注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下购买香烟如何做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

作为会计人，每天都要跟各种税种打交道。增值税的进项销项、消费税的计提缴纳、企业所得税的汇算清缴…… 稍有疏忽就可能出错。今天整理了 18 个税种的完整账务处理指南，从核心原理到具体分录一步到位，新手能入门，老手能备查，赶紧码住！

一、增值税：企业最常接触的 “流转税”

核心原理

增值税是对商品流转过程中的 “增值额” 征税，价税分离是关键。一般纳税人可抵扣进项税，小规模纳税人则直接按征收率计算。

1. 一般纳税人账务处理

科目设置：需在 “应交税费” 下设置 “应交增值税”（含进项税额、销项税额等专栏）、“未交增值税”“预缴增值税” 等明细科目。

销售业务分录：

借：应收账款/银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税（销项税额）

（若发生销售退回，凭红字发票做相反分录）

采购业务分录：

借：原材料/库存商品

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款/银行存款

进项税额转出（如用于集体福利、非正常损失）：

借：应付职工薪酬/待处理财产损溢

贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出）

月末结转：

当月应交未交：

借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税费——未交增值税

当月多交：

借：应交税费——未交增值税

贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）

缴纳税款：

交当月：

借：应交税费——应交增值税（已交税金）

贷：银行存款

交以前月份：

借：应交税费——未交增值税

贷：银行存款

2. 小规模纳税人账务处理

无需抵扣进项税，直接通过 “应交税费 —— 应交增值税” 核算：

销售时：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税

缴纳时：

借：应交税费——应交增值税

贷：银行存款

二、消费税：特定消费品的 “二次征税”

核心原理

在增值税基础上，对烟、酒、化妆品等15 类消费品额外征收，实行从价定率或从量定额计税。

关键分录

直接销售应税消费品：

借：税金及附加

贷：应交税费——应交消费税

应税消费品用于在建工程 / 投资（计入成本）：

借：在建工程/长期股权投资

贷：应交税费——应交消费税

委托加工应税消费品：

收回后直接销售（消费税计入成本）：

借：委托加工物资

贷：应付账款（受托方代扣代缴的消费税）

收回后连续生产应税消费品（消费税可抵扣）：

借：应交税费——应交消费税

贷：应付账款

三、个人所得税：企业 “代扣代缴” 的重要职责

核心原理

对个人取得的工资、薪金、劳务报酬等所得征税，企业作为扣缴义务人，需从员工工资中代扣。

分录模板

计提工资时扣税：

借：应付职工薪酬

贷：应交税费——应交个人所得税

实际缴纳时：

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款

四、其他税种账务处理速查表

五、3 个易错点提醒

①价税分离：增值税计税依据是 “不含税价”，开票时需注意区分含税价与不含税价。

②消费税抵扣：只有委托加工收回后连续生产应税消费品，消费税才可抵扣，直接销售则需计入成本。

③无需计提的税种：耕地占用税、车辆购置税、契税等直接计入资产成本，不通过 “应交税费” 核算。

掌握这些税种的账务处理，既能规避税务风险，也能让工作效率翻倍，建议收藏本文，遇到疑问时随时查阅，从此报税做账不慌。#夏日生活打卡季#​#每日财税知识#​#在头条记录我的2025#​#头条创作者激励计划#​

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