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问询：

说明报告期内汇兑损益的计算过程及会计处理，汇兑损益计算是否准确

回复：

公司汇兑损益的产生主要分为两个环节：一是进行外币交易时所产生的汇兑损益；二是持有外币货币性项目期间，在资产负债表日根据期末汇率对相关项目进行折算，因汇率 变动产生的差额计入“财务费用-汇兑损益”。

公司外币货币性资产项目在业务发生时按照业务发生当月月初中国人民银行公布的外 汇牌价的中间价折算，在资产负债表日按照资产负债表日的即期汇率折算，因资产负债表 日即期汇率和初始确认的汇率不同产生的汇兑差额，计入“财务费用-汇兑损益”。

公司外币货币性项目包括外币货币资金与外币往来（应收账款、应付账款、其他应收 款、其他应付款）。产生汇兑损失时，借记“财务费用-汇兑损益”、贷记“外币货币性 项目”；产生汇兑收益时，借记“外币货币性项目”、贷记“财务费用-汇兑损益”。

报告期内，公司财务费用-汇兑损益情况如下：

报告期内，公司境外销售收入占主营业务收入的比例分别为 62.91%、55.22%、 52.57%和 34.37%，2020 年度至 2022 年度占比均超过 50%，2023 年 1-6 月受境内储能电 池业务快速增长导致境外销售收入占比降为 34.37%。 境外销售的结算货币主要有美元、 欧元、印尼卢比。2020 年、2021 年汇兑损失金额较大，主要系 2020 年下半年开始美元、 印尼卢比兑人民币汇率持续走弱导致；2022 年汇兑损失金额较 2020 年和 2021 年有较大幅 度的减少，主要系美元在 2022 年 4 至 2022 年 11 月阶段性走强导致；2023 年 1-6 月汇兑 收益大幅增加，主要系美元、印尼卢比兑人民币汇率持续走强导致。报告期内，公司财 务费用-汇兑损益的变动趋势与美元、印尼卢比兑人民币汇率走势一致。

为了有效规避和降低外汇波动风险，公司在报告期内开展了远期结售汇业务锁定结汇 汇率。报告期内，公司外汇避险操作实现的结汇损益分别为 259.40 万元、243.27 万元、- 3,040.26 万元和-456.44 万元，2022 年度远期结售汇业务产生较大亏损，主要系美元在 2022 年 4 至 2022 年 11 月阶段性走强导致，公司远期结售汇主要为卖出美元，提前锁定卖 出美元汇率，受美元升值影响产生投资损失。

综上所述，报告期内，公司汇兑损益的会计处理符合《企业会计准则》规定，汇兑损 益的计算准确。

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