注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页将会介绍账本借贷怎么做账，有相关疑问的阅读者，那就请继续看下去吧。

各位零基础的朋友，别再被“做账”吓住了！很多人觉得会计是“高大上的玄学”，满脑子都是复杂公式、拗口术语，其实做账本质就是“给公司的钱和物记好账”——就像你记家庭开支一样，只不过多了点固定规矩和流程。今天我就用牛津教授级的严谨逻辑，搭配唠家常的口语化表达，把“凭证→账簿→报表”的全流程拆解开，从0到1带你吃透实操，哪怕你连“借方贷方”都分不清，跟着走也能学会！

一、先破除3个误区：做账真没你想的那么难

在开始实操前，先跟大家掰扯清楚几个常见误会，免得你一开始就走偏：

1. 误区一：“必须懂高深会计理论才能做账”——错！实操做账靠的是“流程 规范”，就像做饭不用懂营养学，跟着菜谱步骤来就能做出能吃的菜，做账跟着流程走，先会做再慢慢理解理论；

2. 误区二：“做账就是瞎填数字”——大错特错！做账的核心是“真实 可追溯”，每一笔数字都得有依据，不能凭空编，这也是为什么“凭证”是做账的第一步；

3. 误区三：“只有专业会计才能学会”——别给自己设限！只要你能看懂汉字、会简单加减乘除，愿意跟着步骤走，普通人3小时就能入门，1周就能独立处理简单账务。

简单说，做账的逻辑就一句话：用凭证记录真实业务，用账簿汇总凭证信息，用报表呈现公司财务状况。就像你先拿购物小票（凭证），再记到笔记本上（账簿），最后月底统计花了多少、剩了多少（报表），本质完全一样，只是公司做账多了点“官方规矩”而已。

二、第一关：凭证——做账的“身份证”，每一笔都要“有理有据”

凭证是做账的起点，也是最关键的一步——没有凭证，后面的账簿和报表都是空中楼阁。你可以把凭证理解成“公司经济业务的身份证”，每一笔收入、支出、采购、销售，都得用凭证证明“这事是真的，钱是这么花的/赚的”。

（一）凭证分两类：原始凭证 记账凭证，一个是“证据”，一个是“翻译件”

1. 原始凭证：就是业务发生时的“原始证据”，比如你去超市买办公用品，超市给的发票；公司给员工发工资，员工签的工资条；采购原材料，供应商给的送货单；收到客户的货款，银行给的收款回单……这些都是原始凭证，是做账的“依据来源”。

- 实操要点（敲黑板！）：原始凭证必须满足3个条件——真实（不能是假发票、假单据）、完整（抬头、日期、金额、盖章都得有，不能缺胳膊少腿）、合法（比如发票得是税务部门认可的，不能是随便写的白条）。

- 新手避坑：别把收据当发票用！收据只能证明“收了钱”，不能作为成本费用的抵扣凭证，做账时只有正规发票才能入账（特殊情况除外，比如小额零星支出，后面会说）。

2. 记账凭证：就是把原始凭证的信息“翻译成会计语言”的单据。原始凭证是给普通人看的，记账凭证是给会计和账簿看的——比如你拿着100元办公用品发票（原始凭证），会计会做一张记账凭证，写清楚“借方：管理费用-办公费100元，贷方：库存现金100元”，这就是把“花100元买办公用品”翻译成了会计能识别的记录。

- 记账凭证的核心要素：日期（业务发生的日期）、凭证号（按顺序编，比如记字第1号、第2号，方便查找）、摘要（简单描述业务，比如“购买办公文具”“支付水电费”）、会计科目（借方科目 贷方科目）、金额（借贷方金额必须相等，这是会计的核心规矩“借贷必相等”）、附件张数（原始凭证有几张就填几张）、制单人签字（谁做的凭证谁签字，责任到人）。

（二）记账凭证实操：3步搞定，新手也能一次做对

很多人怕“借贷方”，其实不用死记硬背，记住一个简单逻辑：凡是公司的“资产增加、费用增加、负债减少、收入减少”，记在借方；凡是“资产减少、费用减少、负债增加、收入增加”，记在贷方。实在记不住，就用“生活化例子”套：

