注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍承兑补做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

本文分为以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、小明到银行贷款两千元，贷款种类为银行承兑汇票，汇票变成现金需要支付百分之五的手续费用，两千元扣除百
• 2、如何巧设圈套，等其投网？
• 3、承兑支付供应商10万，仅9万货款，收回现金1万补差，会计分录如何处理？
• 4、暂估成本，怎么估？会计分录？
• 5、暂估处理方式有哪些?有何区别?

小明到银行贷款两千元，贷款种类为银行承兑汇票，汇票变成现金需要支付百分之五的手续费用，两千元扣除百

最佳答案逻辑错误——汇票贴现后得到的贷款额为1900元，其中扣除了100元的手续费，那么，还款时的金额是2000元=1900+100，哪里多出来100元了？也就是说，拿到手1900元，还款时也就是除了归还1900元，再加上被扣除的100元凑足2000元而已，哪里是付了200元了？

如何巧设圈套，等其投网？

最佳答案案例1

郝刚是某电器公司的洗衣机业务员。在追讨前任业务员留下的应收账款时，他没有像许多普通业务员那样视追债为苦差，而是以一种于痛苦中享受安宁的心态来对待自己的工作，并由此想出了许多讨债绝招。

2005年1月，郝刚被派到某地区负责洗衣机业务工作。在与前任业务员进行交接工作的时候，他发现该地区S镇有一家H家电城居然有8万元的应收款。“为什么一个乡镇级的经销商竟然有这么多欠款”郝刚不解地问前任业务员。面对郝刚的疑问，该业务员却只是皱起眉头，耸了耸脖子，无奈地解释原因。

原来，H家电城4月份给公司出了一张票面金额为10万元的银行承兑汇票，这张汇票是背书转让的，这个前任业务员未做认真审核便通知公司开单发货。当时公司财务人员也有疏忽，待汇票到了银行才发现章有问题，于是被退了回来。而货此时已发到了H家电城，业务员马上通知他们重新换票。但该单位返还了2万多元现金后便没了下文，并且由于原来合作过程中发生过一些冲突，对方显然已经没有诚意再继续合作了。

郝刚听后马上意识到了问题的严重性，于是第二天就急忙赶到了S镇。他先在街上转了一圈，找到了H家电城的位置，同时也了解了镇上所有家电经销商的位置与布局，但是郝刚没有直接来到H家电城，而是先拜访了其他几家经销商。通过与他们的交谈，了解到H家电城在该镇家电业能排到前三名，但老板人品较差，以前有过几次与厂方财务上的纠纷。

做了初步了解之后，郝刚缓步来到H家电城，发现店面果然很大。但老板的态度却不冷不热，并且表示对郝刚所属公司的产品他们不想再合作了，而是准备到G市一家家电批发市场提货。言谈之中充满了对销售郝刚他们公司的产品的厌倦之情。情况了解到这一步，郝刚已经心中有数了。

晚上回到住处，郝刚详细整理了一下思路，做好第二天工作安排以后，习惯性地拿起了《孙子兵法》，一页页翻开去，有一段话引起了他的注意：“兵者，诡道也。故能而示之不能，用而示之不用，近而示之远，远而示之近。利而诱之，乱而取之……攻其无备，出其不意……”思索良久，郝刚有了一个主意——“请君入瓮”。

第二天，郝刚咨询了公司的财务人员后，又去了S镇，这次他与老板随意地聊了一阵后，就跑去同店内的营业员谈起洗衣机的产品知识。在其后的一个月时间里，郝刚平均一周去两次。到那里除了给营业员做一些培训以外，还逐渐跟这位老板聊了一些他感兴趣的话题，有时他的小孩在场，郝刚还会买一些小东西送给他。后来，他们越来越熟了，谈话随之更随便了，这位老板也开始请郝刚吃饭了。但郝刚从未同他谈过欠款的事。

郝刚第一次到S镇来H家电城的时候就注意到了他那里洗衣机的问题，后来通过盘库，算出他的A品牌的洗衣机存货高达12万元之多，这是因为店内营业员不太懂产品卖点，不知道该怎样推，所以导致严重滞销。但郝刚在给其营业员做培训时却只讲B品牌的洗衣机。营业员了解了系统的产品知识之后，销售时就更加侧重主推B品牌的洗衣机了。

这位老板终于开始注意到这个问题不太对劲了，在一次喝酒中，他开始向郝刚抱怨A品牌的洗衣机占压资金，又不出货，问郝刚是否有办法。郝刚心中暗自感觉解决问题的时机快到了。但他故意卖了个关子，无可奈何地说：“王总，也不光你这儿不好卖，不瞒你说，我也没有什么好办法……”老板听后更加愁眉不展了。

