注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识核定征收做账的方式，希望本文能解答你当下的一些困惑。

“到底选查账征收还是核定征收？哪种方式能让我少缴税？”

这话估计是不少个体户老板的心头疑问。作为市场经济的“毛细血管”，个体户撑起了烟火气十足的民生经济，小到街边的早餐店、水果店，大到装修队、设计工作室，都离不开这个身份。最近几年，国家针对个体户出台了一波接一波的减税红利，可很多老板却因为搞不懂查账征收和核定征收的区别，要么多缴了冤枉钱，要么因申报错误被税务约谈，白白错过了政策福利。

其实，查账征收和核定征收没有绝对的好坏，核心是匹配个体户的经营规模和记账能力。今天就用大白话，结合真实的个体户案例，把两种征收方式的底层逻辑、适用人群、利弊得失和避坑要点讲透，让各位老板能精准选对方式，稳稳接住减税红利。

一、先搞懂底层逻辑：为啥个体户有两种征收方式？

很多老板纳闷，都是个体户，为啥缴税方式不一样？这背后的底层逻辑，是税务机关的“分类管理”原则，核心是兼顾“征管效率”和“税负公平”。

简单来说，个体户的经营规模差距很大：有的个体户有完整的账本，能准确核算收入、成本和利润；有的个体户是小本买卖，比如夫妻老婆店，没雇会计，甚至连流水账都记不全。如果一刀切要求所有个体户都查账缴税，不仅小个体户负担不起记账成本，税务机关也没法高效征管。

所以，两种征收方式应运而生：

- 查账征收：针对有能力建账的个体户，按实际利润缴税，赚得多缴得多，赚得少缴得少，体现公平；

- 核定征收：针对没能力建账的小个体户，税务机关根据行业、规模核定一个合理税额或税率，简化申报流程，降低征管难度。

这两种方式的存在，不是为了区别对待，而是为了让不同情况的个体户都能合规缴税，同时享受到政策红利。

二、查账征收：按“实际利润”缴税，适合有规范账本的个体户

查账征收，说白了就是**“赚多少算多少，该缴多少缴多少”**，是目前国家鼓励的征收方式，也是个体户做大做强后的必经之路。

1. 哪些个体户适合查账征收？

- 经营规模较大：比如月销售额超过10万元，或者雇了员工、有固定门店的个体户，比如连锁小吃店、装修公司；

- 能准确记账核算：有专职或兼职会计，能完整记录收入、成本、费用，比如进货发票、员工工资表、房租水电凭证都齐全；

- 涉及增值税专用发票：经常需要给客户开专票的个体户，比如建材批发、设计服务类，查账征收更方便合规。

举个例子：老王开了一家连锁早餐店，有3家分店，雇了20个员工，每月流水稳定在50万元。他雇了兼职会计，每天的进货单、销售记录、员工工资都记得清清楚楚，这种情况就适合查账征收。

2. 查账征收怎么缴税？核心是“利润=收入-成本-费用”

个体户查账征收主要缴个人经营所得税，还有增值税、附加税，我们重点说个人经营所得税，它的计算方式很简单：

1. 先算应纳税所得额=全年收入总额-成本-费用-损失

2. 再对照个人经营所得税税率表，算出应缴税额

这里有个关键减税红利：目前针对个体户，年应纳税所得额不超过200万元的部分，减半征收个人经营所得税，而且还能享受增值税小规模纳税人的优惠（月销售额10万以下免增值税）。

