加等，

应交税费—应交企业所得税，

贷：银行存款等。

问题5：单位外人员预交一部分社保给企业,每个月在这里扣怎么走账，是走管理费用养老保险借方红数吗

答相关的会计分录：

1.分配工资

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保(企业部分)

借：××费用(管理/销售等)

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：应付职工薪酬——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金/银行存款

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分+个人部分)

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

注意事项：

社会保险没办理之前不能计提，“五险一金”计提比例各地不一样。企业按劳动保障部门规定比例缴纳部分，可列入“管理费用”。

一、五险的会计账务处理

(一)个人负担部分

发放工资时(按个人缴纳比例，从中扣除)

借：应付职工薪酬--工资

贷：其他应付款--社会保险费(代扣职工应交纳的部分)

贷：库存现金(实际发放的金额)

(二)企业负担部分

提取时

借：管理费用--社会保险费

贷：其他应付款--社会保险费(养老、医疗、事业、工伤、生育保险)

(三)交纳时

借：其他应付款--社会保险费(单位+代扣个人应缴的金额)

贷：银行存款(总交纳的金额)

二：住房公积金的账务处理

1.单位负担部分(按工资总提取，各地方提取比例不一样)

提取时：学会计论坛

借：管理费用--住房公积金

贷：其他应付款--住房公积金

上交时：

借：其他应付款--住房公积金

贷：银行存款或库存现金

2.个人部分

付工资时扣除：

借：应付职工薪酬--工资

三、养老保险的会计核算

养老保险是按职工工资的一定比例缴纳到社会保险机构的，其中，单位承担一部分，个人承担一部分，个人承担的部分由单位代扣代交，一般在当期缴纳，因此，在缴纳时，职工应交的那部分应由单位先承付。

1.当期缴纳时账务处理

借：管理费用——养老保险费(注：单位承担的部分)

其他应收款——养老保险费(注：个人承担的部分)

贷：银行存款

2.发工资时，把单位代交的部分收回，从职工工资中扣回时账务处理

借：应付工资

贷：其他应收款——养老保险费

3.如果当期未缴纳

①当期的账务处理

借：管理费用——养老保险费

贷：其他应付款——养老保险费

②发工资时个人应交的部分照扣

借：应付工资

贷：其他应付款——养老保险费

4.企业以后期间向劳动保障部门缴纳企业代扣养老金部分的账务处理

借：其他应付款——养老保险费

贷：银行存款

四、失业保险和住房公积金的处理与养老保险相同。

五、医疗保险的处理基本与养老保险相同，只是单位承担的部分，是从福利费中开支的。

做账技巧(附)

1、计提单位社保金

借：管理费用-社保金-养老保险金

借：管理费用-社保金-失业保险金

借：管理费用-社保金-工伤保险金

借：管理费用-社保金-医疗保险金

借：管理费用-社保金-生育保险金

借：管理费用-社保金-住房公积金

贷：应付职工薪酬-单位交纳社保

同时做个人部分

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

借：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

贷：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

贷：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

2、交纳时：

借：应付职工薪酬-单位交纳社保

借：其他应付款-代扣个人社保-养老保险金

借：其他应付款-代扣个人社保-失业保险金

借：其他应付款-代扣个人社保医疗保险金

借：其他应付款-代扣个人社保住房公积金

贷：银行存款等

3.发放工资：

借：其他应收款-代扣个人社保-人名(已经预缴但次月已辞职无工资或不够扣款的人员在工资表中已负数列式企业代缴的五险一金个人部分)

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金

4.分配工资时：

借：管理费用、成本等

贷：应付职工薪酬-工资

5、收回代扣个人社保时(办理转社保关系时)

借：现金

贷：其他应收款-代扣个人社保-人名

同时做(如果工资表中没有体现代扣的五险一金个人部分就要做这个分录否则应付职工薪酬会有借方余额，如果工资表中已经体现了代扣的个人五险一金部分就不做此笔分录)

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-养老保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-失业保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-医疗保险金

贷：应付职工薪酬-代扣个人社保-住房公积金‍

五险是指企业按国家规定为本单位职工缴纳的养老保险、医疗保险、失业保险、生育保险、工伤保险。一金是指企业为职工缴纳的住房公积金。其中由个人负担的保险是：养老保险、医疗保险和失业保险；住房公积金单位、个人各负担一半。

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问题6：预交税金如何做账?

答一、企业预交增值税会计处理企业预交的增值税,应该分是一般纳税人还是小规模纳税人:(1)一般纳税人的会计处理。一般纳税人实际预交增值税时,不需要计提,只需按实际缴纳的税款做如下会计分录:借:应交税费--应交增值税(已交税金);贷:银行存款。有的企业将预计的增值税计入"应交税费--应交增值税(未交增值税)",贷记"银行存款"科目。其实两者本质上没有什么差别,不过准则规定还是应该选择第一种,这样以后查账的时候也更加清晰;(2)小规模纳税人的会计处理。小规模纳税人预交增值税时,也不需计提,由于"应交税费--应交增值税"不用再按明细科目进行核算,因此只需借记"应交税费--应交增值税"科目,贷记"银行存款"科目即可。

二、企业预交企业所得税会计处理企业预交企业所得税时,应借记"应交税费--应交企业所得税",贷记银行存款等。现在的问题是,预交企业所得税时是否需要先计提呢,即是否需要做如下会计分录:借:所得税费用;贷:应交税费--应交企业所得税。其实是否需要计提是会计准则规定的事情,企业会计准则体现的是权责发生制和收入费用配比原则。一般企业是在利润总额的基础上按月或季度预交,按年汇算清缴的,此时由于收入已实现,因此按月或季度预交之前可以先预提所得税费用,即借"所得税费用";贷"应交税费--应交企业所得税"。

温馨提示：内容仅供参考。

应答时间：2021-01-12，最新业务变化平安银行官网公布为准。

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