注册公司是创业者成为合法企业的第一步。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页带你了解冲库存做账，做好相应的准备，【美利实操小课堂】进项税额转出：账务+申报+滞纳金，一次讲清希望可以帮你解决现在所面临的一些难题。

大家好，我是美利。

这里是「美利实操小课堂」，只分享工作里能直接用的会计干货，简单、好懂、能落地。

最近报税期，很多人问：进项税额转出到底怎么做？跨月转出有没有滞纳金？勾选是不是必须按销项80%/90%？

今天把实务中最常用、最容易踩坑的内容一次性讲清楚，新手也能直接照做。

一、哪些情况要做进项税额转出

简单记：已经抵扣，但后来不能抵了，就要转出。

常见几种：

1. 用于集体福利、个人消费（食堂、福利、招待）

2. 用于免税项目、简易计税项目

3. 发生非正常损失（管理不善被盗、损毁）

4. 发票异常、红字冲回、对方作废

二、账务处理（直接抄分录）

1. 福利/个人消费转出

借：应付职工薪酬—职工福利费 贷：原材料/库存商品 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

2. 非正常损失

借：待处理财产损溢

贷：原材料/库存商品 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

3. 简易/免税项目、其他原因

借：主营业务成本/管理费用 贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出）

三、电子税务局怎么申报

1. 进入增值税附表二（进项税额明细）

2. 找到第13–23栏，对应原因填写：

- 集体福利填15栏

- 免税项目填14栏

- 红字发票填20栏

- 其他情况填23b栏

3. 主表第14行会自动带出，核对无误即可申报

四、跨月转出，有没有滞纳金？

1. 自己自查发现、主动更正：

属于前期少缴税款，从应申报之日起算滞纳金，按日万分之五。

2. 税务局通知、善意取得异常发票：

只补税，不加收滞纳金。

3. 实务建议：能当期处理就当期处理，尽量不拖到跨年。

五、顺便说一句：勾选比例的误区

很多人问：是不是必须勾选销项的80%或90%？

⚠️统一回复：税法没有这个强制规定。

所谓比例，只是企业为了稳定税负、避免预警的经验做法。

真实业务是什么样，就按什么勾选，合规永远第一。

咱们做财务这一行，不就是要精进吗？

关注我，分享更多会计实操的内容，有什么问题也可以留言～

通过注册公司，您可以更好地管理企业的税务和财务事务。明白了冲库存做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。