每一个创业者都有着创造一个独一无二的企业的梦想。在这个过程中，最重要的一步就是注册公司。注册公司是一个复杂的过程，但是它是必须的，因为它将为你的企业提供法律保障和信誉。今天主页给大家带来有关代收的账款怎么做账的内容，以下关于【财税知识】公司帮客户垫付的各类款项，需要交税吗？的观点希望能帮助到您找到想要的答案。

常见的代垫款项

我们经常会碰到帮客户或者关联公司代垫款项的情况。就是帮客户或者关联公司，先行支付一笔款项，然后我们再找客户或者关联公司索要这笔款项。

或者说，客户或者关联方先行将费用支付给我们，我们再支付出去，这种情形称为代收代付。

无论是代垫款项和代收代付，本质收取的款项都不是我们的业务收入，这个钱只是从我们账户过路一下，我们代为保管或者支付，不产生任何经济价值。

代垫或者代收代付做账有什么要求

首先，我们明确好对应的款项是不属于我们的费用，例如支付的押金、支付的各类保证金、代缴的电费物业费燃气费等，物流公司代收的货款费用等。

其次，支付款项的权益属于最终的支付方，物业权益、押金权益等。

如果需要索取发票、凭证的，应该由最终的收款项，开具给实际支付方，而不是我们资金的过路者，要不然就会存在税务问题。

所以一定要保存好最终的发票、凭证单据，证明确实是代为支付的。

代垫或者代收代付有什么税收风险

首先，我们要明确我们是否有纳税义务。

对于增值税，《中华人民共和国增值税暂行条例》第六条：规定销售额为纳税人发生应税销售行为收取的全部价款和价外费用。《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）第三十七条：对“价外费用”进行了定义，代垫款项不属于公司“销售商品、服务、无形资产、不动产”而收取的款项，而是代表客户支付给第三方的款项。因此，它不属于上述法律条文定义的“全部价款”或“价外费用”。

代收的各种款项不属于价外费用。因此代收的款项不需要缴纳增值税，也无需提供增值税发票，如果违规开具会有虚开发票的风险。

但，我们一定要保留好相关资料，避免错误计入收入，多交增值税。

其次，我们要明确是否有所得税纳税义务。

前面明确了，代收的款项只是过路钱，不是企业的收入，因此没有所得税的纳税义务。

但，我们支出的部分不能计入企业支出，因为这个本质上也不属于企业的各类支出。根据《企业所得税法》企业实际发生的与取得收入有关的、合理的支出，准予在计算应纳税所得额时扣除。

因此对外支付的时候，不能进行所得税前扣除！

【参考政策】

《中华人民共和国增值税暂行条例》《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）《企业所得税法》

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