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01、什么是离岸税务豁免

香港采用属地征税原则，即只对源自香港的利润征收利得税，而对离岸收入（非源自香港的利润）原则上免税。

核心原则：只对“源自香港”的利润征税，境外收入（如海外贸易、服务、投资等）通常不征税。

但！2023年新规出台后，税务局查得更严了！跨国企业集团成员的离岸利息、股息、知识产权收入，可能被视为源自香港追税！

不过企业如果能证明其在港具备足够经济实质或符合特定关联要求，就继续享受免税待遇。

“经济实质要求”是指必须在香港具备真实且充分的经济活动，而非仅注册空壳公司。

离岸豁免相关规定

主要适用于"受涵盖纳税人"，即在香港成立或注册的跨国企业实体成员（包括公司、合伙及信托）。

若受涵盖纳税人收取特定外地收入（如利息、股息、处置收益及知识产权收入），要满足经济实质要求或通过持股豁免测试，否则相关收入将被视为香港应税利润。

香港离岸豁免相关规定受涵盖的纳税人持股要少（5%以内）、被动收入不超半、管理要在香港，三项达标才能免税。

02、离岸豁免申请条件

01、香港离岸税务豁免的核心在于证明利润源自境外，需满足以下关键条件：

1. 公司的供应商和客户均不是香港客商

2. 合作的洽谈过程和合同、协议的签署行为不在香港发生

3. 货物流通不经香港，未在香港发生报关、收发货物的行为

4. 未在香港有实体的办公室，未聘请香港员工

5. 未在香港政府留有任何经营纪录（这些经营记录包括以香港公司名义参加香港展会，商会等）

上述五项条件同时满足了，基本可以成功申请免税。

03离岸豁免申请资料

基础文件

公司注册证、审计报告、组织架构图

业务证明

合同、物流单、银行流水（证明钱是境外赚的！）

运营证据

香港办公室租约及水电费单、员工雇佣合同、管理层会议纪要（证明决策不在香港！）

注意事项：电子文档必须保留原始数据，建议至少保存7年！首次申请成功后，香港税务局（IRD）虽会认可公司的离岸经营性质，但仍会定期进行审查。

04、离岸豁免申请流程

1️⃣审计报告：会计师必须明确标注“离岸经营”！

2️⃣提交税表：勾选“离岸免税”，附上所有证明文件！

3️⃣税务局审核（可能要求补材料，1个月内必须回复！）

4️⃣结果通知：通过就拿到《豁免同意书》，失败可能补税 罚款！

05、离岸利润豁免常见疑问解答

1. 离岸公司是否需要缴纳香港利得税？

答：看业务是否真的在香港！

2. 支付给离岸公司的特许权使用费等是否需要缴税？

答：需遵循《税务条例》，符合特定条件的费用仍需缴税。

3. 离岸公司有哪些特殊税务规定？

答：与香港公司类似，但非居港人士需注意特定的税务规定。

4. 离岸合伙业务在香港提供服务是否需要缴税？

答：若合伙业务在港经营并产生利润，需缴纳利得税。具体可以看上一篇：香港公司如何节省成本：利得税计算方法（超实用）

注册公司是一个重要的决策，它为您的企业打下了坚实的法律基础。看完本文，相信你已经得到了很多的感悟，也明白跟香港公司注册免税吗这些问题应该如何解决了，如果需要了解其他的相关信息，请点击主页的其他内容。