突然有一天，郝刚故作神秘地告诉他：“王总，我们总部刚下了个通知，说A品牌洗衣机下月要调价，有几款机型实行降价促销，但全国统一不了补差，你库存多不多得抓紧时间消化库存呀。消化了之后好再进新的特价品，要不然如果你库存多的话我跟公司敷衍几句你干脆退掉直接换新的多好。”郝刚摆出一副热情的样子。

这位老板再也沉不住气了，连声说：“好，好，我正有十几万的A品牌洗衣机压在库里，请你无论如何也要帮我一次，帮我把这些陈货退掉。”

郝刚说：“那恐怕不好办，公司有要求，直接退货肯定不行，并且本身A品牌洗衣机退货就很难，但如果将这些货换成B品牌洗衣机可能会简单一些。”

“怎么都行。你赶紧给帮助办了。回头我请你喝酒。”

郝刚终于“勉为其难、半推半就”地答应回去试试。老板千恩万谢，感激涕零。

在故意拖了几天后，郝刚才告诉他“公司批了，可以换货”。

后来的结果也不难猜了：他的货到公司入仓后，结果当然是被抵了欠款。而且，更绝的是，郝刚在“骗货”不几天后居然又大摇大摆地再次登门造访。果然，王老板一见到郝刚便怒气冲冲地说：“小郝，你这人真不地道，我请你帮我换货，你却骗我。”

郝刚马上满脸委屈地埋怨说：“王总，这就是你的不对了，你让我帮你换货，我要是不帮忙，你肯定会埋怨我不够朋友，但你当时为什么不告诉我你在我们公司有欠款呢要不然打死我也肯定不会让你换货。”老板自知理亏，摆摆手说：“好好，算我倒霉。”便低着头说不出话来。

以后的日子，他再也不提去其他市场提货的事了。待库存消化得以后，他再次与郝刚公司签订了一份进货合同。

案例2

某市供销科杨科长费了一年工夫，才把产品打入东北市场，可是，货款又成了新问题。当杨科长的货款被拖欠的时日越来越久时，杨科长只得把另一只手伸进了东北，抓起了讨债业务。杨科长再次出关的时候，已经有了一个近于完美的讨债策略。

几天后，东北一家电视台播出了一条广告，广告词只用一句话引出了产品的名称，并配置了精彩的画面。为了配合电视广告的宣传，杨科长又印制了几千份宣传单请人去各黄金地带散发。

果不其然，第三天，欠款单位的甘经理便找了过来。“杨科长，这次来怎么没到我们单位”甘经理装作偶然地问道。

“我这次来主要是搞一下宣传，让大家都知道我们厂的产品。”杨科长说。

“怎么，产品积压了没关系，我可以帮你们代销。”甘经理还想不花钱就拿货。

“现在谁还生产积压产品告诉你，你们这儿的百货商厦上个月去和我们联系业务，要求大量订货，起初也说代销，我们没同意，后来又说可以付70％货款。我们想，既然如此急着订货，一定是我们的产品在这里畅销。派人来一调查，真是这样。于是，我们决定设一个办事处，并委托一个信誉好的单位做我们的产品总经销。”杨科长解释说。

“准备让谁总经销”甘经理问。

“这事还没最后确定，暂时还不能说。”

“中午，我做东，吃海鲜去。”甘经理觉得有机可乘。

“好意心领了，我实在忙不开。”杨科长假意推托着。

“你请我可以吧，我可是头一次张嘴让你请客。”甘经理极力想把杨科长套牢。

杨科长知道，说归说，到时候还是他请客。杨科长看着甘经理一步一步地走进了自己设下的圈套。

喝酒的时候，东北人的豪爽、耿直、义气又集中地体现在甘经理的身上。

“杨科长，我们已结为关系单位，我们做你厂的产品总经销是再合适不过了。”甘经理说。

杨科长就知道会有这句话，一切都在意料之中。

“不是没考虑过，就是咱们的账还没结清，领导面前不好开口。”杨科长故作为难状。

“款的问题好办，下午我就汇出去。你再把这事拖几天，回头咱们签个协议书。放心，忘不了你的好处。”甘经理一语双关道。

“你能解决欠款，我就做主跟你联手。”杨科长说。

饭后，甘经理一边安排人汇款，一边郑重其事地和杨科长拟订协议。一会儿，出纳员回来了，款汇走了，协议书写完。

杨科长认真地浏览着协议书的每一款、每一条，把需要做改动的地方一一指出。之后又说：“我邮给厂里一份，盖了合同章后再给你寄回来。另外，既然你单位做我厂的产品总经销，一切广告宣传费用由你方负担，包括现在电视里正播的广告。”杨科长说。

