注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍存货现金折扣做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

一、乱账现状剖析

在永年，内账公司接手新公司时，常常遭遇令人头疼的乱账难题。这些乱账就像一团团解不开的乱麻，严重影响着公司的财务管理和运营决策。

账目数据矛盾是常见的问题之一。在资产负债表中，资产、负债与所有者权益的核算常常含糊不清，仿佛被一层迷雾笼罩。比如，固定资产账目上，同一批设备的入账价值在不同月份的报表中竟相差甚远，这使得管理层根本无法准确判断公司的真实资产规模与偿债能力。在收入与成本核算方面，数据矛盾也极为明显，某季度的业务收入在记账凭证与财务报表中的数额竟然不一致，这种混乱的数据根本无法为企业盈利分析提供可靠支撑。

账实不符的情况也相当普遍。仓库中的存货实际数量与账目记录严重不符的现象屡见不鲜。以某类畅销产品为例，账目上显示库存为 5000 件，但实际盘点时却只有 3000 件，相差的 2000 件不知所踪。经过初步调查，可能是出入库环节管理不善，记录不及时、不准确，又或者存在货物丢失、被盗等情况，但账目却未能如实反映这些问题。在固定资产管理上，账实不符的情况同样不容忽视，如公司购置了一批新的办公桌椅，却未及时入账，导致账面上资产数据缺失，影响了企业对自身资产规模的准确判断。

凭证缺失也是乱账的一大表现。一些重要的经济业务缺少必要的原始凭证作为支撑，使得账目追溯困难重重。财务人员在记账时，缺乏有效的依据，只能凭借模糊的记忆或不完整的信息进行处理，这无疑大大增加了账目出错的概率。

记账随意性大更是让账目混乱的局面雪上加霜。部分财务人员在记账时，没有严格遵循会计准则和公司的财务制度，科目使用随意，金额记录不准确，导致账目混乱不堪，难以理清头绪。

这些混乱的账务状况，给永年内账公司带来了多方面的严重负面影响。在公司决策层面，不准确的财务数据就像迷雾，让公司管理层在判断自身盈利能力和资金状况时如同盲人摸象，无所适从。在投资决策时，可能因为误判企业的真实财务实力，盲目投入大量资金，最终导致投资失败，资金血本无归；在制定扩张或收缩战略时，也可能因依赖错误的财务信息，做出错误的决策，使企业错失发展的黄金时机，陷入经营困境。从财务风险角度来看，混乱的账目容易引发资金流动不畅、成本失控、税务问题频出等一系列风险。例如，由于账目不清，可能导致资金被挪用或闲置，无法充分发挥其应有的作用；成本核算不准确，可能使企业在定价策略上出现偏差，影响产品的市场竞争力；税务申报错误，可能引发税务机关的稽查，给企业带来经济损失和声誉损害。

二、前期准备工作

（一）了解公司业务

深入了解公司业务是清理乱账的基础。需要明确公司的业务范畴，比如是从事制造业、服务业还是商贸业等。以服装制造企业为例，要清楚其主要生产的服装类型，是男装、女装还是童装，是主打时尚潮流款还是经典休闲款。熟悉公司的运营模式也很关键，了解其是采用自主生产、委托加工还是两者结合的方式。若采用自主生产，需要关注生产流程、设备状况以及原材料采购渠道等；若是委托加工，要了解委托加工的合作方式、质量把控措施以及加工费用结算方式等。在销售渠道方面，要掌握其是通过线上电商平台、线下专卖店，还是两者并行的方式进行销售。了解线上平台的运营模式，如入驻的电商平台类型、店铺运营策略、线上营销活动等；对于线下专卖店，要关注店铺的分布、销售团队管理以及与经销商的合作模式等。还要熟悉公司的交易流程，包括原材料采购环节的供应商选择、采购合同签订、付款方式和时间节点；产品生产环节的生产计划制定、生产进度跟踪以及生产成本核算；销售收款环节的销售合同签订、发货流程、收款方式和账期等。只有全面了解这些业务信息，才能在清理乱账时准确判断账目记录是否合理，为后续的账目清查提供有力的业务背景支持。

