注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下保险个税怎么做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

多个答案解析导航：

• 1、交养老保险时如何做会计分录及个人所得税
• 2、企业帮员工代扣代缴个税与社保怎么做分录呢

问题一：交养老保险时如何做会计分录及个人所得税

优质回答编制发放工资会计分录时计提社保费、个人所得税

借：应付职工薪酬

贷：其他应付款-社保费（个人负担部分）

贷：应交税费-应交个人所得税

贷：库存现金

上交时

借：其他应付款-社保费（公司负担部分）

借：其他应付款-社保费（个人负担部分）

借：应交税费-应交个人所得税

贷：银行存款

说明：社保费的缴费基数是当地人民政府公布的全社会上年职工平均工资

公司缴费比例20%，个人缴费比例8%；

个人所得税按照=（工资收入-个人负担部分的社保费-2000）×适用税率-速算扣除数。其中：适用税率为5%-45%的超额累进税率。

问题二：企业帮员工代扣代缴个税与社保怎么做分录呢

优质回答代扣代缴个人社会保险计入应付职工薪酬-社保，或其他应收款核算。

社会保险一般是指养老、医疗、工伤、失业、生育保险，按相关规定，养老和医疗保险有个人负担的部分，其余为企业负担。

社保费用实际上是企业为职工支付的款项，属于一种职工薪酬，所以应该用应付职工薪酬科目来归集核算。

代扣代缴社保实际上是指企业为了统一支付社保费用，从个人手上代扣款项一起缴纳。代扣代缴个人社会保险业务有两种，

第一种是企业内部职工的社保，个人负担的部分。

这种情况，需要从该员工工资中扣除个人负担部分的社保，同时，企业承揽对应的企业部分社保费用。

这种情况的社保会计处理分录为：

1、计提企业负担部分

借：管理费用（或生产成本、销售费用等，根据员工所在部门确定）

贷：应付职工薪酬-社保

2、从职工工资中代扣个人负担的部分

借：应付职工薪酬-工资

贷：应付职工薪酬-社保

3、缴纳社保（个人负担的加上公司负担的）

借：应付职工薪酬-社保

贷：银行存款。

第二种情况，即所谓挂靠方式，企业不负担社保费用，全部由个人负担，每月个人缴纳足额的社保给企业，企业代个人缴给社保局。这种情况实际是该个人与是否企业职工没有关系，所以不需要用应付职工薪酬科目归集核算，而用其他应收款（先缴纳后收款）或其他应付款（先收款再缴纳）科目来归集核算；账务处理会计分录为：

1、收到个人交来的社保

借：银行存款（或库存现金）

贷：其他应付款-代缴社保

2、缴纳时

借：其他应付款-代缴社保

贷：银行存款

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