注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识收到工程发票做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

工程结算是施工企业的常见业务，涉及到收入确认、成本核算、税务处理等多个方面。但是，有时候会出现这样的情况：工程已经结算，但是未开票，这时候应该怎么做账呢？这是一个让很多会计人员头疼的问题，因为如果处理不当，可能会导致收入和税额的错报，甚至引发税务风险。

本文将从会计和税务两个角度，为你解答这个问题，并给出一些实用的建议你规范和优化工程结算的账务处理。

问题一：工程结算未开票，如何确认收入？

收入确认是会计核算的重要环节，直接影响企业的利润水平和财务状况。对于工程结算未开票的情况，如何确认收入呢？

根据《企业会计准则第14号——收入》的规定，收入确认的条件是：

企业已经转移商品的所有权或者提供劳务，且能够可靠地计量收入的金额；

企业已经取得或者将取得收入所对应的经济利益，且能够可靠地计量所取得或者将取得的经济利益的金额。

因此，对于工程结算未开票的情况，如果满足以下条件，可以确认收入：

工程已经竣工验收，企业已经提供了施工服务，且能够可靠地计量服务的价值；

工程已经结算，企业已经取得或者将取得结算款，且能够可靠地计量结算款的金额。

例如，某施工企业于2024年1月1日与甲方签订了一份工程合同，约定工程总价为1000万元，工期为一年，付款方式为工程竣工后一次性结算。2024年12月31日，工程竣工验收合格，双方签订了工程结算书，确认结算金额为1000万元，但是未开具发票。此时，施工企业可以根据工程结算书，确认收入为1000万元，做以下会计分录：

借：应收账款-甲方 1000万元

贷：主营业务收入-工程收入 1000万元

问题二：工程结算未开票，如何核算成本？

工程结算，但是未开票，应该怎么做账？

成本核算是会计核算的基础环节，直接影响企业的成本控制和效益分析。对于工程结算未开票的情况，如何核算成本呢？

根据《企业会计准则第15号——施工合同》的规定，施工合同的成本包括：

与施工合同直接相关的成本，如人工、材料、设备等；

可以按照合理的基础分配到施工合同的成本，如管理费用、设计费用、保险费用等；

其他与施工合同收入确认相一致的成本，如担保费用、罚款等。

因此，对于工程结算未开票的情况，如果已经确认了收入，就应该同时核算与之相匹配的成本，无论是否收到了成本发票。如果没有收到成本发票，可以先进行暂估，待收到发票后再进行调整。

例如，某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元，但是还没有收到部分材料和设备的发票，估计金额为200万元。此时，施工企业可以根据已知的成本发票和暂估的成本金额，核算成本为800万元，做以下会计分录：

借：主营业务成本-工程成本 800万元

贷：材料采购 500万元

贷：在途物资-材料 100万元

贷：固定资产-设备 100万元

贷：待摊费用-设备租赁费 50万元

贷：其他应付款-管理费用 50万元

待收到材料和设备的发票后，再根据实际金额进行调整，做以下会计分录：

借：在途物资-材料 100万元

借：固定资产-设备 100万元

贷：应付账款-材料供应商 150万元

贷：应付账款-设备供应商 50万元

问题三：工程结算未开票，如何处理税务？

税务处理是会计核算的重要环节，直接影响企业的税负水平和合规性。对于工程结算未开票的情况，如何处理税务呢？

根据《营业税改征增值税试点过渡期政策的通知》（财税〔2016〕36号）的规定，工程结算未开票的情况，其增值税纳税义务发生时间为：

纳税人发生应税行为并收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天；先开具发票的，为开具发票的当天。

纳税人提供建筑服务采取预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。

因此，对于工程结算未开票的情况，如果已经收到或者取得结算款或者凭据，就应该按照结算金额计算并申报增值税，无论是否开具发票。如果未收到或者取得结算款或者凭据，就可以暂不计算和申报增值税，待开具发票后再进行处理。

例如，某施工企业在2024年12月31日确认了工程收入为1000万元，但是未开具发票，也未收到或者取得结算款或者凭据。此时，施工企业可以暂不计算和申报增值税，待2025年1月15日开具发票后，按照发票金额计算并申报增值税，假设税率为9%，则应缴纳增值税为90万元，做以下会计分录：

借：应交税费-应交增值税 90万元

贷：应收账款-甲方 90万元

问题四：工程结算未开票，如何处理其他事项？

除了会计和税务的处理，工程结算未开票的情况，还需要注意以下几个方面的问题：

合同管理。工程结算未开票，可能会导致合同履行的不完整，影响企业的信誉和形象。因此，企业应该加强与甲方的沟通和协调，尽快开具发票，完成合同的最后一环，避免出现纠纷和争议。

资金管理。工程结算未开票，可能会导致资金回收的延迟，影响企业的现金流和资金周转。因此，企业应该加强与甲方的催款和督促，尽快收回结算款，提高资金的使用效率。

风险管理。工程结算未开票，可能会导致税务风险的增加，影响企业的合规性和安全性。因此，企业应该加强与税务机关的沟通和报告，及时申报和缴纳增值税，遵守税法规定，防范税务稽查和处罚。

结语

工程结算未开票，是施工企业经常遇到的一个实际问题，涉及到收入确认、成本核算、税务处理等多个方面的会计核算。本文从会计和税务两个角度，为你解答了这个问题，并给出了一些实用的建议，希望对你有所帮助。如果你喜欢本文，请给我一个赞，如果你有任何疑问或建议，请在**区留言，我会及时回复你。你的阅读和支持！

注册公司可以为您的企业带来更多的商业机会和合作伙伴。明白了收到工程发票做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。