（二）梳理财务制度

梳理公司现行的财务管理制度至关重要。要明确审批权限，规定不同金额的费用报销、资金支出等需要经过哪些层级的领导审批。例如，对于小额的日常费用报销，可能只需部门经理审批即可；而对于大额的投资支出或重要的采购项目，可能需要经过总经理、财务总监甚至董事会的多层审批。规范报销流程，要求员工提供详细的报销凭证，如发票、行程单、购物清单等，并按照规定的格式和时间进行报销。明确账目核算规则，确定采用何种会计核算方法，如存货计价方法是先进先出法、加权平均法还是个别计价法，固定资产折旧方法是直线法、双倍余额递减法还是年数总和法等。只有建立健全合理的财务制度，才能确保财务工作的规范化和标准化，为清理乱账提供制度保障。

（三）整理档案资料

将会计凭证、账簿、财务报表等财务资料进行分类整理，按照时间顺序排列，方便查阅和核对。对于会计凭证，要检查其完整性，确保每一笔经济业务都有相应的凭证支持，并且凭证上的信息填写准确、清晰。同时，收集整理银行对账单、出入库单、合同等业务单据，这些单据是账目真实性和准确性的重要依据。银行对账单可以反映公司资金的实际收支情况，通过与账目记录进行核对，可以发现是否存在资金收支不符的情况；出入库单能够证明存货的进出库数量和时间，有助于核实存货账目；合同则明确了公司与供应商、客户之间的权利和义务关系，对于判断收入、成本的确认是否准确具有重要作用。整理档案资料可以为清理乱账提供丰富的数据来源财务人员全面了解公司的财务状况和业务活动。

（四）选定会计准则

如果公司此前尚未建账，需要根据自身规模、业务特点等因素，审慎选择适用的会计准则。企业会计准则适用于大型企业和上市公司，能够提供更全面、详细的财务信息披露，满足投资者、债权人等外部利益相关者对财务信息的需求；小企业会计准则则更侧重于简化核算，适用于规模较小、业务相对简单的企业，可降低财务核算成本。已有账目的情况下，若会计准则存在不合理之处，也需进行调整优化，确保账目核算符合相关法规和企业实际需求。选择合适的会计准则可以保证财务数据的准确性和可比性，为清理乱账提供统一的核算标准。

（五）确定清查时间

通常选择月初 1 号进行清查，因为此时上月的业务已经结束，账目数据相对稳定，便于进行全面的清查盘点。在这个时间点，各项经济业务的记录已经基本完成，不会再有新的业务干扰清查工作。而且，经过一个月的运营，公司的财务状况和业务成果都已经体现在账目中，能够较为全面地反映公司的实际情况。选择月初 1 号进行清查可以提高清查工作的效率和准确性，为后续的乱账清理工作奠定良好的基础。

三、资产盘点关键步骤

（一）盘点出纳库存现金

与出纳一同对库存现金进行实地盘点，确保盘点过程的严谨性和准确性。在盘点前，要求出纳将所有现金整理归类，按照面额大小进行排列。盘点时，财务人员需仔细清点每一张钞票，确保金额准确无误，并与现金日记账的余额进行核对。在核对过程中，要特别关注日期、金额、币种和凭证号等关键信息，确认是否一致。如果发现现金日记账与实际库存现金存在差异，应立即展开调查。可能的原因包括记账错误，如金额记错、借贷方向记反；还有未达账项，比如现金收入或支出已经发生，但尚未登记入账；甚至可能存在挪用舞弊等严重问题。对于发现的差异，要详细记录相关情况，并要求相关人员配合确认。清查工作结束后，必须认真填写 “现金盘点报告表”，详细记录盘点的时间、地点、实际库存现金金额、账存金额以及差异情况等信息。“现金盘点报告表” 作为重要的原始凭证，不仅是调整账目、保证账实相符的依据，也是后续审计和财务检查的重要参考资料。它能够清晰地反映现金盘点的结果，为解决现金账目混乱问题提供有力的证据支持。

