注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。通过注册公司，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。下面，跟着主页一起了解下税法关于企业虚假做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

核心结论：刷单因无真实交易、无货物流转、无实际经济利益流入，原则上不产生增值税和企业所得税纳税义务；但平台须按全量交易流水报送，企业需留存完整证据链以证明交易虚假，避免被认定为隐匿收入。

一、刷单的税务本质与核心处理原则

（一） 刷单定义

通过虚构交易、虚假评价、资金闭环回流等方式提升店铺排名或销量的行为，无真实货物流转和实际经济利益流入。

（二）核心原则

税收以真实交易为基础，刷单不符合应税行为构成要件，不应缴纳增值税和企业所得税；但需承担《反不正当竞争法》下的行政处罚风险。

（三）平台报送规则

平台企业不得自行剔除刷单收入，必须按全量交易数据向税务机关报送（国务院令第810号、税务总局2025年25号答疑）。

二、各税种税务处理与政策依据

（一）增值税处理

1. 处理结论

不产生增值税纳税义务，无需申报缴纳。

2. 核心政策依据

（1）《增值税暂行条例》第一条：在境内销售货物/劳务/服务/无形资产/不动产以及进口货物的单位和个人，为增值税纳税人。

（2）增值税应税行为三要件：真实交易主体、货物所有权转移、取得经济利益，刷单均不满足。

（3） 国家税务总局大连市税务局12366答复：刷单无真实货物流转，不构成增值税应税行为，无需缴纳增值税。

（二）企业所得税处理

1. 处理结论

不计入应税收入，相关"成本费用"不得税前扣除。

2. 核心政策依据

（1）《企业所得税法》第六条

企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。刷单无真实经济利益流入，不属于应税收入。

（2）《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》（国税函〔2008〕875号）

企业销售商品收入，需同时满足"商品所有权主要风险和报酬转移""企业既没有保留通常与所有权相联系的继续管理权，也没有对已售出的商品实施有效控制"等条件，刷单均不满足。

（3）《企业所得税法》第八条

企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。刷单相关支出（如刷单佣金、快递费）与真实收入无关，不得扣除。

（三）平台涉税信息报送规定

1. 政策依据

（1）《互联网平台企业涉税信息报送规定》（中华人民共和国国务院令第810号，2025年6月1日起施行）。

（2）国家税务总局《互联网平台企业涉税信息报送常见问答》（2025年9月25日）问题9明确：平台企业应当按照规定报送平台内经营者的收入信息，不得自行剔除所谓的"刷单"收入。

2. 企业影响

平台报送数据与企业申报数据可能存在差异，需提前准备证据链解释差异原因。

三、实操要点与证据留存要求

（一）必备证据材料清单（缺一不可）

1.资金流证据

（1）具体内容

（2）证明目的

证明资金闭环，无实际收入流入。

2.物流证据

（1）具体内容

无真实发货记录（快递单号无效、空包证明、物流系统截图） 。

（2）证明目的

证明无货物流转。

3.交易证据

（1）具体内容

刷单合同/协议、刷单指令记录、虚假订单截图、评价删除记录。

（2）证明目的

证明交易虚假性。

4.内部证据

（1）具体内容

刷单台账（含订单号、金额、刷手信息、佣金）、财务记账凭证 。

（2）证明目的

证明企业已区分真实交易与刷单交易。

（二）税务申报与风险应对流程

1. 日常处理

（1）会计核算

刷单交易单独核算，不确认收入，相关支出不得计入成本费用。

（2）纳税申报

增值税和企业所得税申报时剔除刷单收入，按真实收入申报。

2. 税务核查应对

一是收到预警时，主动提交证据链证明刷单交易虚假性；二是配合税务机关核查，说明平台报送数据与申报数据差异原因；三是若已被错误征税，可按规定申请退税。

四、法律风险与合规建议

（一）主要风险

1. 行政处罚风险

根据《反不正当竞争法》第二十条，刷单可处20万元100万元以下罚款；情节严重的，处100万元200万元以下罚款，可吊销营业执照。

2. 税务风险

证据链不完整时，可能被认定为隐匿收入，面临补缴税款 滞纳金 0.5-5倍罚款风险。

3. 信用风险

刷单行为可能影响企业纳税信用评级，进而影响发票领用、融资等业务。

（二）合规建议

1. 杜绝刷单

从根本上避免风险，通过合法合规方式提升店铺流量和销量。

2. 证据留存

若已发生刷单，立即整理完整证据链，至少保存10年（税务资料法定保存期限）。

3. 数据比对

定期比对平台交易数据与企业申报数据，提前发现并解释差异。

4. 税务咨询

遇到复杂情况，及时咨询税务机关或专业税务师，避免因政策理解偏差导致风险。

五、总结

刷单收入原则上不征税，但平台须全量报送数据，企业需以完整证据链证明交易虚假性。建议企业放弃刷单行为，通过合法经营提升竞争力；若已发生刷单，应严格留存证据，确保税务处理合规，避免双重风险（税务处罚 行政处罚）。

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