注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识深圳注册公司扣税多少费用，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

企业通过证券账户买卖股票（包括A股、港股通、新三板等），属于金融商品转让行为，涉及的税费主要包括增值税、企业所得税、印花税及附加税费。现结合现行税收政策（截至2025年11月），从征收范围、税率、计税依据、优惠政策等方面进行全面解析：

一、核心税种1：增值税（金融商品转让）

1. 征收范围

企业转让股票所有权的行为（包括卖出流通股、限售股解禁后卖出），需缴纳增值税。

例外：个人转让股票免征增值税（财税〔2016〕36号附件3），但企业无此优惠。

2. 税率

一般纳税人：适用6%税率（需抵扣进项税额，但股票交易的进项税额通常无法抵扣）；小规模纳税人：适用3%征收率（2023-2027年，小规模纳税人月销售额10万以下免征增值税，但股票交易收入需计入销售额）。

3. 计税依据

增值税销售额 = 卖出价 - 买入价（差额计税）。

卖出价：股票转让时的实际成交价（含手续费、佣金，但不含印花税）；买入价：

（1）普通流通股：按实际购买成本（包括买入时支付的手续费、佣金）；

（2）限售股：按IPO发行价（IPO限售股）、复牌首日开盘价（股权分置改革限售股）、停牌前收盘价（重大资产重组限售股）确定（国家税务总局2016年第53号公告）；

（3）送转股：解禁前孳生的送转股（如10送3股），买入价与原始限售股相同（如IPO股送转后仍按发行价计算）；解禁后孳生的送转股，买入价视为0元（卖出时全额计税）。若按上述规则计算的买入价低于实际成本（如IPO发行价10元，但股东成本15元），可按实际成本15元作为买入价。

4. 盈亏处理

同一纳税期内，多只股票的盈利与亏损可相抵（如卖出A股票赚100万，卖出B股票亏50万，销售额为50万）；年度末若仍有负差（总亏损），不得结转至下一年度（财税〔2016〕36号附件2）。

5. 申报要求

一般纳税人：需填写《增值税纳税申报表附列资料（三）》（金融商品转让销售额明细）；小规模纳税人：填写《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“金融商品转让”栏次；不得开具增值税专用发票：股票转让属于“金融商品转让”，只能开具普通发票（购买方无法抵扣进项）。

二、核心税种2：企业所得税

1. 征收范围

企业炒股的全部收益（包括股票转让利润、股息红利收入）需计入应纳税所得额，缴纳企业所得税。

2. 税率

一般企业：25%（基本税率）；小型微利企业：年应纳税所得额300万以下，减按20%税率（其中100万以下部分减按25%计入应纳税所得额，实际税率5%；100-300万部分减按50%计入，实际税率10%）；高新技术企业：15%（需符合科技部《高新技术企业认定管理办法》要求）。

3. 收入确认

股票转让利润：卖出价减去买入价及相关税费后的余额（需并入当年应纳税所得额）；股息红利收入：持有上市公司股票超过12个月：股息红利免征企业所得税（企业所得税法第二十六条）；持有不足12个月：股息红利需全额计入应纳税所得额（无优惠）。

4. 亏损弥补

股票转让亏损：可在后续5个纳税年度内弥补（2020年起，高新技术企业和科技型中小企业亏损弥补年限延长至10年）；注意：亏损需专项申报（需向税务机关提交《企业资产损失所得税税前扣除申报表》及相关证据，如股票交易记录、亏损明细等）。

