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2026销售使用过的固定资产怎么计税申报？怎么开票？

哈喽，今天来聊点干的但又不枯燥的，就是企业卖旧设备的税务处理。有没有听过朋友吐槽过这事，说算税算得头大。之前有个开小加工厂的朋友卖了两台旧机床，折腾半天都搞不清该交多少税，最后还是找代账公司弄的，花了好几百。所以今天就把这事掰扯明白。

先从一般纳税人说起，一般纳税人卖旧设备分两种情况。

·第一种就是当初买设备的时候拿到了13%的增值税专票，而且已经抵扣过进项税了。猜这时候卖要按多少交税？肯定跟卖新货一样按13%。没错，这时候就视同卖一般货物，按13%税率开票交税。比如卖了11.3万，含税的，不含税价就是10万，增值税就是1.3万。这个好算，还行，这个逻辑顺。

·第二种就是当初买设备的时候没抵扣过进项税，而且属于那种不得抵扣且未抵扣的固定资产。从2026年1月1日起就可以按简易办法来，3%征收率减按2%交增值税。

这个怎么算？举个例子听听。比如卖一辆旧车，含税价10.3万，不含税价就是10.3/0加3%等于10万，应纳税就是10万乘以2%，也就是2000块钱。不过发票上显示的是3%的征收率，实际只按2%交税，这个要注意。

还有这种操作，其实现在电子税务局开票也可以直接开成2%的税率，如图所示，减按按征税。这里选择销售自己使用过的固定资产。有没有人不想用这个优惠的？有，比如对方非要3%的专票抵扣，也可以放弃2%的优惠，按3%全额交税。但是要注意，一旦放弃，36个月内卖所有自用固定资产都不能再享受2%优惠了，必须全部按3%交。

这个锁定期挺长的，得想清楚。这相当于一次选择管3年，可得谨慎点。小规模纳税人卖旧设备是不是政策更宽松？必须的。小规模纳税人首先也可以选3/征收率，减按2%交增值税。但现在有更优惠的政策，根据财政部税务总局2026年第10号公告，从2026年1月1日到2027年12月31日，小规模卖旧设备不是不动产相关的，可以3%减按1%征收。这个力度可大了，真的假的？那比一般纳税人还划算。

举个例子算算，就按刚才那个10.3万的含税价算，不含税价大概是10.198万，应纳税就是1019.8元，你看比一般纳税人的2000块钱省了快一半。这差的还挺多的。

那小规模有没有免税的情况？有，要是季度销售额不超30万，按月申报，月不超10万就可以免征增值税，但只能开普票。要是购买方非要专票，那就得放弃免税，按1%或者3%开专票，并且交税。

那小规模放弃优惠，也像一般纳税人那样锁36个月吗？不用，这点特别友好。小规模可以单笔灵活选择，这次放弃了，下一笔该享受优惠还能享受，不用被绑死，这点比一般纳税人强多了。

那开票和中报具体怎么操作？我听朋友说电子税务局里选项挺多的，容易选错。开票其实不难，在电子税务局里选对应的资产编码，然后勾选简易计税和减按征收，再选对简征性质代码，系统就会自动计算税额了，不用自己算。

那中报呢？申报的时候，在增值税申报表的简易计税办法栏填不含税销售额，然后在本期应纳税额减征额的附列资料里填上减征的那部分税额。比如减按1%就填内2%的差额，减按2%就填内1%的差额，系统也会自动校验的。听起来也没那么复杂。

那有没有什么要特别提醒的？有，卖旧设备一定要把当初的购买发票、记账凭证这些都备好，用来证明设备的身份和原值。万一税务来核查，这些都是证据。现在金税系统这么严，业务真实性是底线，可不能瞎搞错，这个是重中之重。要是资料不全，到时候解释不清，麻烦就大了。

所以总结一下，一般纳税人看当初有没有抵扣，进项税抵扣了按13%，没抵扣可以选3%减按2%，但放弃优惠要锁36个月。小规模可以选3%减按1%，还能享受季度30万免税。放弃优惠不用锁，定期开票中报按系统提示来备好资料就行。

这么梳理下来就清晰多了，以后再遇到朋友问这个就能给他们讲明白了，再也不用让他们花冤枉钱找代账公司了。可不是嘛？咱们今天这聊的可是实打实能帮企业省钱的干货。要是大家还有什么疑问，欢迎在评论区留言，咱们下期再接着聊。下期见。

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