老王的早餐店去年全年利润是30万元，享受减半征收政策后，他的应缴税额比之前少了一半，这就是查账征收的好处——成本费用能抵扣，赚得少税就少。

3. 查账征收的利弊：优势明显，但对记账要求高

好处：

- 税负公平：按实际利润缴税，成本扣除越充分，缴税越少，适合利润波动大的个体户；

- 政策红利多：能享受所有针对个体户的减税政策，比如研发费用加计扣除（如果有）、残疾人就业优惠等；

- 利于发展：规范的账本和纳税记录，能帮个体户申请银行贷款，做大做强后转型为公司也更顺畅。

弊端：

- 记账成本高：需要雇会计或者找代账公司，每月要花几百块钱的代账费；

- 申报复杂：每月要报增值税，每季要报个人经营所得税，年报还要汇算清缴，流程比核定征收繁琐；

- 风险自担：如果账本不规范，成本费用凭证不全，税务机关会要求调整应纳税所得额，可能会补缴税款。

三、核定征收：按“核定标准”缴税，适合小本经营的个体户

核定征收，就是**“税务机关定个标准，按标准缴税”**，不用算利润，不用找成本票，适合没能力建账的小个体户，也是很多夫妻老婆店的首选。

1. 哪些个体户适合核定征收？

- 小本经营，规模小：比如街边的水果摊、修鞋店、理发店，月销售额几千到几万块；

- 没法准确记账：没雇会计，连流水账都记不全，进货很少要发票，销售也很少开发票；

- 行业相对稳定：比如早餐摊、小卖部，经营模式固定，收入波动不大的行业。

举个例子：李阿姨和老伴在小区门口开了个水果店，每月销售额大概3万元，进货都是从批发市场拿，很少要发票，销售也都是零售，基本不开票。这种情况就适合核定征收。

2. 核定征收怎么缴税？两种核定方式要分清

核定征收分两种，最常见的是定期定额征收，还有一种是核定应税所得率征收，我们重点说定期定额：

- 定期定额征收：税务机关根据你的行业、地段、规模，核定一个每月的“定额销售额”，如果你的实际销售额没超过定额，就按定额缴税；超过了就按实际销售额缴税。

- 还是说李阿姨的水果店，税务机关核定她每月定额是3万元，目前月销售额10万以下免增值税，所以她增值税不用缴；个人经营所得税按核定的税率0.5%缴纳，每月只需要缴几十块钱，申报也很简单，税务机关会自动申报，不用自己跑腿。

这里要注意：核定征收的减税红利也能享受，比如个人经营所得税减半征收政策，核定征收的个体户同样能享受到，缴的税会更少。

3. 核定征收的利弊：省心省力，但有规模限制

好处：

- 记账成本低：不用雇会计，不用整理成本发票，省心省力；

- 申报简单：大多是税务机关自动申报，或者一键申报，不用填复杂的报表；

- 税负稳定：每月缴税金额固定，方便个体户规划现金流，不用担心里程碑利润波动导致税负变化。

弊端：

- 税负不够灵活：不管赚多赚少，都要按核定标准缴税，比如旺季赚得多，也不能多扣成本；

- 规模受限：如果个体户做大了，月销售额超过一定标准（比如很多地方是10万元），税务机关会要求转为查账征收；

- 政策限制多：有些行业不能核定征收，比如金融、房地产、律师事务所等，而且核定征收的个体户一般不能开增值税专用发票，或者开专票有限制。

四、查账vs核定：一张表看懂核心区别

对比维度 查账征收 核定征收（定期定额）

核心依据 实际利润（收入-成本-费用） 税务机关核定的销售额/税率

适用人群 规模大、有账本、能核算的个体户 规模小、无账本、难核算的个体户

记账要求 高，需要完整凭证和账本 低，基本不用记账

申报复杂度 高，月报 季报 年报 低，自动申报或一键申报

税负特点 利润高税负高，利润低税负低 税负固定，不受利润波动影响

政策红利 可享受所有减税政策 可享受部分减税政策（如个税减半）

五、避坑指南：个体户选征收方式，这5个坑千万别踩

1. 误区一：核定征收一定比查账征收省钱

不一定！如果你的个体户成本费用很多，利润很低，查账征收可能更省钱；如果利润很高，核定征收可能更划算。比如一家利润10万的设计工作室，查账征收扣除成本后缴税更少；一家利润高的小吃店，核定征收可能更省钱。

2. 误区二：核定征收可以不用记账

错！核定征收的个体户也要建立简易账本，记录收入和支出，不是完全不用记。如果税务机关检查时发现你的实际销售额远超核定定额，会要求补税，甚至转为查账征收。

3. 误区三：查账征收必须雇专职会计

没必要！小规模的个体户可以找兼职会计或代账公司，每月几百块钱就能搞定，比雇专职会计划算得多。

4. 误区四：随便选征收方式，想改就能改

不行！征收方式一旦确定，一个纳税年度内不能随便变更。如果想从核定转为查账，需要向税务机关申请，而且要满足建账要求；如果从查账转为核定，只有符合核定条件才能批准。

5. 误区五：享受减税红利不用申报

不管是查账还是核定，享受减税政策都要按规定申报，比如个人经营所得税减半征收，需要在申报表上勾选对应的优惠项目，不是自动享受的。

六、最后想说：选对征收方式，就是给自己省钱

个体户的经营不容易，赚的都是辛苦钱，选对征收方式，既能合规缴税，又能接住国家的减税红利，这才是最划算的做法。

总结一下：规模小、没账本，选核定征收，省心省力；规模大、有账本，选查账征收，税负更公平。不管选哪种方式，都要记得按时申报，保存好相关凭证，别因为小疏忽踩了税务的坑。

国家对个体户的扶持力度只会越来越大，各位老板只要把生意做好，把账记规范，就能稳稳享受政策福利，把小日子越过越红火！

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