注册公司是创业者的第一步，也是最重要的一步。它不仅可以为你的企业提供法律保护，还可以让你的企业更加正式和专业。接下来，主页将给你介绍充值卡做账的解决方法，希望购物卡如何做账，有哪些涉税风险可以帮助你。以下关于购物卡如何做账，有哪些涉税风险的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

一、购物卡如何做账？

业务一:

1.案例：

我公司购入了5000元购物卡，取得了项目名称为“预付卡销售和充值”、税率为“不征税”的增值税普通发票一份。

2.账务处理：

借：预付账款——预付卡 5000元

贷：银行存款 5000元

3.提醒：

不得直接计入“管理费用”，企业所得税前不得扣除。

业务二:

1.案例：

我公司用购物卡给员工发放过年福利，10个员工，每人500元的购物卡。

2.账务处理：

借：应付职工薪酬——福利费 5000元

贷：预付账款——预付卡 5000元

3.提醒：

(1)附件可以附上购买购物卡发票的复印件以及职工领取购物卡的签字单。

(2)属于个人性福利，应并入当月工资按照“工资薪金”所得代扣个人所得税。

业务三:

1.案例：

我公司用买的购物卡给送客户作为交际应酬费来维护客户关系。

2.账务处理：

借：管理费用——业务招待费 5000元

贷：预付账款——预付卡 5000元

3.提醒：

(1)应凭借购买预付卡时取得的发票复印件以及相关的赠送凭据，按照业务招待费进行税前扣除;

(2)企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的 60%扣除，但最高不得超过当年销售(营业)收入的 5‰。

业务四:

1.案例：

我公司在产品销售时将买的购物卡以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡。

2.账务处理：

借：销售费用——促销费 5000元

贷：预付账款——预付卡 5000元

3.提醒：

(1)对于不属于随机赠与个人的情况，不需考虑代扣个人所得税的问题;

(2)销售时以买赠的形式赠送给客户，例如达到一定的销售额即可赠送一定额度的预付卡，此时应凭借购买预付卡时取得的发票以及相关的赠送凭据按照销售费用——促销费税前扣除。

业务五:

1.案例：

我公司用买的购物卡购买办公用品，取得办公用品清单。

2.账务处理：

借：管理费用——办公费 5000元

贷：预付账款——预付卡 5000元

3.提醒：

购买办公用品，可以凭购卡发票复印件和购物清单入账，按有关规定税前扣除。

二、购物卡入账涉税风险解析

（一）个税代扣风险

若购物卡用于发放员工福利，企业存在代扣代缴个人所得税的风险。根据相关法规，企业发放给员工的购物卡属于个人性福利，应并入当月工资按照 “工资薪金” 所得代扣个人所得税。例如，某企业给 100 名员工每人发放了 500 元的购物卡作为福利，这部分购物卡价值共计 50000 元。在这种情况下，企业需要将这 50000 元购物卡价值并入员工当月工资，计算个人所得税并进行代扣代缴。如果企业未履行这一义务，可能会被税务机关认定为未按规定代扣代缴个人所得税，从而面临罚款等处罚。

（二）系统监控风险

金税三期系统具有强大的监控能力，会第一时间监控到企业购买大面值购物卡的行为。例如，若企业购买了 100 张大面值购物卡，系统会关注企业的这一行为，并分析其用途。对于这种突然异常增加的大额费用，很容易带来预警评估的风险。据相关数据统计，在金税三期系统上线后，有众多企业因大额异常费用被预警，进而面临税务稽查。企业应高度重视这一风险，确保购物卡的购买和使用有合理的商业目的和合规的账务处理。

（三）费用扣除风险

当购物卡费用未实际发生时，企业存在不得在企业所得税前扣除的风险。根据税法规定，企业所得税税前扣除需要有实际发生的费用支出且符合相关规定。以购物卡为例，如果企业仅购买了购物卡但尚未实际使用，这部分费用就不能在企业所得税前扣除。例如，某企业购买了一批购物卡，但由于各种原因未及时使用，在进行企业所得税申报时，这部分购物卡费用就不能作为合法的扣除项目。若企业错误地将未实际发生的购物卡费用进行扣除，可能会在税务稽查中被要求补缴税款并面临罚款等处罚。

（四）贿赂风险

若购物卡用于送礼，存在商业贿赂、行贿受贿风险以及代扣代缴个人所得税风险。根据法律规定，向他人赠送购物卡等财物可能被认定为商业贿赂或行贿受贿行为。例如，企业向合作单位赠送购物卡以谋取不正当利益，可能会触犯《中华人民共和国刑法》和《中华人民共和国反不正当竞争法》等法律法规。同时，若购物卡用于送礼，属于业务招待费，更存在代扣代缴 20% 个人所得税的风险。例如，某企业购买了价值 10 万元的购物卡用于送礼，这部分费用在税务处理上不仅可能面临商业贿赂的法律风险，还需要按照业务招待费的规定代扣代缴 20% 的个人所得税，即 2 万元。如果企业未履行代扣代缴义务，同样会面临税务处罚。

注册公司是展示您企业诚信和专业的重要方式。相信关于充值卡做账的知识，你都汲取了不少，也知道在面临类似问题时，应该怎么做。如果还想了解其他信息，欢迎点击主页的其他栏目。