注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将重点带大家了解未到款项如何做账，希望可以帮到你。

作为财务人员，在日常工作中，你是不是常常被无票收入的账务处理问题困扰？开发票是收入确认的常规操作，可碰上没票的收入，该如何正确记账、报税，很多人都拿捏不准。稍有差池，不仅会影响财务数据的准确性，还可能引发税务风险。

今天就带你把无票收入的账务处理讲得明明白白，让难题迎刃而解。

一、确认无票收入时会计分录为：

案例：某企业为一般纳税人，4月份销售一批货物，价值11300元（含税），款项已存入银行，未开具发票，该批货物成本为8000元。增值税税率为13%。

（1）4月份确认收入，会计分录：

借：银行存款 11300

贷：主营业务收入--未开票收入 10000

应交税费-应交增值税（销项税额） 1300

- 原理：虽未开票，但销售业务已实质发生，满足收入确认条件，所以确认收入及相应的增值税纳税义务。

（2）结转成本：

借：主营业务成本 8000

贷：库存商品 8000

二、次月应客户要求开具发票，会计分录为：

案例：4月企业销售商品取得无票收入10000元（不含税），税额1300元，款项已收存银行。5月应客户要求开具发票。

（3）5月已开票，红冲

借：银行存款 -11300

贷：主营业务收入--未开票收入 -10000

应交税费-应交增值税（销项税额） -1300

- 原理：因为5月开票，要冲减4月已确认的无票收入，避免重复计算收入和税额。

（4）5月根据开具的发票入账

借：银行存款 11300

贷：主营业务收入--某某公司 10000

应交税费-应交增值税（销项税额） 1300

- 原理：按照发票金额重新规范确认收入和增值税，保证财务记录与发票信息一致。

另外，在增值税申报方面，上月申报时已将该笔收入填入“未开票收入”栏。本月开票后，在申报时，“未开票收入”栏填写负数（冲减上月已申报的未开票收入），同时在“开具增值税专用发票”或“开具其他发票”栏按发票金额正常填写。

掌握无票收入的账务处理，是财务工作中的关键一环。从收入确认到记账、报税，每一步都不容有失。希望通过今天的分享，能帮你理清思路，在实际操作中更加得心应手。

如果你在处理无票收入时还有其他疑问，或者有独特的经验，欢迎在评论区留言讨论。

通过注册公司，您可以更好地管理和控制企业的财务和资产。上面关于未到款项如何做账的信息了解不少了，主页希望你有所收获。