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2026年1月1日起，《中华人民共和国增值税法》将正式施行，现行的《中华人民共和国增值税暂行条例》同时废止。这不是简单的政策调整，而是我国增值税制度从行政法规升级为国家法律的重大变革，把20多年“营改增”的改革成果用法律形式固定下来。不管是开公司的老板、创业的小微企业主，还是普通消费者，生活和经营都会受影响。今天用大白话拆解核心变化，都是必须提前知道的关键信息。

一、先搞懂：为啥要出台这部增值税法？

可能有人会问，之前不是一直有增值税政策吗？这次立法到底不一样在哪？

最核心的改变是“从临时到稳定”。过去增值税靠暂行条例和各类补充政策执行，企业每年都要担心优惠政策会不会到期、征收规则会不会变，规划业务时总没底。现在立法后，核心规则和优惠政策有了法律刚性，比如小规模纳税人的免税政策、税率档次，不会随便调整，企业能更安心地做长期规划。

另外，这次立法还理顺了很多模糊地带。之前不少企业因为政策表述不清，在开票、抵扣、视同销售等问题上踩坑，甚至缴了“冤枉税”。新法把这些争议点一一明确，让税务处理更清晰，既减轻了企业的合规成本，也让市场竞争更公平。

对普通消费者来说，税制更规范后，消费价格会更透明，不用为商家的违规避税行为隐性买单，整体消费环境会更健康。

二、5大核心变化，每一个都关乎钱袋子

1. 小规模纳税人：优惠政策“写进法律”，再也不用怕政策变动

这是小微企业最关心的一点。新法明确了小规模纳税人的标准和优惠，彻底打消了大家的顾虑：

• 标准不变：年应征增值税销售额没超过500万元的，就是小规模纳税人，能按简易计税方法缴税；

• 免税额度固定：月销售额10万元以下（季度30万元），直接免征增值税，这个优惠从“阶段性政策”变成了“长期法定”；

• 征收率有优惠：超过起征点的部分，2027年12月31日前仍能按1%征收率计税，而不是原来的3%；

• 身份转换更灵活：如果偶尔一次销售额超标（比如双11、年货节爆单），还能申请保留小规模纳税人身份，不用被迫转为一般纳税人。

更方便的是，小规模纳税人现在能自愿开增值税专用发票，而且开票部分也遵循“超起征点才缴税”的规则，不用再为了给客户开票而多交税。

2. 视同销售“大瘦身”，企业少缴不少“冤枉税”

之前很多企业都被“视同销售”搞头疼，明明没赚钱，却要缴税。新法直接缩减了视同销售的范围，只保留3类情况：

• 把自产或委托加工的货物用于员工福利、个人消费；

• 无偿转让货物；

• 无偿转让无形资产、不动产或金融商品。

像以前常见的“无偿赠送客户试用装”“帮其他公司代销货物”这些场景，现在都不算视同销售了，不用再为此缴增值税。比如电商公司给客户发样品、奶茶店推出“买一送一”，都不用额外缴税，能节省不少成本。

3. 进项税抵扣范围扩大，餐饮、住宿也能抵

“进项税不能抵扣”曾是很多企业的痛点，尤其是服务行业。新法调整了“不得抵扣”的范围，让企业能抵扣的项目更多了：

• 以前所有餐饮服务、居民日常服务（比如家政、美容）、娱乐服务的进项税都不能抵，现在只有“直接用于消费”的这类支出不能抵；

• 如果是员工出差的住宿、公司团建的餐饮、采购办公用品这些“经营用途”的支出，只要拿到合规发票，就能正常抵扣进项税。

举个例子，公司派员工去外地谈业务，花的住宿费、交通费，还有开会时的餐饮费，都能凭发票抵扣，相当于直接降低了经营成本。不过要注意，贷款服务的利息支出目前还不能抵扣，但新法已经删除了“贷款服务不得抵扣”的明确条款，为以后政策优化留了空间。

4. 术语统一 申报简化，企业办事更省心

新法还有个很实用的调整，就是把“加工修理修配劳务”统一改成了“加工修理修配服务”，和现代服务、生活服务等归为一类。这意味着企业的合同、发票系统要同步更新，尤其是做劳务派遣、技术外包的公司，得重新梳理合同条款，避免因表述不当引发税务争议。

申报流程也简化了，一般纳税人的申报时间从原来的15天缩短到10天，不用再赶在截止日前熬夜做账报税，办事效率更高。

5. 跨境业务规则明确，消费更透明

现在很多人会买海外的在线课程、软件授权，或者通过跨境电商购物，新法对这类跨境业务的税务规则做了明确：境外单位或个人向境内提供服务，如果“消费地在境内”，就要缴纳增值税。

比如海外的直播平台给中国用户开网课、外国软件公司授权中国企业使用办公软件，都要按6%的税率缴税。这不是要增加消费者负担，而是为了堵住避税漏洞，让合规的商家公平竞争。而且跨境电商的计税流程也简化了，母婴用品、常用药品等税率还是13%，实际消费成本不会涨。

三、企业和个人该怎么提前准备？

企业要做的3件事，现在动手正合适

1. 梳理业务场景：把自己的收入和支出分分类，标记清楚哪些能免税、哪些能抵扣。比如电商企业要列出所有“赠送、代销”的业务，对照新政判断是否需要缴税；

2. 规范发票和合同：更新合同模板，把“劳务”改成“服务”，避免表述问题；采购时尽量选能开增值税专用发票的供应商，同时分开核算“经营用”和“直接消费”的支出，发票和付款凭证要妥善保管；

3. 关注配套政策：如果企业现在适用5%的征收率（比如不动产租赁），要留意后续是否会取消，提前测算税负变化；年销售额接近500万的企业，可合理规划收入节奏，避免被动转一般纳税人。

个人不用额外操作，但要留意2点

• 日常消费不用变，只是跨境购物、购买海外服务时，价格可能更透明，不会再有“偷税低价”的情况，能享受到更公平的市场环境；

• 如果是自由职业者、个体工商户，要记得按新规开票和申报，符合条件的话赶紧享受小规模纳税人的优惠政策。

四、最后提醒：这些时间点一定要记牢

• 2026年1月1日：《中华人民共和国增值税法》正式施行，旧条例废止；

• 2027年12月31日：小规模纳税人按1%征收率计税的优惠截止，之后可能恢复3%，也可能有新政策；

• 2025年12月31日前：企业要完成合同修订、系统改造、业务梳理，避免新政实施后出现合规问题。

这次增值税新政的核心，是“减负 稳预期 提效率”。对企业来说，不仅能少缴税，还能减少因政策模糊带来的风险；对个人来说，消费环境更透明，隐性成本会下降。这既是税制改革的进步，也是在为企业和消费者创造更友好的环境。

现在距离新政实施还有1个多月，不管是企业还是个人，都该提前了解这些变化，把政策红利用足。毕竟政策越清晰，规划越从容，才能在经营和消费中少走弯路、多省成本。

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