注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解冲销成本怎么做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、预提的成本下月对冲 怎么做账
• 2、冲营业成本怎么记账
• 3、冲销上月多计的成本如何做会计分录？
• 4、如何冲销成本
• 5、冲销暂估商品成本会计分录如何编制？

预提的成本下月对冲 怎么做账

优质回答预提的成本下月对冲，账务处理是：

1、本月预提时：

借：主营业务成本等

贷：预提费用

2、下月冲销时：

借：主营业务成本等（负数）

贷：预提费用（负数）

3、预提费用是指企业按规定预先提取但尚未实际支付的各项费用。 就是企业还没支付，但应该要支付的，要记入负债。中国新会计准则已废除该科目，原属于预提费用的业务现应计入“其他应付款”科目。预提费用的特点是受益、预提在前，支付在后。类似房地产的分期付款（国家明令已废除）。

冲营业成本怎么记账

优质回答冲营业成本计入当月营业成本

作为一个会计期间，在“上月”已完成结账，出具报表（三大报表）情况下，如果要对上月结转错误的营业成本进行冲销，则形成的会计凭证肯定是在“当月”（即本月）进行记账，也就是说，对“上月”营业成本的调整体现在了“当月”（即“本月”）。

通俗地讲，红冲上月营业成本，体面在本月，就是调减了本月成本，意味着，上期多计了成本，本期会少计成本。

冲销上月多计的成本如何做会计分录？

优质回答先将暂估入账冲红借：库存商品-10000贷：应付账款-暂估款-10000

再将上月结转成本的冲红借：主营业务成本-10000贷：库存商品-10000

再按发票入账以及结转成本借：库存商品8000贷：应付账款-商品款8000

借：主营业务成本8000贷：库存商品8000

我对前期的凭证进行冲红更正一般借贷方向与前期一致只是金额为负数这样商品入库你的库存商品永远在借方结转成本永远在贷方便于查账和同一业务的汇总分析

如何冲销成本

优质回答四月份暂估材料入库与所得税无关；

借： 材料49050元

借：其他应收款-待转进项税额

贷：应付账款 49050元

现收到发票；

冲四月的成本，做一张上述的红字凭证，然后做一张正式的兰字凭证即可；

借：材料 42735.04元

借：应交增值税--进项税额 7264.95

贷：应付账款 50000元

冲销暂估商品成本会计分录如何编制？

优质回答暂估商品成本可以理解为在收到货物，发票还未收的情况下，以暂估货款入账，之后收到发票了，再冲销暂估货款，以正确货款入账。那么冲销暂估商品成本业务，该如何写会计分录？

冲销暂估商品成本的会计分录

借：库存商品

贷：应付账款——暂估应付账款

下月初收到发票账单，用红字编制会计分录冲回，再编制新的会计分录：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：库存商品

借：库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

企业暂估成本怎么确定？

在月末，企业应该合理估计入库成本，可以根据合同协议价格、当月或者近期同类商品的成本等暂估入账。而因为未取得增值税专用发票的，还不能申报抵扣增值税进项税额，因此，暂估金额是按照不含税价格口径暂估。

发票与材料同时到（发票已到材料未到）

借：材料采购（实际成本）

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款（应付账款、应付票据）

同时：借：库存商品（计划成本）

材料成本差异（实际成本大于计划成本）

贷：材料采购（实际成本）

或：借：库存商品（计划成本）

贷：材料采购（实际成本）

材料成本差异（实际成本小于计划成本）

材料已到，月末发票账单未到

借：库存商品

贷：应付账款-暂估应付账款

注：下月初，作相反的会计分录予以冲回：

借：应付账款——暂估应付账款

贷：库存商品

注册公司是展示您企业诚信和专业的重要方式。相信关于冲销成本怎么做账的知识，你都汲取了不少，也知道在面临类似问题时，应该怎么做。如果还想了解其他信息，欢迎点击主页的其他栏目。