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好快！一年一度的汇算清缴即将结束了～

在这个过程中，我们将对比实际应缴税款与日常预缴税款，根据差异进行多退少补的调整。一般企业要么会补点儿税，要么能退点儿税，这是十分常见的事。

但对于财务家人们来说，大家好像对账务处理还是蛮头疼的……

那么接下来呢，就带着大家一起来探讨一下，在汇算清缴后，如何妥善处理这些补税或退税的账务问题。

首先，想给大家讲一讲，到底什么情况下会导致汇算清缴需要补税？

第1种情况：有一些成本费用发票到汇算清缴前还没有拿到发票，需要做纳税调增处理，要进行补税；

第2种情况：税会差异里面的调增事项，大于调减的事项，也会涉及到补税；

第3种情况：你在预缴的时候，你是符合小型微利企业的条件的，但是汇算清缴的时候，一经过调整以后，发现不符合了，那你原来享受的优惠，现在不能享受了，需要补税。

其实补税情况还是蛮多的，你所知道的还有哪些补税的情况呢？欢迎评论区聊一聊⬇️⬇️⬇️

那退补税又该如何做账呢？比如汇算后发现需要补2023年的所得税50,000元。

a、企业会计准则：

①汇算后发现需要补交，或收到补交通知时：

借：以前年度损益调整-所得税费用 50,000

贷：应交税费-应交企业所得税 50,000

②实际补缴：

借：应交税费-应交企业所得税费用 50,000

贷：银行存款 50,000

③结转以前年度损益调整：

借：利润分配-未分配利润 50,000

贷：以前年度损益调整-所得税费用 50,000

④盈余公积对应调整：

借：盈余公积—法定盈余公积 50,000

贷：利润分配-未分配利润 50,000

这里温馨提醒一下：很多人在这里，把账做完了，就不管报表了，这里报表是需要去调整的。

至于～到底如何调整？咱们继续来看

1.调整本年度资产负债表“应交税费”、“盈余公积”“未分配利润”项目的年初数；

2.调整本年度利润分配表“年初未分配利润”项目的金额。

b、小企业会计准则：

执行《小企业会计准则》的企业，汇算后补缴的企业所得税均按未来适用法直接计入当期损益。

账务处理如下：

①汇算清缴后，计提补缴的企业所得税：

借：所得税费用 50,000

贷：应交税费－应交企业所得税 50,000

②缴纳税款：

借：应交税费－应交企业所得税 50,000

贷：银行存款 50,000

那我们遇到了所得税退还的情况呢？

企业经过调整，预缴的企业所得税大于全年应交纳的企业所得税，应该申请退税。做和补税相反分录即可。

1、企业会计准则：

借：应交税费——应交企业所得税

贷：以前年度损益调整

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

2、小企业会计准则：

借：应交税费－应交企业所得

贷：所得税费用

借：银行存款

贷：应交税费——应交企业所得税

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我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了征退税差异做账。