- 例子1：公司用现金500元买打印机（资产增加），现金减少——借方：固定资产-打印机500元，贷方：库存现金500元；

- 例子2：公司收到客户货款10000元，存入银行（资产增加），收入增加——借方：银行存款10000元，贷方：主营业务收入10000元；

- 例子3：公司支付这个月房租2000元（费用增加），银行存款减少——借方：管理费用-房租2000元，贷方：银行存款2000元。

实操步骤（拿“购买办公文具”举例）：

1. 整理原始凭证：确认发票真实有效，抬头是公司名称，金额150元，盖章齐全；

2. 填写记账凭证：

- 日期：2024年X月X日（发票上的日期）；

- 凭证号：记字第3号（假设这是当月第3笔业务）；

- 摘要：购买办公文具；

- 借方科目：管理费用-办公费（因为是公司管理用的支出），金额150元；

- 贷方科目：库存现金（因为是用现金付的），金额150元；

- 附件张数：1张（就是这张发票）；

- 制单人：签上自己的名字；

3. 审核：自己再核对一遍——借贷金额是否相等、科目是否选对、摘要是否准确，没问题就过关。

（三）凭证装订：做完别乱扔，按规矩整理好

记账凭证做完后，要和原始凭证粘在一起，按月装订成册，这是会计的“档案管理”要求，以后税务局查账、公司内部查账，都要靠这些装订好的凭证。

- 实操要点：把原始凭证按顺序贴在记账凭证后面，大的单据要折叠成和记账凭证一样大，小的单据要粘牢（别掉了），然后用装订机装订，封面写上“XX公司2024年X月记账凭证”“凭证号：第1号-第30号”“附件共XX张”，最后盖章归档。

三、第二关：账簿——凭证的“汇总本”，把零散记录变清晰

如果说凭证是“零散的购物小票”，那账簿就是“专门记开支的笔记本”——把一张张记账凭证的信息，按科目分类汇总到账簿里，这样你想查“这个月办公费花了多少”“银行存款还有多少”，不用翻所有凭证，直接看账簿就行。

（一）账簿分3类：总账 明细账 日记账，各司其职不混乱

1. 日记账：专门记“现金”和“银行存款”的收支，每天都要记，所以叫日记账（也叫流水账）。比如今天收了5000元现金，就记在现金日记账的“借方”；今天花了300元现金买水，就记在“贷方”，每天结束后算一下“借方-贷方”，就是当天的现金余额，确保和实际库存现金对得上。

- 实操要点：现金日记账和银行存款日记账必须“日清月结”——每天结出余额，每月月底汇总，不能跨天、跨月记账，不然容易乱。

2. 明细账：按“明细科目”记账，比如“管理费用”下面有办公费、房租、水电费，“应收账款”下面有A客户、B客户、C客户，明细账就是把这些细分科目的收支情况记清楚。比如“管理费用-办公费”这个明细科目，这个月所有记账凭证里涉及“管理费用-办公费”的借方、贷方金额，都要汇总到这个明细账里。

- 实操要点：明细账要和记账凭证一一对应，每一笔都要写清楚“凭证号”，方便以后查账（比如看到明细账里某笔金额不对，能快速找到对应的记账凭证和原始凭证）。

3. 总账：按“一级科目”记账，是明细账的“总括版”。比如“管理费用”总账，就是把“管理费用”下面所有明细科目的金额汇总起来，记一个总数；“应收账款”总账，就是把所有客户的应收账款汇总起来，记一个总数。

- 实操要点：总账是根据明细账汇总来的（也可以直接根据记账凭证汇总表登记），总账的余额必须和对应的明细账余额合计数相等——这就是会计里的“账账相符”，如果对不上，说明要么明细账记错了，要么总账登记错了，得回头查。

（二）账簿登记实操：4步走，确保数字不跑偏

很多新手登记账簿时会犯“漏记、错记、跳行”的错误，记住以下4个步骤，就能避免：

1. 准备工作：拿到记账凭证，确保已经审核无误；准备好对应的账簿（现金日记账、银行存款日记账、明细账、总账），如果是电子账簿（比如用Excel、财务软件），先建好科目体系。

2. 登记内容：按记账凭证的日期、凭证号、摘要、借贷方向、金额，逐笔登记到账簿里。比如记账凭证是“借方：管理费用-办公费150元，贷方：库存现金150元”，就要：

- 在“管理费用-办公费”明细账的“借方”栏写150元，摘要写“购买办公文具”，凭证号写“记字第3号”；

- 在“库存现金”日记账的“贷方”栏写150元，摘要写“购买办公文具”，凭证号写“记字第3号”；

3. 结出余额：每登记一笔，就要结出当前余额（比如现金日记账，登记完贷方150元后，用之前的余额减去150元，就是现在的现金余额）；

4. 核对：每天登记完日记账，要和实际现金、银行存款对一下（现金日记账余额=实际库存现金，银行存款日记账余额=银行对账单余额，这就是“账实相符”）；每月月底，要核对明细账和总账，确保余额一致。

