注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识入库成本如可做账以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

暂估最经典的暂估分录是什么？

这个你去网上一搜都有。

根据企业会计制度的规定，对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本（如合同协议价格、当月或者同类商品的购进成本、当月或者类似商品的购进成本、同类商品同流通环节当期市场价格、售价*预计或平均成本率、等）暂估入账。

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

必须注意的是，未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

次月初，冲回暂估入库成本，以红字编制如下分录：

借：库存商品

贷：应付账款——暂估款

取得发票后，编制正式入帐分录：

借：库存商品

借：应交税金——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——**公司 等

这就是我们最经典的暂估入账的分录。

那么如果一个企业，年末暂估入库了商品，这些商品也没销售，没结转成本，自然也不会影响损益，只是在存货和往来科目体现。

那么这种情况下，汇算清缴需要调整吗？

不需要的，你都没影响损益，也不应该影响损益，何来调整？

02#

除了上面这种经典的暂估，我们还有一些暂估，比如费用的暂估，也就是年度末了发票没来，按权责发生制，费用该入的要入。

比如二哥税税念公司2024年年底有一笔咨询费没收到发票，但是确实属于2024年的费用，年末结账时候

会计就做了一笔

借：管理费用-咨询费

贷：应付账款-暂估款

那正常情况下，所得税需要调整吗？

如果你汇算清缴结束之前收到这张咨询费的发票，比如二哥税税念公司2025年3月收到发票。

先红冲之前的分录

借：管理费用-咨询费

贷：应付账款-暂估款

然后再正式入账

借：管理费用-咨询费

借：应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：应付账款-a公司

那么这种情况下，按权责发生制我费用已经入到24年了，25年汇算清缴之前取得发票，按企业所得税相关规定，我这费用可以扣除在24年，我是不需要做任何纳税调整的。

问题的关键出在哪里？

就是出在我暂估的费用金额和实际发票金额不一致的情况，这种情况下我怎么调整的问题。

前面二哥举例的都是假设暂估金额和实际发票金额无差异的情况，按理说正常情况下我们都应该是无差异的，为什么呢？你暂估时候总不能凭空捏造金额暂估吧？

暂估都是要有依据的，比如根据协议合同，合同有金额，到时候别人开发票也是按合同金额开具发票，那是不是本身不应该有差异呢？

别以为暂估都是随意的，今天利润大了，我先暂估一个，随便做个数据把利润冲下来，这种操作是不合规的，是做假。

很多人就以为我成本费用不够我就暂估一个，根本没任何依据的暂估是做假。

好了，没差异汇算清缴之前取得发票自然不需要调整！

那你可能要问二哥，二哥，那万一就是有差呢？我怎么弄？

这个好说，思路很简单，主要给大家分享一个思路。

1

如果你暂估金额小于实际发票金额。

那说明一个什么问题？你账做少了，通俗的说就是做错账了，费用没入全，你首先应该做的是调整账务，会计准则用以前年度损益科目调整一下差错，然后调整上年利润表，最后用调整后的利润表做汇算清缴申报，你做了这些操作后，自然所得税纳税申报表不涉及调整了，为什么呢？

因为你都调账了，金额都修正了，你是按修正后的金额做汇算，汇算认可你这个金额，自然不涉及调整。

具体详细步骤你参考这个文章：不是我说，很多人都没真正实操做过以前年度损益调整

2

如果你暂估金额大于实际发票金额，如果你暂估金额是没问题，那只能说明一个事情，那就是发票没收够，发票没在汇算清缴之前取得按照所得税规定，你是需要先做纳税调增的，等以后收到剩余发票再做追补扣除。

如果暂估错了，那自然也是错账，需要调整账务。

又回到上面1的步骤。

03#

有朋友还特意强调，二哥，我是小企业准则，暂估金额有问题，我是不是不用去做前期差错更正？不用以前年度损益调整？我直接把差额调整到当期就行了？

没错，你可以这样做。

你可以把影响数做账做到当期，不去调前期数，但是所得税可没有未来适用法，所得税是权责发生制，不管你是什么准则，所以理论上你暂估金额小于发票金额，如果属于少计费用，你在所得税层面还是应该去修正所得税申报表的。

只是说呢很多情况下，因为这个差异金额不大，或者说本身就是少计费用，不存在少交企业所得税，所以我们习惯性不会去修正前期申报表了，不管是调整核算和所得税申报都在当期处理了，税务局一般也默认的。

思路大概就是这么个思路，其实实操中，只要不是重大影响，我们大部分企业还是都在当期处理了账务和所得税的。

这样做，简单高效，因为金额影响不重大对所得税影响也不重大，税务局一般也默认简单高效的方法。

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