（二）核对开户银行存款

让出纳打印所有开户银行的对账单，确保对账单的完整性和准确性。对账单应涵盖从清查起始时间到当前的所有交易记录，包括每一笔存款、取款、转账、手续费等明细。财务人员需要逐一核对银行对账单与银行存款日记账，仔细比对每一笔交易的金额、日期、对方账户等信息。在核对过程中，可能会发现银行存款日记账与银行对账单存在差异。这些差异通常是由于未达账项导致的，如企业已收款入账，但银行尚未入账；企业已付款入账，但银行尚未付款；银行已收款入账，但企业尚未入账；银行已付款入账，但企业尚未入账等情况。为了调整这些差异，需要编制银行存款余额调节表。通过在银行存款日记账余额和银行对账单余额的基础上，分别加上对方已收、本单位未收的款项，减去对方已付、本单位未付的款项，计算出调整后的余额。如果调整后的余额相等，说明账目基本正确，但仍需对未达账项进行跟踪，确保其及时入账；如果调整后的余额不相等，则需要进一步深入调查，找出其他可能存在的错误或问题，如记账错误、银行操作失误等，直至账目核对清楚为止。

（三）盘点仓库存货

组织财务人员与仓库管理人员共同对仓库存货进行全面盘点。在盘点前，要制定详细的盘点计划，明确盘点的范围、方法和时间安排。盘点时，按照一定的顺序对存货进行逐一清点，记录存货的名称、规格、数量、批次等信息，并与存货明细账进行核对。对于有发票的存货，要以发票上的金额和数量作为入账依据，确保账目与实际存货的价值和数量相符。对于没有发票但实际存在的存货，要根据实际情况进行合理的估价入账。如果存货是通过购买取得的，可以参考同类存货的市场价格进行估价；如果存货是通过生产加工取得的，可以根据生产成本进行估价。同时，要关注存货的质量状况，检查是否存在损坏、变质、过期等情况。对于存在质量问题的存货，要单独记录，并根据企业的相关规定进行处理，如降价销售、报废处理等。在盘点过程中，若发现存货账实不符，要及时查明原因，可能是由于出入库记录错误、存货丢失、盘点错误等原因导致的。针对不同的原因，采取相应的措施进行调整和处理，确保存货账目的准确性。

（四）盘点公司固定资产

与设备管理人员一起对公司的固定资产进行全面盘点。在盘点过程中，要仔细核对固定资产的名称、型号、规格、购置时间、使用部门、存放地点等信息，确保账实一致。对于每一项固定资产，都要建立详细的固定资产小卡片，记录其基本信息、使用情况、维修保养记录等。固定资产小卡片不仅有助于对固定资产进行日常管理，还能为后续的资产清查和折旧计算提供便利。在确认固定资产原值时，对于外购的固定资产，其原值通常为购买价款加上相关税费、运输费、安装调试费等直接归属于使该资产达到预定可使用状态前所发生的其他支出。例如，某公司购买了一台机器设备，发票金额为 100,000 元，增值税为 13,000 元，运输费 2,000 元，安装调试费 5,000 元，则这台机器设备的原值为 100,000 13,000 2,000 5,000 = 120,000 元。对于自行建造的固定资产，其原值为建造过程中实际发生的成本，包括材料费、人工费、机械作业费以及分摊的间接费用等。如果在盘点过程中发现固定资产存在盘盈或盘亏的情况，要及时查明原因，并按照企业的相关规定进行处理。对于盘盈的固定资产，要按照重置成本入账，并调整相关账目；对于盘亏的固定资产，要查明原因，追究相关人员的责任，并根据情况进行账务处理，如扣除责任人的赔偿后，将损失计入当期损益。

（五）与客户核对应收账款

制作详细的应收账款对账单，对账单应包含客户名称、应收账款的期初余额、本期发生的借贷金额、期末余额等信息。将对账单发送给销售人员，由销售人员与客户进行核对。在核对过程中，要求客户对每一笔交易的金额、日期、业务内容等进行确认。如果客户对某些款项存在疑问或提出异议，销售人员要及时与客户沟通，了解具体情况，并反馈给财务人员。财务人员根据客户反馈的信息，进一步核实账目，查找差异原因。可能的原因包括记账错误、未达账项、销售退回、折扣折让等。对于核对不一致的款项，要进行详细记录，并分类管理。对于由于记账错误导致的差异，要及时调整账目；对于未达账项，要跟踪其到账情况；对于销售退回、折扣折让等情况，要核实相关的审批手续和凭证，确保处理合规。通过与客户核对应收账款，可以及时发现和解决账目问题，保证应收账款的准确性，同时也有助于维护与客户的良好合作关系。