（三）结账：月底必做的“收尾工作”

每个月结束后，要对账簿进行“结账”，简单说就是“算清楚这个月的收支和余额”，步骤如下：

1. 把这个月所有的记账凭证都登记到账簿里，确保没有漏记；

2. 结出每个科目的“本月发生额”（借方总共发生多少，贷方总共发生多少）和“月末余额”；

3. 在本月发生额下面画一条单红线，在月末余额下面画一条双红线（表示这个月结账完成）；

4. 把所有科目的月末余额抄到“试算平衡表”里，检查所有科目的借方余额合计数是否等于贷方余额合计数——如果相等，说明这个月的账簿登记基本没问题；如果不相等，就得回头查错（大概率是借贷方向记反了，或者金额写错了）。

四、第三关：报表——账簿的“最终答案”，一眼看懂公司财务状况

报表是做账的最后一步，也是最核心的成果——把账簿里的数字，按固定格式整理成报表，让老板、税务局、投资人能一眼看懂公司的“家底”（资产负债表）、“赚钱能力”（利润表）、“现金流情况”（现金流量表）。

（一）三大报表：各有侧重，缺一不可

1. 资产负债表：看公司的“家底”，回答“公司有多少钱、欠了多少钱、自己真正拥有多少钱”。

- 核心公式：资产=负债 所有者权益（这是会计的“第一等式”，永远成立）；

- 通俗理解：资产就是公司的“东西”（现金、银行存款、存货、固定资产、应收账款等）；负债就是公司“欠别人的钱”（应付账款、银行贷款、应付工资等）；所有者权益就是公司“自己的钱”（老板投入的资本、公司赚的未分配利润等）。

- 实操要点：资产负债表的数字，直接来自总账和明细账的“月末余额”——比如“库存现金”项目，就是现金日记账的月末余额；“应收账款”项目，就是应收账款明细账的月末余额合计数；“应付账款”项目，就是应付账款明细账的月末余额合计数。

2. 利润表：看公司的“赚钱能力”，回答“这个月/这一年公司赚了还是亏了，赚了多少”。

- 核心公式：净利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用 营业外收入-营业外支出-所得税费用；

- 通俗理解：就像你个人的“收入-开支=净收入”，公司的营业收入就是“卖产品/服务赚的钱”，营业成本就是“生产产品/提供服务花的钱”，各种费用就是“公司运营花的钱”（房租、工资、水电费等），最后剩下的就是净利润（赚的钱）。

- 实操要点：利润表的数字，来自总账和明细账的“本月发生额”或“本年累计发生额”——比如“营业收入”项目，就是“主营业务收入”和“其他业务收入”科目的本月发生额合计数；“管理费用”项目，就是“管理费用”科目的本月发生额合计数。

3. 现金流量表：看公司的“现金流”，回答“公司的现金是怎么来的、怎么花的，期末还有多少现金”。

- 核心分类：经营活动现金流（公司日常运营产生的现金，比如卖货收的现金、付供应商货款的现金）、投资活动现金流（公司买固定资产、对外投资产生的现金）、筹资活动现金流（公司找银行贷款、老板投入资本产生的现金）；

- 通俗理解：现金流量表只关注“真金白银的流入流出”，比如公司虽然赚了100万净利润（利润表），但客户都没付钱（应收账款），那经营活动现金流可能是负数，说明公司“账面赚钱，实际没拿到现金”，可能面临资金周转困难。

- 实操要点：现金流量表可以根据“资产负债表”和“利润表”倒推，也可以直接根据现金日记账、银行存款日记账分析填列（新手建议先学倒推法，简单易操作）。

（二）报表编制实操：从易到难，3步搞定

新手不用一开始就追求“完美报表”，先从简单的资产负债表和利润表入手，步骤如下：

1. 收集数据：从试算平衡表中提取所有科目的“月末余额”（用于资产负债表）和“本月发生额”（用于利润表）；

2. 填列资产负债表：

- 左边“资产”栏：按“流动资产（现金、银行存款、应收账款、存货等）”和“非流动资产（固定资产、无形资产等）”分类填列，把对应的科目余额填进去，最后合计“资产总计”；

- 右边“负债 所有者权益”栏：按“流动负债（应付账款、应付工资、短期借款等）”“非流动负债（长期借款等）”和“所有者权益（实收资本、未分配利润等）”分类填列，合计“负债总计”和“所有者权益总计”；

