注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识外出住宿怎么做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

什么是差旅费？

其实，差旅费就是企业员工因公务出差产生的各项费用，比如机票、高铁票、打车钱、吃饭钱等，都算差旅费。

它是企业最常见的支出之一，但财税处理可一点都简单：

差旅费如何入账？怎么抵扣增值税？能不能税前扣除？差旅费要不要缴个税？

今天，我们就把差旅费的入账、扣除、增值税抵扣、个税问题一次性说清楚！

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差旅费如何入账？

很多财务新手最头疼的就是：这笔差旅费该计入哪个科目？

其实很简单，看谁出差？为什么出差？对号入座就行！

1、管理部门/后勤部门出差

计入科目：管理费用—差旅费

比如行政部员工去外地参加行业论坛、人事部员工去招聘、后勤部门员工去采购办公用品，产生的机票、住宿费、打车钱，都应该计入管理费用—差旅费。

2、销售/营销部门

计入科目：销售费用—差旅费

销售部门员工为了销售产品、拓展客户、市场推广出差，产生的费用要计入销售费用—差旅费。

3、制造部门

计入科目：制造费用

如果是制造型企业的生产技术人员，因产品加工、现场指导，比如去受托方工厂监督生产出差，产生的费用要计入制造费用。

4、特殊情况

除了常规情况，还有几种特殊差旅费需要特别处理：

总结：入账的核心逻辑是：

谁出差→对应部门费用；

为什么出差→对应费用性质。

千万别搞错了，不然会影响财务报表的真实性！

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差旅费如何抵扣增值税？

差旅费，有四类凭证可以抵扣增值税，三种情况不能抵扣：

一、可以抵扣的四类凭证

二、不能抵扣增值税的3种情况

以下3种情况不能抵扣：

1、用于集体福利或个人消费的不能抵扣；

2、用于免税项目或简易计税项目的不能抵扣；

3、凭证不符合规定：比如没有注明旅客身份信息的高铁票、虚开的增值税专用发票，不能抵扣。

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差旅费如何税前扣除？

税前扣除的前提条件：

1、真实性：必须有合法凭证，不能虚开、假造。

2、相关性：必须与企业生产经营有关，如果是员工个人旅游的差旅费，不能扣除。

3、合理性：费用支出符合常规，不能超过合理范围。

差旅费，是否可以全额税前扣除？

一般情况下，企业产生的差旅费是可以据实全额扣除，但有些情况下，是限额扣除的：

1、差旅费，计入职工福利费

企业发生的职工福利费支出，不超过工资总额的14%的部分，可以扣除。

2、差旅费，计入业务宣传费

企业发生的业务宣传费，不超过销售收入的15%或30%，可以税前扣除。

3、差旅费，计入职工教育经费

企业发生的职工教育经费，不超过工资总额的8%的部分，准予扣除。

4、差旅费，计入业务招待费

按业务招待费发生额的60%、不超过当年销售收入的5‰，两者孰低原则，进行税前扣除。

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差旅费报销，要不要缴个税？

分情况处理：

1、不用缴个税情况

根据财税字〔1994〕20号规定：

企业对员工出差期间的住宿、伙食、交通等费用给予的补助，按企业制定的合理标准发放，并且有出差审批单、补助发放表等凭证，不需要缴个税。

员工因公在城区、郊区工作，不能返回单位吃饭，企业给予的误餐补贴，按当地财政部门规定的标准发放，不需要缴个税。

2、需要缴个税情况

如果企业发的差旅津贴超过了当地规定的标准，超出部分需并入工资薪金缴个税。

公司以差旅费名义发放的补贴，需要并入工资薪金，需要缴个税。

注册公司不仅有助于建立您的企业信誉，还可以为您的品牌增添专业形象。从上文的内容，我们可以清楚地了解到外出住宿怎么做账。如需更深入了解，可以看看主页的其他内容。如果你还有其他问题未解决，可以看看主页的其他内容。