注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。主页带大家认识会计电脑做账基本流程，如果你们也遇到这种问题，相信看完本文，你们就懂得怎么解决了。

不少会计新手一到月底就慌：票据堆成山，不知道先做哪笔；顺序一乱，银行存款变成负数、成本算不准，报表怎么也平不了……其实做账没那么玄乎，核心就一句话：先处理业务，再计提费用，最后结转报税。按这个流程走，哪怕是第一次独立做全盘账，也能顺顺利利搞定全月账务。

一、把“家底”收齐：月底第一步不是做账，是备齐原始凭证

很多人一上来就点开财务软件，结果做着做着发现缺银行回单、缺发票，又得回头返工，越做越乱。其实月底做账的第一步，是把所有资料收全，就像做饭前先把菜备齐，后面才不会手忙脚乱。

1. 银行资料：资金进出的“铁证”

- 登录企业网银，导出当月银行流水和银行回单，这是所有收付款业务的依据，缺一不可。

- 重点核对：每一笔流水都要有对应的回单，尤其是大额收付款、手续费、利息等，避免漏记或错记。

2. 发票资料：收入和成本的“核心依据”

- 进入电子税务局，下载当月销项发票（确认收入的关键）和进项发票（确认成本和抵扣进项税的关键）。

- 注意：销项发票要和出库单、合同对应，进项发票要和入库单、付款记录对应，避免“票货分离”。

3. 费用单据：日常开支的“凭证”

- 整理员工报销的发票，比如办公费、差旅费、业务招待费、水电费等，每一张发票都要有对应的报销单，且签字手续齐全。

- 重点检查：发票抬头是否正确、项目是否合规、金额是否清晰，不合规的发票要及时退回重开。

4. 工资社保：人力成本的“明细”

- 向人事部门领取当月工资表和社保、公积金缴费明细，这是计提工资和社保的基础。

- 注意：工资表要包含应发工资、代扣个税、个人社保公积金等项目，社保明细要区分单位承担和个人承担部分。

5. 其他材料：资产和成本的“补充”

- 固定资产折旧表：按固定资产明细计提当月折旧，避免资产价值虚高。

- 存货成本表：商贸企业要按出库单结转销售成本，生产企业要核算生产成本，避免利润失真。

- 长期待摊费用明细：比如装修费、加盟费等，按规定摊销，避免一次性计入费用。

一句话提醒：资料不全，先别做账，否则后面返工更耗时，还容易出错。

二、按顺序录入凭证：先资金，再收入成本，后费用计提，最后结转

很多人做账出问题，不是因为分录不会，而是顺序错了。比如先做费用再做收付款，导致银行存款出现负数；先结转成本再做采购，导致成本不准。记住这个流程：先资金 → 再收入成本 → 后费用计提 → 最后结转，按这个顺序来，大多数坑都能避开。

