注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识成本转出怎么做账，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

在日常的商业往来中，很多经销商与供应商之间会签订“平销返利”协议——也就是销量达到一定标准后，供应商按销售额的一定比例返还利润给经销商。这种模式在快消、家电、医药等行业尤为常见。但很多财务人员面对这笔“返利”，常常犯难：到底该怎么做账？要不要交税？会计分录？

一、什么是平销返利？先搞清本质

平销返利，不是额外送钱，而是对已购商品成本的一种调整。你可以理解为：当初进货价高了，现在卖出去之后，厂家回头给你退一部分钱，相当于“事后打折”。

所以，这笔钱不是收入，也不是营业外收益，而是对采购成本的冲减。这一点非常关键，决定了后续的会计处理方向。

二、会计处理的核心原则：冲减成本，不确认收入

既然是对采购成本的调整，那会计上就要体现为减少库存商品成本或主营业务成本，而不是计入“营业外收入”或“其他收益”。

具体怎么操作，分两种情况：

情况1：返利与具体采购批次可对应

比如你某月买了100万元货，约定销量达标后返利5%，即5万元。这笔返利明确对应那批货。

会计分录如下：

借：银行存款（或应付账款） 50,000

贷：主营业务成本 50,000

✅ 解释： 因为这批货已经卖出，成本已结转，所以返利回来后，直接冲减“主营业务成本”，相当于降低毛利成本，更真实反映盈利水平。

情况2：返利与具体批次无法对应，或尚未销售

比如返利是按年度总销售额计算，暂时不知道对应哪批货，或者货还没卖完。

这时应先计入“其他应付款——平销返利”，等商品售出时再转入成本。

第一步：收到返利通知或款项时

借：银行存款 50,000

贷：其他应付款——平销返利 50,000

第二步：当相关商品实现销售时

借：其他应付款——平销返利 50,000

贷：主营业务成本 50,000

✅ 解释： 这样处理符合“配比原则”——成本和收入在同一期间体现，财务数据更准确。

三、增值税怎么处理？进项税要不要转出？

这是很多财务最纠结的地方。

关键点：平销返利属于对采购价格的调整，因此对应的进项税也应相应冲减。

也就是说，你当初按100万进货，抵了13万进项税，现在厂家返你5万，相当于实际采购成本降了，那多抵的进项税也得退回去。

税务处理规则是：按返利金额占原销售额的比例，计算应转出的进项税。

举个例：

原采购额：100万元，进项税13万元

返利：5万元

应转出进项税 = 50,000 ÷ (1,000,000 130,000) × 130,000 ≈ 5,752.21元

会计分录：

借：应交税费——应交增值税（进项税额转出） 5,752.21

贷：主营业务成本 5,752.21

✅ 注意： 这个“进项税转出”是税务强制要求，哪怕发票没红冲，也必须做。否则税务稽查时可能被认定为多抵扣，补税 滞纳金。

四、供应商怎么开票？采购方怎么入账？

现实中，供应商处理方式不同，影响你的入账：

方式1：供应商开红字发票（最规范）

你收到红票，直接冲减原采购成本和进项税。

会计分录：

借：银行存款（或应付账款）

借：应交税费——应交增值税（进项税额）（红字）

贷：库存商品 / 主营业务成本（红字）

✅ 优点： 账务清晰，税务风险低。

方式2：供应商不开红票，直接打款

这就是常见的“返利打款”，你需主动做进项税转出。

按上述方法处理，补做进项税转出分录。

⚠️ 提醒： 即使没红票，税务上仍需做进项税转出，不能因为没票就不处理。

五、常见错误做法，千万别踩坑！

1. 把返利计入“营业外收入”或“其他收益”

❌ 错！这会虚增收入，导致企业所得税多交，且不符合业务实质。

2. 不做进项税转出

❌ 错！税务系统可能比对出异常，进项税抵扣过多，容易被预警。

3. 直接冲减“库存商品”但货已售出

❌ 错！如果商品已卖出，成本已结转，再冲库存商品会导致账实不符。

通过注册公司，您可以更好地保护您的商业机密和知识产权。通过上文，我们已经深刻的认识了成本转出怎么做账，并知道它的解决措施，以后遇到类似的问题，我们就不会惊慌失措了。如果你还需要更多的信息了解，可以看看主页的其他内容。