注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识银行回单跨年做账以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

一、企业背景

某商贸有限公司

● 经营范围：日用百货批发零售（一般纳税人）

● 增值税率：销售13%、采购进项抵扣13%

● 存货核算：加权平均法

● 财务软件：金蝶云星空

二、典型业务场景及账务处理

场景1：采购业务全流程

1. 预付30%货款

● 凭证摘要：预付XX供应商采购款

● 会计分录：

借：预付账款 - XX供应商 60,000

贷：银行存款 - 建行基本户 60,000

（附：付款申请单 银行回单）

2. 商品验收入库（发票未到）

● 凭证摘要：暂估入库A商品200箱

● 会计分录：

借：库存商品 - A商品 200,000（暂估价）

贷：应付账款 - 暂估应付款 200,000

（附：入库单 采购合同）

3. 收到增值税专用发票

● 价税合计：226,000元（不含税200,000，税额26,000）

● 冲暂估后重新入账：

借：库存商品 - A商品 -200,000

贷：应付账款 - 暂估应付款 -200,000

借：库存商品 - A商品 200,000

应交税费 - 应交增值税（进项税额） 26,000

贷：预付账款 60,000

应付账款 - XX供应商 166,000

场景2：销售业务及成本结转

1. 赊销商品（含运费承担）

● 销售B商品300件，含税价339,000元（不含税300,000）

● 代垫运费1,000元（普票）

● 会计分录：

借：应收账款 - XX客户 340,000

贷：主营业务收入 - B商品 300,000

应交税费 - 应交增值税（销项税额） 39,000

其他应收款 - 代垫运费 1,000

借：销售费用 - 运输费 1,000

贷：银行存款 1,000

2. 成本结转（移动加权平均法）

● 库存商品B单位成本：500元/件

● 会计分录：

借：主营业务成本 - B商品 150,000

贷：库存商品 - B商品 150,000

三、特殊业务处理要点

1. 库存盘亏处理

● 报经批准前：

借：待处理财产损溢 11,300

贷：库存商品 10,000

应交税费 - 进项税额转出 1,300

● 查明原因后（管理不善）：

借：管理费用 11,300

贷：待处理财产损溢 11,300

2. 跨年退货处理

● 冲减收入：

借：以前年度损益调整 300,000

应交税费 - 应交增值税（销项税额） 39,000

贷：应收账款 339,000

● 调整所得税（25%税率）：

借：应交税费 - 应交所得税 75,000

贷：以前年度损益调整 75,000

四、税务管理核心事项

1. 增值税申报表勾稽关系

● 销项税额：需与开票系统汇总表一致

● 进项税额：区分可抵扣/不可抵扣（如餐饮票）

● 留抵退税：需满足连续6个月增量留抵>50万

2. 企业所得税调整项

五、财务报表编制要点

资产负债表重点关注：

● 应收账款账龄分析（超90天需计提坏账）

● 存货跌价准备（成本与可变现净值孰低）

利润表特殊项目：

● 销售折扣折让需冲减当期收入

● 政府补助需区分收益性/资产性

六、常见风险防控

1. 四流合一核查

● 合同流、发票流、资金流、货物流需完全对应

● 特别关注关联交易定价合理性

2. 金税四期预警指标

● 增值税税负率异常（行业均值1.5%-3%）

● 进销项品名严重背离

● 期间费用率超同行30%

案例应用建议：

1. 建议建立《进销存台账模板》实现自动成本核算

2. 每月编制《往来款项账龄分析表》管控资金风险

3. 使用VLOOKUP函数实现发票信息批量核对

通过注册公司，您可以获得更多的融资渠道和商业合作机会。从上文，大家可以得知关于银行回单跨年做账的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，主页希望这篇文章对大家有帮助。