三、核心税种3：印花税（证券交易印花税）

1. 征收范围

企业卖出股票时，需缴纳证券交易印花税（单边征收）。

例外：买入股票时不征收印花税。

2. 税率

现行税率：0.1%（千分之一），按卖出金额计算；举例：企业卖出1000万元股票，需缴纳印花税 = 1000万 × 0.1% = 1万元。

3. 缴纳方式

由证券公司代扣代缴（交易完成后，直接从证券账户扣除），无需企业自行申报。

四、附加税（城建税、教育费附加、地方教育附加）

1. 征收范围

以增值税应纳税额为计税依据，缴纳附加税费。

例外：增值税免征的，附加税也免征。

2. 税率

城建税：市区7%、县城/镇5%、其他地区1%；教育费附加：3%；地方教育附加：2%（部分地区为1.5%）。

3. 计算举例

企业为一般纳税人，增值税应纳税额为10万元（市区），则附加税 = 10万 × (7% 3% 2%) = 1.2万元。

五、优惠政策汇总

优惠类型

适用条件

优惠内容

增值税

小规模纳税人月销售额10万以下

免征增值税（股票交易收入需计入销售额）

企业所得税

持有上市公司股票超过12个月

股息红利免征企业所得税

企业所得税

小型微利企业（年应纳税所得额300万以下）

减按20%税率（实际税率5%-10%）

企业所得税

高新技术企业

减按15%税率

六、实务常见问题

1. 私户收款避税风险

2. 限售股转让的税务处理

限售股解禁后转让，需按金融商品转让缴纳增值税（差额计税）；限售股的“买入价”需严格按53号公告确定，避免因买入价计算错误导致少缴税款。

3. 跨年度交易的税务处理

股票交易的增值税：按“交易完成当月”确认销售额（如12月卖出股票，需在1月申报期内缴纳增值税）；企业所得税：按“年度汇算清缴”确认（如12月卖出股票的利润，需计入当年应纳税所得额）。

七、风险提示与筹划建议

1. 风险提示

金税四期通过大数据比对（如抖音/快手平台数据、证券账户流水），可快速发现企业申报收入与实际收入的差异；隐匿股票交易收入、虚假申报亏损等行为，将面临税务稽查（如2024年深圳某企业隐匿股票收入1.2亿元，被追缴税款3100万元）。

2. 筹划建议

利用小规模纳税人优惠：若企业股票交易规模小，可注册小规模纳税人（月销售额10万以下免征增值税）；合理安排持有时间：持有上市公司股票超过12个月，股息红利免征企业所得税；亏损弥补：及时申报股票交易亏损，降低当年应纳税所得额；税务咨询：复杂交易（如限售股转让、跨市场交易）需咨询专业税务顾问，避免税务风险。

政策意图：限售股增值税仅对 “金融化后的增值部分” 征税（如IPO发行价的增值），而非企业初始投资成本。

风险提示：无偿划转限售股可能被视同销售；合伙企业转让股票需穿透至合伙人缴税。

操作建议：企业需保存原始成本凭证，以便在法定买入价低于成本时争取按实际成本计税。

八、案例说明

场景：A公司2010年以每股1元成本投资非上市公司，2018年该公司IPO（发行价8元），2020年解禁后A公司以每股20元卖出500万股，期间获10送5股（总持股750万股）。

· 增值税计算：

买入价 = 8元（IPO发行价） × 750万股 = 6000万元；

卖出价 = 20元 × 750万股 = 1.5亿元；

销售额 = 1.5亿 - 6000万 = 9000万 ÷ (1 6%) ≈ 8490万元；

增值税 ≈ 8490万 × 6% = 509.4万元。

总结

企业炒股的税费成本主要由增值税（6%/3%）、企业所得税（25%/20%/15%）、印花税（0.1%）构成，其中增值税和企业所得税是核心税负。企业需严格遵守税收政策，准确核算收入与成本，避免因税务违规导致的损失。

提示：2025年起，税务机关加强了对“平台经济”“金融交易”的监管，企业需定期自查股票交易的税务申报情况，确保合规。

参考政策：

《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）；《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局2016年第53号公告）；53号公告第五条：限售股买入价的特殊规则：

限售股解禁后转让时，买入价不是实际成本，而是按形成原因分类确定：

1. 股权分置改革形成的限售股（如早期非流通股）： 买入价 = 股票复牌首日的开盘价

示例：某股股改后复牌首日开盘价5元，解禁后卖出价10元，销售额按10-5=5元计税。

2. IPO首次公开发行形成的限售股（如原始股东持股）： 买入价 = IPO发行价

示例：公司发行价8元，原始股东解禁后卖出价20元，销售额按20-8=12元计税。

3. 重大资产重组形成的限售股（如借壳上市股票）：买入价 = 停牌前一交易日的收盘价

示例：重组停牌前收盘价15元，解禁后卖出价25元，销售额按25-15=10元计税。

《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例；《中华人民共和国印花税暂行条例》及其实施细则。

#秋日生活打卡季#

注册公司可以帮助您获得更多的法律保护，降低经营风险。通过上文关于深圳注册公司扣税多少费用的相关信息，主页相信你已经得到许多的启发，也明白类似这种问题的应当如何解决了，假如你要了解其它的相关信息，请点击主页的其他页面。