注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识报销少付做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

在日常的财务工作中，会经常遇到这种情况：发票金额与实际付款不一致。那这种情况该如何处理？

今天，咱们就通过一个具体的案例，来一次性说清楚~

案例：

员工报销采购的一批办公用品，发票为1000元，实际只付了980元。

我们做账时，需根据发票类型，及产生差额的原因来入账。

第一种情况：取得普通发票

会计处理的核心逻辑：遵循实际成本原则。

借：管理费用—办公费980

贷：银行存款/库存现金980

发票与实际支付差的20元，通常不用入账体现。

第二种情况：取得专用发票

1、提前支付给予的现金折扣

借：管理费用—办公费 884.96

应交税费—应交增值税（进项税额） 15.04

贷：银行存款/库存现金 980

财务费用—现金折扣 20

注意：差额的20元，虽然也包含了一部分进项税的减少，但实务中为了简化，差额通常不拆分了，直接计入费用即可。

2、销售折让或优惠

借：管理费用—办公费 884.96

应交税费—应交增值税（进项税额） 15.04

贷：银行存款/库存现金 980

管理费用/营业外收入 20

若是因为销售折让或其他优惠造成的差额，可计入销售折让或营业外收入科目。

税务上如何处理？

1、增值税方面

只要企业取得的专用发票是合规的，这15.04元的进项税是允许全额抵扣的。

2、企业所得税方面

差额20元计入贷方费用，实际上是增加了公司的利润，这完全没有任何问题~

但要注意，要确保发票是公司实际业务交易产生，不是员工个人找的替票。

注册公司不仅有助于建立您的企业信誉，还可以为您的品牌增添专业形象。从上文的内容，我们可以清楚地了解到报销少付做账。如需更深入了解，可以看看主页的其他内容。如果你还有其他问题未解决，可以看看主页的其他内容。