“可以，等第一批货发到后一起结算。”甘经理说。

“我看这样吧，我把收据先给你，你给我现金，我还要在这住一个多月观察市场动态，权当差旅费了。”杨科长说。

甘经理给了杨科长一个整数，比收据的款额多付了100多元。晚上，甘经理为了进一步巩固关系，再次去请杨科长赴宴。

可是，杨科长已在千里之外了。

当前市场经济的典型特点便是风险经济。尤其是在由卖方市场转化到买方市场之后，应收账款问题便成了销售工作中最为普遍而且最为棘手的问题。而企业则在“利益最大化”和“风险最小化”之间面临着痛苦的抉择。

我们经常看到有些文章讲述“如何规避放账风险”的“预防措施”，但在销售实际中，“生米”早已被一些越轨的业务员“做成了熟饭”，这种时候恐怕只有依靠销售经理的急中生智了。

在与客户关系管理中有这样几个真理：

（1）在厂商合作的维护过程中，双方永远要保持一定距离，平时要做到不卑不亢，出了事情要大胆维权，而不能丧失原则，甘当老好人。

（2）一旦合作出了问题，首先不能急躁（急躁就表明你手足无措），而应该认真分析事情发生的原委，耐心探寻对方的蛛丝马迹，然后寻求突破。

（3）即便事情漂亮地办成了，也绝不能自鸣得意、居功自傲，而应该引导客户快速忘记前嫌，放眼长远，在进一步的合作中获取更多的合法利益。

承兑支付供应商10万，仅9万货款，收回现金1万补差，会计分录如何处理？

最佳答案如果欠供应商货款是在“应付账款”科目，银行承兑汇票是在“应收票据”科目应该这样处理

借：应付账款-*某供应商 9万

现金 1万

贷：应收票据-（银行承兑汇票）10万

如果是当期采购材料未付款的，肯定是增加库存商品（原材料），如用存款在银行办理为期6个月的承兑汇票，肯定在“应付票据”科目核算，账务处理为：

借：库存商品（原材料）9万元

现金 1万

贷：应付票据 10万

希望对你有所帮助，如果你认为是正确的话，别忘了我的回答或加分哦!

暂估成本，怎么估？会计分录？

最佳答案1、估入

借：库存商品-XXX

贷：应付账款--暂估

2、下月初，暂估入账要冲回

借：库存商品（红字）

贷：应付账款--暂估（红字）

估价入账是在没有取得发票时暂估入账的，取得发票时，就不是暂估入账了。暂估入账可以用入库单作为附件。

扩展资料：

一般情况下,成本应以实际发生额予以确认;

如果将要发生的成本能够确实可靠地估计并计量的话,也可以在当月按估计值入账;

譬如月末,在发票未到,货物已到的情况下,应该暂估相关原材料或物资暂时入帐;

待下月初应将此分录按暂估金额红字冲回.

待发票到达后按实际发票列明金额处理.

对暂估人账发生的成本,如果遵守原则,且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形,原则上可在税前扣除.

实务中税务较多运用的原则如下:

在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整,否则应做纳税调整.

不同财务软件对暂估的管理

采购入库业务，大概分三种情况：货票当期全到，票到货未到，货到票未到。会计制度上是要求使用月初冲回，国产软件目前对暂估入账处理方式多数支持月初回冲、单到回冲和单到补差的三种方式，供客户选择，部分软件只提供单到回冲的方式。在存货核算系统中，分外购入库核算和存货暂估入账两种方式，暂估计方式又分两种：手工暂估和使用计划价/最新出入库价暂估。

材料暂估的会计处理：

1、采购或仓库部门收到实物时，按对方送货单据或合同价格填制一式几联入库单，实物进入仓库。当月终了，对于本月尚未收到发票账单的收到商品的凭证，分别商品科目，抄列清单，按应付给供应单位的价款，作如下账务处理：

借：原材料、包装物等

贷：应付账款——暂估应付账款（材料）

2、收到材料的发票账单并随同开出承兑的商业汇票付款，验收单附发票后，会计做账：

借：原材料、包装物等

借：应交税金—应交增值税（进项税额）

贷：应付账款、银行存款等

同时，根据发票账单所附验收单的日期或附表，统计本发票账单需要冲减以前月份材料暂估的金额，作如下会计分录。

借：原材料、包装物等红字

贷：应付账款——暂估应付款（材料）红字

参考资料：百度百科——暂估

暂估处理方式有哪些?有何区别?

