注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起认识代收代付会计做账，希望本文能解答你当下的一些困惑。

适合小规模/一般纳税人、物业公司、中小企业，分录直接照搬能用。

一、先理清核心逻辑

公积金分两部分：

1. 公司承担部分：计入成本费用，需要按月计提

2. 个人承担部分：从员工工资里代扣，只是代收代付，不计入公司成本

二、第一步：月末计提公司承担公积金

根据工资表计提公司部分公积金，按员工岗位分配对应科目。

实操分录

借：管理费用—住房公积金（行政财务人事）

借：主营业务成本—住房公积金（物业一线保安保洁客服）

借：销售费用—住房公积金（市场招商人员）

贷：应付职工薪酬—住房公积金（公司部分）

要点：只提公司承担的，个人部分不计提，发工资时直接扣。

三、第二步：发放工资，代扣个人公积金

发工资时，同步把员工个人要承担的公积金扣下来。

实操分录

借：应付职工薪酬—工资（应发工资总额）

贷：银行存款（实发到手工资）

贷：应付职工薪酬—住房公积金（个人部分）

贷：应交税费—应交个人所得税

贷：应付职工薪酬—社保（个人部分）

实物理解：本来该全额发工资，现在把个人公积金扣留在公司，后面统一代缴给公积金中心。

四、第三步：次月实际缴纳公积金（公司 个人一起交）

每月公积金中心扣款，把公司 个人合计金额一并上交。

实操分录

借：应付职工薪酬—住房公积金（公司部分）

借：应付职工薪酬—住房公积金（个人部分）

贷：银行存款

五、完整实物举例（带你走一遍全流程）

假设：本月行政岗员工

公司承担公积金：800元

个人承担公积金：400元

1. 计提公司部分

借：管理费用—住房公积金 800

贷：应付职工薪酬—住房公积金（公司）800

2. 发工资代扣个人部分

（简化只列公积金代扣）

借：应付职工薪酬—工资 400

贷：应付职工薪酬—住房公积金（个人）400

3. 次月统一缴纳合计

借：应付职工薪酬—住房公积金（公司）800

借：应付职工薪酬—住房公积金（个人）400

贷：银行存款 1200

六、财务易错提醒

1. 不要把个人公积金计入公司费用，会虚增成本，汇算要纳税调增。

2. 公积金和社保分录逻辑一致：公司计提、工资代扣、合并缴纳。

注册公司可以为您的企业提供更多的法律支持和咨询服务。看完本文，相信你已经对代收代付会计做账有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。