注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。所以接下来，主页将带大家认识并了解实物捐赠咋做账，希望可以跟你目前的困境指引一些方向。

一、扣除主体‌

个人‌：通过公益性机构捐赠，可在个人所得税中扣除。

企业‌：通过公益性机构捐赠，可在企业所得税中扣除。

二、扣除比例‌

个人捐赠‌：

限额扣除‌：捐赠额未超过 ‌应纳税所得额30%‌ 的部分可扣除。

全额扣除‌：特定项目（如冬奥会、疫情防控）可 ‌100%全额扣除‌（需符合政策清单）。

企业捐赠‌：

限额扣除‌：捐赠额未超过 ‌年度利润总额12%‌ 的部分可扣除。

超额结转‌：超出12%的部分，准予结转以后 ‌3年内‌ 扣除。

全额扣除‌：特定事项（如扶贫、抗疫）可 ‌100%全额扣除‌（依据财政部公告）。

三、合格捐赠途径‌

必须通过以下 ‌任意一种‌ 渠道：

中国境内 ‌公益性社会组织‌（需取得公益性捐赠税前扣除资格）。

县级人民政府‌ 及其部门。

公益性群众团体‌（需在财政/税务部门名单内）。

四、扣除凭证要求‌

统一票据‌：必须取得 ‌财政部门监制（盖章）的捐赠票据‌。

票据需注明：捐赠单位/个人、捐赠物品、金额、日期。

银行支付凭证‌：转账记录需与捐赠票据一致（现金捐赠需附说明）。

五、个人扣除操作流程‌

预扣预缴（工资所得）‌：

向单位提交 ‌捐赠票据复印件‌。

单位在当月申报时直接扣除。

年度汇算清缴‌：

通过个人所得税APP填报捐赠信息（需上传票据编号）。

系统自动计算可扣除额度。

六、企业扣除操作流程‌

会计处理‌：将捐赠支出计入 ‌"营业外支出"‌ 科目。

税务申报‌：

填写企业所得税年度纳税申报表（A类）。

在 ‌《捐赠支出纳税调整明细表》‌ 中填报捐赠金额。

全额扣除项目需单独勾选对应政策代码。

七、特殊注意事项‌

不可抵扣情形‌：

直接捐给受助人（未通过合格机构）。

捐赠股权、房产未办理过户手续。

票据缺失或信息不全。

实物捐赠‌：

按 ‌公允价值‌ 确认捐赠额（需提供评估证明）。

时效要求‌：

捐赠行为发生在 ‌2023年1月1日-2027年12月31日‌（当前政策有效期）。

八、违规处罚‌

虚报捐赠金额：补缴税款 滞纳金 0.5至5倍罚款。

使用虚假票据：涉嫌偷税，移交税务机关处理。

政策依据‌：

《中华人民共和国个人所得税法》第六条、《中华人民共和国企业所得税法》第九条、

财政部税务总局公告 ‌2024年第27号‌（公益性捐赠税前扣除资格名单）。

更新日期‌：2025年1月1日前有效（以最新公告为准）。

你学废了吗？

注册公司可以增加您企业的市场竞争力，扩大业务范围。主页关于实物捐赠咋做账就整理到这了。看完本文，相信你有了一定的了解，也知道它应该怎么处理。如果你还想了解实物捐赠咋做账的其他信息，可以点击主页其他栏目。