注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将跟大家是介绍关于通行费预付会计做账的，希望可以帮你解惑。

2026年最新！旅客运输 通行费进项税抵扣全攻略，财务直接抄作业

开公司、跑业务、谈客户，机票、高铁、打车、高速费几乎天天都有。能合法抵扣的进项税没抵扣，是真金白银的损失；抵扣错了、不合规，还会面临税务风险。

2026年财政部、税务总局最新政策口径已更新，很多老板、财务新手还在用老办法计算、老票据报销，要么漏抵、要么错抵。

今天这篇全是大白话、全是实操干货，把旅客运输、通行费进项税抵扣一次讲透，不晦涩、不挖坑、合规安全，建议直接收藏！

一、先搞懂：谁能抵、什么情况才能抵

划重点：只有增值税一般纳税人才可以抵扣进项税；小规模纳税人不能抵扣，直接计入成本即可，不用白费功夫。

两大核心前提，缺一不可：

1. 必须与企业生产经营相关

员工因公出差、跑业务、送货、采购等正常经营支出才能抵；个人旅游、探亲、员工福利旅游、娱乐出行，一律不能抵。

2. 票据必须真实、合规、完整

发票抬头正确、信息齐全、业务真实；缺身份、缺抬头、不征税发票、充值发票，一律不能抵。

【小贴士】

不是所有交通费都能抵：餐饮费、娱乐费、个人消费类交通费，统统不能抵扣进项税，报销时千万别混在一起申报。

二、2026旅客运输抵扣：4类票据怎么抵、怎么算

依据2026年财政部、税务总局最新公告，国内旅客运输抵扣分为两类：直接按票面税额抵扣、按公式计算抵扣，不用再乱套税率。

1）铁路电子客票、航空电子客票行程单：直接抵

抵扣方式：票面标注多少增值税额，就抵扣多少，按票面税额直接抵扣，无需按9%税率计算。

合规要求：

- 必须注明旅客身份信息（姓名 身份证号/护照号）

- 仅限本单位员工、劳务派遣员工因公出行

- 航空票仅计算票价 燃油附加费，机场建设费、保险费不参与抵扣

真实案例：

员工出差机票行程单，票价700元 燃油附加费60元，票面税额62.75元，直接抵扣62.75元。

2）公路、水路客票（长途汽车、轮渡）：按3%计算抵

计算公式：可抵扣税额=票面金额÷(1 3%)×3%

硬条件：必须注明旅客身份信息，无信息、定额票、手写票、空白票一概不能抵。

真实案例：

200元长途汽车票，印有姓名和身份证号

200÷1.03×0.03≈5.83元，可抵扣5.83元。

3）增值税专用发票：最稳妥，直接抵

无论是网约车平台、客运公司开具的专票，只要抬头是企业全称 统一社会信用代码，票面税额直接抵扣，这是最标准、最稳妥的抵扣凭证。

4）这些票据一律不能抵（别再留着报销了）

- 个人抬头的普通发票

- 未注明身份信息的车票、船票

- 境外客运票据（境外交通不在抵扣范围内）

- 旅游、福利、招待使用的交通费

- 充值类、不征税发票（仅充值未实际出行，不算经营支出）

【注意】

2026年明确：网约车充值票、不征税普票不能抵扣，必须是实际出行后开具的“运输服务客运服务费”合规票据才能抵扣。

三、2026通行费抵扣：高速/桥/闸怎么抵（一张表看懂）

通行费分两大类，抵扣方式完全不同，千万别搞混。

1）收费公路通行费增值税电子普通发票

抵扣方式：票面税额多少，就抵多少，直接抵扣。

关键要求：必须是实际通行后开具，ETC预充值发票属于不征税发票，不能抵扣。

2）桥、闸通行费纸质发票：按5%计算抵

计算公式：可抵扣税额=发票金额÷(1 5%)×5%

真实案例：

过桥费100元正规纸质发票

100÷1.05×0.05≈4.76元，可抵扣4.76元。

【一句话总结】

高速电子票→看票面税额直接抵；

桥闸纸质票→用公式÷1.05×5%计算抵；

充值票、不征税票→一律不抵扣。

四、报销与申报：资料怎么留、申报表填在哪里

抵扣不是算完就完事，资料留存、申报表填写正确，才能避免稽查风险。

1）必须留存备查的资料（建议留存10年）

- 合规抵扣票据（电子票自行下载打印、纸质票原件）

- 出差审批单、行程单、业务报销单

- 银行付款记录、相关业务合同（必要时提供）

2）申报表填写位置（别填错）

- 旅客运输计算抵扣：填写《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》8b栏“其他”

- 通行费电子发票：勾选确认后系统自动带入对应栏次

- 增值税专用发票：正常勾选抵扣即可

【小贴士】

简单记忆三步：专票勾选、电子票看税额、纸质票算好填8b，照着填就不会错。

五、高频误区提醒：90%的人都踩过（2026别再犯）

误区1：客户、供应商的车票也能抵

错误！

只能抵扣本单位员工、劳务派遣员工因公出行费用，外单位人员的交通费属于业务招待费范畴，不得抵扣进项税。

误区2：ETC充值票先抵了再说

错误！

充值属于预付款性质，并未发生实际通行服务，不征税发票不得抵扣，必须在实际通行后开具正式通行费电子发票，才能合规抵扣。

误区3：集体福利、旅游票混进抵扣

错误！

员工团建、旅游、探亲、个人出行的车票，属于福利或个人消费支出，一律不得抵扣；已经抵扣的需要做进项税额转出，否则会产生补税和滞纳金风险。

六、3句核心结论（好记、好用、不踩坑）

1. 一般纳税人才能抵，小规模不抵；与经营相关、凭证合规才有效。

2. 旅客运输：铁路/航空票直接抵，公路/水路按3%算，专票直接抵。

3. 通行费：高速电子票直接抵，桥闸纸质票按5%算，充值票一律不抵。

结尾温馨提示 合规声明

本文依据财政部、税务总局2026年现行有效政策编写，仅做财税政策科普解读，不提供税务筹划服务，不做任何节税效果承诺，所有实操以当地主管税务机关执行为准。

日常经营中的差旅、交通、通行票据，分类整理、合规抵扣，既能合法规范处理税务，也能有效降低经营风险。建议各位老板、财务人员收藏本文，报销、申报时随时对照，一次做对、全年省心。

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