- 核对：确保“资产总计=负债总计 所有者权益总计”，如果不等，说明数据填错了，回头查账簿；

3. 填列利润表：

- 从上到下按“营业收入→营业成本→税金及附加→销售费用→管理费用→财务费用→营业利润→利润总额→净利润”的顺序填列；

- 每一步都按公式计算，比如“营业利润=营业收入-营业成本-税金及附加-销售费用-管理费用-财务费用”；

- 核对：净利润的金额要和“本年利润”科目的余额一致（如果是月末，“本年利润”的余额就是本月净利润；如果是年末，“本年利润”会结转到“未分配利润”，此时净利润等于“未分配利润”的增加额）。

（三）报表解读：新手也能看懂的“关键指标”

编制完报表后，别直接扔给老板，自己先看懂核心指标，才算是真正学会做账：

- 资产负债表：看“资产负债率”（负债总计÷资产总计），如果超过70%，说明公司欠的钱太多，风险高；看“流动比率”（流动资产÷流动负债），如果低于1，说明公司短期偿债能力差，可能没钱还欠供应商的钱；

- 利润表：看“毛利率”（（营业收入-营业成本）÷营业收入），毛利率越高，说明公司产品/服务的赚钱空间越大；看“净利率”（净利润÷营业收入），净利率为正说明赚钱，为负说明亏损；

- 现金流量表：看“经营活动现金流量净额”，如果连续几个月为负，即使利润表是盈利的，也要警惕“资金链断裂”的风险。

五、实操避坑指南：新手最容易犯的10个错误，看完少走弯路

1. 原始凭证不齐全就做账：比如没有发票只有收据，或者发票抬头写错（写成个人），后期税务局查账会罚款，一定要确保原始凭证真实、完整、合法；

2. 借贷方向记反：比如把“收到货款”记成“借方：库存现金，贷方：应收账款”（正确的是“借方：库存现金，贷方：主营业务收入”），记住“资产增加记借方，收入增加记贷方”的核心逻辑；

3. 金额写错或漏记：登记账簿时把1500元写成150元，或者漏记某张记账凭证，导致账实不符，建议登记完后自己再核对一遍；

4. 科目选错：比如把“购买打印机”记成“管理费用”（正确的是“固定资产”），新手可以先记“常用科目表”，不确定就查一下，别瞎选；

5. 日记账不日清月结：现金日记账隔好几天才登记，导致实际现金和账簿余额对不上，每天花10分钟登记，当天就能发现问题；

6. 明细账和总账核对不及时：月底才发现明细账和总账余额不一致，查错要翻所有凭证，建议每周核对一次；

7. 报表数据填错：把资产负债表的“应收账款”填成“应付账款”，或者利润表的“营业成本”填成“销售费用”，填完后一定要核对公式（比如资产总计是否等于负债 所有者权益）；

8. 凭证装订不规范：原始凭证掉了或顺序乱了，后期查账找不到依据，装订时按凭证号顺序粘牢，封面信息写完整；

9. 跨年做账不结转：年末没有把“本年利润”结转到“未分配利润”，导致下一年度账簿混乱，年末一定要做“结转本年利润”的记账凭证；

10. 只做账不核对：做完报表就不管了，不知道账实、账账、账表是否相符，每月月底必须做“三核对”——账实核对（账簿vs实际资产）、账账核对（明细账vs总账）、账表核对（账簿vs报表）。

六、总结与进阶：从“会做账”到“做好账”，下一步该学什么

看完这篇实操手册，你已经掌握了“凭证→账簿→报表”的核心流程，现在可以找一套模拟数据（比如网上搜“会计实操模拟题”），自己动手做一遍：从审核原始凭证、填写记账凭证，到登记账簿、编制报表，完整走一遍流程，遇到问题回头查对应的章节，很快就能熟练掌握。

如果想进一步提升，接下来可以学习这些内容：

1. 税务实操：做账的最终目的是报税，学习增值税、企业所得税、个人所得税的申报流程，知道哪些发票可以抵扣，如何合理避税；

2. 财务软件使用：实际工作中很少用手工账，学习用友、金蝶等财务软件的操作，提高做账效率；

3. 复杂业务处理：比如固定资产折旧、无形资产摊销、坏账准备计提等，这些是进阶会计的必备技能；

4. 报表分析深化：不仅能编制报表，还能通过报表分析公司的经营问题，给老板提供决策建议，这才是会计的核心价值。

最后想跟大家说：做账不是“死记硬背”，而是“熟能生巧”。一开始可能会犯错，比如借贷方向记反、金额写错，但没关系，多做几遍就会越来越熟练。记住“真实、准确、可追溯”的核心原则，跟着流程走，你也能成为一名合格的会计。

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