1. 收付款业务：先把“钱”的账做对

依据银行回单，按时间顺序录入收款和付款分录，比如：

- 收到客户货款：借银行存款，贷应收账款/主营业务收入

- 支付供应商货款：借应付账款/原材料，贷银行存款

- 支付水电费：借管理费用/制造费用，贷银行存款

重点：按时间顺序做，避免银行存款出现负数。如果发现银行存款余额为负，一定是漏记了收款业务，要及时核对银行流水。

2. 确认销售收入：把“卖货”的账做准

根据销项发票和出库单，确认当月销售收入，同步处理应收或已收款，比如：

- 已收款：借银行存款，贷主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）

- 未收款：借应收账款，贷主营业务收入、应交税费-应交增值税（销项税额）

重点：收入要和销项发票一一对应，出库单要和销售记录匹配，避免虚增或漏记收入。

3. 确认采购入库：把“进货”的账做细

按进项发票和入库单，登记采购业务，为库存和成本打好基础，比如：

- 已付款：借原材料/库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额），贷银行存款

- 未付款：借原材料/库存商品、应交税费-应交增值税（进项税额），贷应付账款

重点：入库单要和进项发票对应，确保库存数量和金额准确，避免后续结转成本出错。

4. 录入各项费用：把“开支”的账做全

依据报销单和费用发票，登记办公费、差旅费、业务招待费等，比如：

- 报销办公费：借管理费用-办公费，贷银行存款/其他应付款

- 报销差旅费：借管理费用-差旅费，贷银行存款/其他应收款

重点：费用要按部门和项目归集，比如销售部门的费用计入销售费用，管理部门的费用计入管理费用，避免成本费用混淆。

5. 计提工资与社保公积金：把“人力成本”的账做准

按工资表计提当月工资，同时计提单位承担的社保、公积金部分，比如：

- 计提工资：借管理费用/销售费用/生产成本-工资，贷应付职工薪酬-工资

- 计提单位社保：借管理费用/销售费用/生产成本-社保，贷应付职工薪酬-社保

- 计提单位公积金：借管理费用/销售费用/生产成本-公积金，贷应付职工薪酬-公积金

重点：要区分单位承担和个人承担部分，个人社保公积金从工资中代扣，计入“其他应付款”或“应付职工薪酬”。

6. 结转增值税并计提附加税：把“税”的账做对

先核对销项、进项税额，完成增值税结转，再计提城建税、教育费附加等，比如：

- 结转增值税：借应交税费-应交增值税（转出未交增值税），贷应交税费-未交增值税

- 计提附加税：借税金及附加，贷应交税费-城建税、应交税费-教育费附加、应交税费-地方教育附加

重点：附加税的计税依据是当月应交增值税，税率按当地规定执行，避免多提或少提。

7. 计提折旧与摊销：把“资产消耗”的账做细

根据固定资产明细和摊销表，计提当月折旧和待摊费用，比如：

- 计提折旧：借管理费用/制造费用-折旧费，贷累计折旧

- 摊销长期待摊费用：借管理费用/制造费用-摊销费，贷长期待摊费用

重点：折旧和摊销的年限、方法要符合会计准则，避免随意调整。

8. 结转销售成本：把“成本”的账做实

商贸企业务必按出库单结转主营业务成本，生产企业要核算生产成本，比如：

- 商贸企业：借主营业务成本，贷库存商品

- 生产企业：借生产成本，贷原材料/制造费用；再借库存商品，贷生产成本；最后借主营业务成本，贷库存商品

重点：成本要和收入匹配，避免“有收入无成本”或“成本虚高”，导致利润失真。

9. 结转损益：把“利润”的账做平

在财务系统中操作“结转损益”，将收入和费用转入“本年利润”，完成利润表编制，比如：

- 结转收入：借主营业务收入、其他业务收入、营业外收入，贷本年利润

- 结转费用：借本年利润，贷主营业务成本、其他业务成本、管理费用、销售费用、财务费用、税金及附加等

重点：结转损益后，收入和费用类科目余额应为零，本年利润科目余额即为当月净利润。

三、出报表，完成纳税申报：账务处理的“最后一公里”

凭证录完、结转做完，还不算结束，还要做两步：对账核查和出表申报，确保账务准确无误。

1. 对账核查：把“账”和“实”对平

- 核对银行存款：银行存款日记账余额要和银行对账单余额一致，不一致的要编制银行存款余额调节表，查明原因。

- 核对现金：现金日记账余额要和实际库存现金一致，出现差异要及时查找原因。

- 核对往来账款：应收账款、应付账款、其他应收款、其他应付款等要和对方单位对账，避免出现坏账或虚增往来。

- 核对库存：存货明细账要和实际库存一致，出现盘盈盘亏要及时处理。

2. 出表申报：把“税”报对

- 生成报表：在财务系统中生成资产负债表、利润表，检查报表勾稽关系是否正确，比如资产负债表“未分配利润”项目要和利润表“净利润”项目对应。

- 纳税申报：登录电子税务局，完成增值税、附加税、企业所得税等申报，注意申报期限和申报数据的准确性，避免逾期申报或错报。

写在最后：做账不难，难在“按顺序来”

很多会计新手觉得做账复杂，其实是没理清流程。只要记住“先备齐资料，再按顺序做账，最后对账申报”，哪怕是第一次独立做全盘账，也能月底不慌。

做账的核心不是“会做分录”，而是“理清逻辑”：先把钱的账做对，再把收入成本做准，然后把费用计提做全，最后把利润结转做平。顺序对了，大多数坑都能避开；顺序错了，再努力也容易出错。

你第一次独立做全盘账时，最头疼的是哪个环节？有没有因为顺序错了导致返工的经历？你觉得做账最容易踩坑的是哪一步？欢迎在评论区理性分享你的经验和看法，文明交流。

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