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本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、先付款后收到发票的会计分录怎么做？
• 2、预付工程款取得发票账务处理怎么做
• 3、先付款后收到发票如何做账？

先付款后收到发票的会计分录怎么做？

答企业经营发展过程中，采购材料时先付款但尚未收到发票时，应如何编制会计分录？

先付款后收到发票的会计分录

先付款后开票，这种情况通过预付账款核算：

借：预付账款

贷：银行存款;

收到货物时：

借：原材料

应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

补付货款时：

借：预付账款

贷：银行存款

退回多付的款项：

借：银行存款

贷：预付账款

预付账款属于资产类科目，增加记借方，减少记贷方。预付账款情况不多的企业，可以将预付的款项记入“应付账款”的借方。收到商品后再冲销。但是，这种情况下，期末的时候，应付账款明细账的借方余额要在资产负债表中列作资产项目，而贷方余额才列为负债。预付账款业务较多的企业，可以下设明细账。企业的预付账款不用计提坏账准备。但是如果有确凿的证据表明企业预付账款的性质已经发生改变，或者确定无法收到货物的，比如供货单位破产、撤销等，将原计入预付账款的金额转入其他应收款，按规定计提坏账准备或转销坏账。

预付工程款取得发票账务处理怎么做

答预付工程款取得发票账务处理怎么做

借:预付账款

贷:银行存款--(XX工程队)

收到发票时:借:工程成本--(XX工程队)

贷:预付账款

本科目核算企业按照合同规定预付的款项.预付款项情况不多的,也可以不设置本科目,将预付的款项直接记入"应付账款"科目.企业进行在建工程预付的工程价款,也在本科目核算.企业(保险)从事保险业务预先支付的赔付款,可将本科目改为"1123预付赔付款"科目,并按照保险人或受益人进行明细核算.

预付账款的相关规定

在建设单位会计中,应设置"预付工程款"帐户,借方登记按照工程进度,每旬或月终向施工企业预付的工程款,贷方登记月终或工程竣工与施工企业结算已完工程价款时,从应付工程款中扣回的预付工程款;余额表示已经预付尚未扣回的工程进度款.

预付账款的主要账务处理怎么做

(一)企业因购货而预付的款项,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.

收到所购物资,按应计入购入物资成本的金额,借记"材料采购"或"原材料"、"库存商品"等科目,按应支付的金额,贷记本科目.补付的款项,借记本科目,贷记"银行存款"等科目;退回多付的款项做相反的会计分录.涉及增值税进项税额的,还应进行相应的处理.

(二)企业进行在建工程预付的工程价款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.按工程进度结算工程价款,借记"在建工程"科目,贷记本科目、"银行存款"等科目.

(三)企业(保险)预付的赔付款,借记本科目,贷记"银行存款"等科目.转销预付的赔付款,借记"赔付支出"、"应付分保账款"等科目,贷记本科目.

预付款与建筑材料供应方式相关联

a.包工包全部材料工程:预付备料款数额确定后,建设单位把备料款一次或分次付给施工企业

b.包工包地方材料工程:需要确定供料范围和备料比重,拨付适量备料款,双方及时结算

c.包工不包料的工程:建设单位不需预付备料款

预付款的有关事项,如数量、支付时间和方式、支付条件、偿还(扣还)方式等,应在施工合同条款中具体明确规定.

预付工程款取得发票账务处理怎么做

先付款后收到发票如何做账？

答对于先付款后收到发票的经济业务，预付货款时，可通过预付账款科目核算，相应的账务处理是什么？

先付款后收到发票的会计分录

1、企业向供应单位预付款项时

借：预付账款

贷：银行存款

2、企业收到所购物资

借：原材料、库存商品

应交税费——应交增值税(进项税额)

贷：预付账款

3、补付货款时

借：预付账款

贷：银行存款

预付账款无法收回的会计分录

借：营业外支出

贷：预付账款

预付账款是什么？

预付账款是指企业按照购货合同的规定，预先以货币资金或货币等价物支付供应单位的款项。在日常核算中，预付账款按实际付出的金额入账，如预付的材料、商品采购货款、必须预先发放的在以后收回的农副产品预购定金等。对购货企业来说，预付账款是一项流动资产。预付账款一般包括预付的货款、预付的购货定金。施工企业的预付账款主要包括预付工程款、预付备料款等。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对先预支在做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。