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内地公司VS香港公司的税收政策有8个区别，香港创业要了解的利得税、薪俸税

香港有非常优越的营商环境，资金出入自由，没有外汇限制，而且税率还非常低。今天的这篇文章来为大家分享下在内地开公司和在香港开公司在纳税这一方面的区别。

一、内地公司纳税和香港公司纳税的区别

1. 内地公司与香港公司税务体系的差异

☑ 内地：内地的税务体系以间接税为重点，这意味着主要针对商品和劳务征税，通常要向第三方征税，像增值税、关税等就属于此类。内地实行地域管辖权和居民管辖权相结合的方式，也就是说，内地的税务居民需就其境内外的所有所得纳税，非居民则仅对其境内所得纳税。

☑ 香港：香港的税务体系以直接税为主，由纳税人直接承担税负，不会转嫁给他人。香港施行单一的地域管辖权，仅对源于香港境内的所得进行征税。

2. 内地和香港企业税种的不同

☑ 内地：内地公司面临众多税种，涵盖了企业所得税、个人所得税、增值税、消费税、资源税、城镇土地使用税、房产税、城市维护建设税、耕地占用税、土地增值税、车辆购置税、车船税、印花税、契税、烟叶税、关税、船舶吨税以及环境保护税等共计18个税种。在日常运营中，内地企业主要需关注的是企业所得税、增值税、房产税、城镇土地使用税及印花税等税项。

☑香港：香港公司的税种相对较少且简单，主要有利得税、薪俸税、物业税、厘印税、关税和消费税等。其中利得税是关键税种，依据“地域来源原则”征收，只对源自香港的利润征税。香港不征收增值税、营业税或者消费税等流转税，自2006年2月起也不再征收遗产税，并且除了烟酒等特定商品外，进出口税也不征收。

3. 香港和内地企业缴税税率的差别

① 企业所得税

☑ 内地：企业所得税的基准税率为25%，相对较为统一。内地政府为了扶持特定类型的企业，如小型微利企业、高新技术企业以及位于特定区域的企业，推出了多项税收优惠政策。例如，对于小型微利企业，若其年应纳税所得额不超过100万元，那么在2023年1月1日至2024年12月31日期间，实际税负将降低至5%。而对于国家重点扶持的高新技术企业，更是可以享受15%的优惠税率。

☑ 香港：采用的是一种独特的“两级税制”来征收利得税。具体而言，对于首个200万港币的盈利，税率设定为8.25%，相当优惠；而当盈利超过这一界限后，税率则上调至16.5%。设计，无疑为初创企业及中小企业提供了极大的税务支持。根据香港的税收优惠政策，如果应纳税额低于2万港元，可能直接免缴。

举例来说，一家在香港从事进出口业务、营业额为100万港元、净利润为10万港元的公司，其需缴纳的利得税为100,000×8.25%（或16.5%，取决于利润是否超过200万港币）=8,250（或16,500）港元。而一家内地从事进出口业务、营业额为90万元人民币的公司，在缴纳增值税（假设税率为13%）和企业所得税（税率为25%）后，整体纳税额会比香港公司高很多。

② 个人所得税

☑ 内地：内地个人所得税采用更细致的分类征收方式，将所得分为11个类别，针对不同类别制定征税方法。综合所得包含工资、薪金所得等，分类所得包含稿酬所得、利息、股息、红利所得等，税率按照累进税率计算，范围从3%至45%。

☑ 香港：在征收薪俸税时，主要依据地域来源原则，并提供了两种计算方式供选择：标准税率法和超额累进税率法。其中，标准税率为15%，收入超过500万的部分税率为16%，适用于高收入人群；而超额累进税率法则从2018/19年度开始实施，根据总收入扣除费用后的余额，按照2%至17%的五级超额累进税率进行征收。

4. 香港和内地企业的税收优惠政策

☑ 内地：内地的税收减免政策更倾向于支持特定的行业、区域和企业类型。虽然在税率方面与香港相比优势不大，但税收优惠政策的涵盖面广，涉及科技创新、绿色发展、金融发展等各个行业。而且，内地还针对不同地区和行业制定了特殊的税收优惠政策，例如，为扶持小微企业和个体工商户发展，政府实施了针对小规模纳税人的增值税、城市维护建设税等税种的减免政策。

☑ 香港：政府会依据经济走势与财政状况灵活调整税收优惠政策，如减免商业登记费用、利得税与薪俸税等。特别地，若香港企业满足离岸经营的条件，即其主要业务活动并不在香港本地进行，可申请豁免缴纳利得税，这一政策为许多跨国企业提供了便利。

5. 内地公司和香港公司年报的差异

☑ 内地公司年报：工商方面，每年6月底前要完成上年度企业信用公示；税务方面，每年5月底前要完成企业所得税汇算清缴；商委方面，每年6月底前要完成外资商委联合年报。

☑ 香港公司年报：注册处方面，以成立周年日为年报节点进行周年申报；税务局方面，利得税申报（首年18个月）之后按年结日安排。

6. 香港公司和内地公司纳税时间与周期对比

☑ 香港公司：香港公司注册后每年都要报税，一般需在本财政年度结束后的18个月内提交报税申报。

☑ 内地公司：注册后按每季度纳税，一般要在每个纳税季度结束后的15天内提交报税申报。

7. 香港和内地企业如何做到税务合规

☑ 香港：香港的税务合规与申报要求相对简单。企业只需报送年度纳税申报表，无需报送季度或中期纳税申报表。此外，香港还有较为完善的税务争议解决机制，若纳税人与税务局产生争议，可通过申诉制度程序和独立的司法审查案件来解决问题。

☑ 内地：内地的税务合规与申报制度较为复杂，企业需缴纳的税种取决于企业的资产类型和经营活动，企业通常要按季度申报增值税、企业所得税等税种，并且要进行严格的账务处理和审计。

8. 香港和内地企业申报制度的区别

☑ 香港：实行自愿申报制度，纳税人需主动申报收入并缴纳税款。对于薪俸税，香港还有报税与预缴制度。

☑ 内地：实行代扣代缴与自行申报相结合的制度。对于个人所得税，纳税人需按照规定期限申报并缴纳税款；对于企业所得税，要根据企业盈利情况进行申报和缴纳。

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