（六）与供应商核对应付账款

要求供应商提供应付账款对账单，对账单应清晰列出供应商名称、应付账款的期初余额、本期发生的借贷金额、期末余额等信息。收到对账单后，由采购员和财务人员共同进行核对。核对过程中，要仔细审查每一笔交易的真实性和准确性，包括采购合同、入库单、发票等相关凭证。若发现差异，要及时与供应商沟通，了解差异产生的原因。可能是由于发票未及时入账、货物质量问题导致的扣款、退货未及时处理等原因造成的。对于存在差异的款项，要详细记录，并根据具体情况进行分类处理。如果是由于发票未及时入账导致的差异，要及时催促供应商提供发票，并进行账务处理；如果是货物质量问题导致的扣款，要核实相关的质量检验报告和协商记录，按照双方约定进行处理；如果是退货未及时处理导致的差异，要及时办理退货手续，并调整应付账款账目。通过与供应商核对应付账款，可以确保企业的债务记录准确无误，避免因账目不清而产生的纠纷和经济损失，同时也有助于维护与供应商的良好合作关系，保障企业的物资供应稳定。

四、税务核查要点

仔细查阅国税纳税申报系统的报税情况，对各个税种的申报数据、申报时间、申报状态等信息做到了如指掌。认真核对账面上的相关涉税数据，如增值税的销项税额、进项税额、应纳税额，企业所得税的应纳税所得额、应纳所得税额等，与纳税申报系统的数据是否一致。以增值税为例，要检查账面上记录的销售收入与申报系统中申报的销售额是否相符，账面上的进项税额抵扣凭证是否与申报系统中的抵扣数据一致。如果发现不一致，必须深入查明原因。可能是由于会计记账错误，如将收入或成本的金额记错，导致涉税数据计算错误；也可能是税务申报时填写错误，如申报表中的数据录入错误、税种选择错误等；还可能存在未及时入账的收入或费用，影响了应纳税额的计算。针对不同的原因，采取相应的调整措施。如果是记账错误，要及时更正会计凭证和账簿记录；如果是申报错误，要及时向税务机关申请更正申报；如果是未及时入账的情况，要及时进行账务处理，并调整相关的涉税数据。

同样，要全面查阅地税纳税申报报税情况，详细核对账上的地税相关涉税数据，如城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、印花税、房产税、土地使用税等，与地税网上纳税申报数据是否一致。比如，在核对印花税时，要检查账面上签订的各类合同金额与申报的印花税计税依据是否相符；在核对房产税时，要确认房产的原值、出租收入等数据与申报数据是否一致。若不一致，同样要仔细查找原因，可能是对税收政策理解有误，导致计算错误；也可能是申报流程不规范，遗漏了某些应税项目。根据具体原因进行准确调整，确保地税申报数据的准确性。

五、建账与调账策略

（一）建账流程

对于原来无账的公司，建账是一项系统而关键的工作。首先，要依据企业的业务特点和管理需求，科学合理地设置会计科目。比如一家制造业企业，除了设置常规的资产、负债、所有者权益、收入和费用类科目外，还需根据生产流程，设置 “生产成本”“制造费用” 等科目，并在 “生产成本” 科目下，进一步按照产品种类、批次等设置明细科目，以便准确核算不同产品的生产成本。确定辅助核算项目也至关重要，它能为企业提供更详细、精准的财务信息。以应收账款为例，若企业客户众多，可设置客户辅助核算，通过记录每个客户的交易明细，能清晰了解与各个客户的往来情况，便于进行账款催收和客户信用管理；对于固定资产，设置部门辅助核算，能明确资产的使用部门，方便进行资产的管理和折旧费用的分摊。在确定会计科目和辅助核算后，要为每一张记账凭证进行编号，确保凭证编号的唯一性和系统性，便于日后的账目查询和核对。编号方式可以根据企业的实际情况选择，如采用总字编号法，即将所有的记账凭证不分业务内容顺序编号，这种方法适用于经济业务较少、采用通用记账凭证格式的单位；也可以采用三类编号法，即按照收款业务、付款业务和转账业务分别顺序编号，如收字 1 号、付字 1 号、转字 1 号，适用于采用专用记账凭证的单位。启用账簿或财务软件是建账的重要环节。选择合适的账簿，如总账、明细账、日记账等，按照规定的格式和要求进行登记。若使用财务软件，要进行初始化设置，包括录入期初余额、设置会计期间、选择记账方法等，确保软件能够准确地记录和处理企业的财务数据。