最佳答案材料暂估入账的财税处理

 刘章娣老师教你暂估入账的财务处理

(一)原材料和发票都已到，但货款尚未支付

(二) 这种情况属于占用了供货单位的资金，形成了应付而未付供应单位的款项，构成购货企业的一项流动负债，应通过“应付账款”账户核算。

【例1】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，买价5 000元，增值税发票上的增值税额为850元，供应单位代垫运杂费600元。材料已到达并验收入库，但货款尚未支付。应作如下会计分录：

借：原材料—甲材料5 558

借：应交税费—应交增值税(进项税额)892

贷：应付账款—B企业6 450

(二)原材料已到，发票未到，货款尚未支付。

在此情况下，为做到原材料账实相符，应先按双方合同约定的价格或计划价格暂估入账，借记“原材料”科目，贷记“应付账款”科目。下月初作相反的会计分录予以冲回，以便下月正式付款或开出承兑汇票时按正常程序借记“原材料”、“应缴税费——应交增值税(进项税额)”科目，贷记“银行存款”或“应付票据”等科目。如果发票连续数月未到，但存货已经领用或者销售，仓储部门和财务部门仍作暂估入账处理，领用原材料时，仓库部门可按暂估价开具出库清单，财务部门凭此清单进行会计处理：借记“生产成本”等账户，贷记“原材料”等账户。

【例2】假设例1中购入材料的业务，材料已经运到并验收入库，但发票尚未到达或货款尚未支付，则2010年8月31日按暂估价入账，假设其暂估价为6 000元，有关会计处理如下：

借：原材料—甲材料6 000

贷：应付账款—暂估应付账款6 000

9月1日再作相反的会计分录予以冲回：

借：应付账款—暂估应付账款6 000

贷：原材料—甲材料6 000

(三)原材料已到，只支付了部分货款，收到部分货款的发票 实务中可能会存在一笔货款分批开具发票的情形。对于已经开具发票的部分原材料可凭发票入账，期末只暂估尚未开具发票的那部分原材料的价格。

【例3】2010年8月5日A企业从B企业购入甲材料2 000千克，合同约定的不含税单价为2.5元。8月18日车间领用甲材料100千克，经计算的加权平均单价为2.6元。9月5日，按合同约定，A企业支付80％的货款，用银行存款支付4 680元，B企业开具同等金额的发票。A企业发出存货采用加权平均法计价。

按合同约定的价格暂估入账，仓储部门和财务部门都按暂估价登记材料明细账：

借：原材料—甲材料5 000

贷：应付账款—暂估应付账款5 000

8月18日，车间领用甲材料，发出材料按计算的加权平均单价：

借：生产成本260

贷：原材料—甲材料260

9月1日，冲暂估价：

借：应付账款—暂估应付账款5 000

贷：原材料5 000

9月5日，支付部分货款，收到发票：

借：原材料—甲材料4 000

借：应交税费—应交增值税(进项税额)680

贷：银行存款4 680

9月30日，暂估剩余20％的原材料：

借：原材料—甲材料1 000

贷：应付账款—暂估应付账款1 000

暂估入账的纳税调整

如果发票跨年度仍未到达，但存货已经领用并销售，汇算清缴时是否调整按暂估价列支的成本，目前没有统一的规定。 根据税法规定，税前扣除必须符合以下原则：

(1)配比原则，纳税人发生的费用应在费用应配比或应分配的当期申报扣除。纳税人某_纳税年度申报的可扣除费用不得提前或滞后申报扣除。

(2)权责发生制原则，纳税人应在费用发生时而不是实际支付时确认扣除。

(3)相关性原则，即纳税人可扣除的费用从陛质上和根源上必须与取得应税收入相关。

所以，对暂估人账发生的成本，如果遵守原则，且纳税人不存在滥用暂估入账少缴或不缴所得税的情形，原则上可在税前扣除。

实务中税务较多运用的原则是：在企业所得税汇算清缴前发票已到达的或能提供能充分证明暂估入账真实性的其他原始凭证如合同等就不必做纳税调整，否则应做纳税调整。

注册公司可以帮助您更好地规划和实施企业发展战略。看完本文，相信你已经对承兑补做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。