（二）调账方法

对于原来有账但存在乱账的公司，调账是解决问题的关键步骤。根据资产盘点和税务核查的结果，对账目进行全面调整。对于账实不符的情况，如存货盘点发现实际数量比账面数量少，若经调查是由于以前的记账错误导致，应及时调整账目。借记 “待处理财产损溢” 科目，贷记 “库存商品” 科目，待查明原因后，根据具体情况进行处理。如果是正常损耗，借记 “管理费用” 科目，贷记 “待处理财产损溢” 科目；如果是由责任人赔偿，借记 “其他应收款” 科目，贷记 “待处理财产损溢” 科目。对于错误的会计分录，要进行红字冲销或补充登记。例如，发现一笔业务将应计入 “销售费用” 的广告费用错误地计入了 “管理费用”，且金额无误，此时应采用红字冲销法，用红字编制一张与原错误分录相同的记账凭证，冲销原错误记录，然后再用蓝字编制一张正确的记账凭证，借记 “销售费用” 科目，贷记 “银行存款” 等相关科目。若发现记账凭证中应借、应贷的会计科目正确，但所填的金额小于正确金额，如将应支付的货款 5000 元误记为 500 元，应采用补充登记法，将少记的金额 4500 元用蓝字填制一张记账凭证，并在 “摘要” 栏内注明 “补充第 × 号凭证少计数”，并据以登记入账，这样便将少记的金额补充登记入账簿。在调整账目时，要确保调整的依据充分、合理，调整过程准确无误，并做好详细的记录，以便日后查阅和审计。

六、财务工作制度化

将财务工作制度化与流程化是保持公司财务长期稳定运行的关键。制定完善的现金管理制度，明确规定现金的使用范围，比如职工工资、个人劳务报酬、向个人收购农副产品和其他物资的价款等可以使用现金支付，而超过结算起点（一般为 1000 元）的支出，除特殊情况经批准外，应通过银行转账结算 。同时，严格控制现金的库存限额，根据公司日常零星开支的实际需要，核定 3 - 5 天的库存现金限额，边远地区和交通不便地区的公司，库存现金限额可适当放宽，但最多不得超过 15 天的日常零星开支。明确现金的收支流程，要求现金收入必须于当日送存开户银行，当日送存确有困难的，由开户银行确定送存时间；现金支出必须经过严格的审批程序，填写现金支出审批单，注明支出用途、金额、审批人等信息，经相关领导审批后方可支付。

发票管理制度也不容忽视。在发票领购环节，安排专人负责，持 “办税员证”，填制准确、完整并加盖公章的 “购领发票申请单” 及尚未缴销的旧发票，根据实际需要的种类、数量领购发票。在发票保管方面，选择有安全保障措施的发票存放场所，并按照档案管理有关规定进行存放；必须按照规定认真填制 “购领发票申请单”“发票使用明细表”“发票领用存月报表”；不得丢失、损（撕）毁发票，若发生丢失，必须于丢失的当天书面报告税务局，并在报刊和电视等传播媒介上公告声明作废；发票的基本联次（存根联、发票联、抵扣联、记帐联）及相关资料（上述 4 表单）必须保存 5 年，保存期满经税务机关检查后方可销毁。在发票使用时，发票领用时需加盖 “发票专用章”，开具的发票必须符合字迹清楚、不得涂改、项目填写齐全、票物相符、票面金额与实际收取的金额相符等一系列规定。

财务报销制度要明确报销的范围，规定哪些费用可以报销，如办公费、差旅费、业务招待费等，哪些费用不能报销。规范报销的流程，要求员工在报销时，必须提供真实、合法、有效的原始凭证，如发票、收据等，并填写报销单，注明报销事由、金额、附件张数等信息，按照规定的审批权限和流程进行审批。明确审批的权限，根据报销金额的大小，规定不同层级领导的审批权限，确保报销审批的严格性和规范性。

通过建立这些完善的财务规章制度，并严格执行，能够使公司的财务工作有章可循，有效避免财务风险，为公司的稳定发展提供坚实的财务保障。

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