注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页将带你了解出口退税做账问题，希望你可以从中得到收获。

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• 1、出口退税 会计处理及记帐凭证
• 2、生产企业出口退税账务怎么处理？
• 3、出口退税账务处理怎么做
• 4、外贸出口退税账务处理怎样进行

出口退税 会计处理及记帐凭证

答出口退税 会计处理及记帐凭证

1.是报关单上的金额。

2.（1）借：应收账款

贷：主营业务收入（有出口货物的，电子口岸中有出口资讯）

（2）借：主营业务成本

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出）（出口产品退税率差进项转出，不得免抵税额要计入成本）

3）借：其他应收款－出口退税

贷：应交税费－应交增值税（出口退税）

（4）借：应交税费－应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税费－应交增值税（出口退税）

这两个是收到国税返还的出口申报汇总表，有当期应退税额和当期免抵税额。

（5）借：银行存款

贷：其他应收款－出口退税（收到退税款）

出口退税会计处理

做账方式相同，

原币金额 汇率 本币金额

借：银行存款 50000 6.83左右 ****

贷：预收账款 50000 6.83左右 ****

等总金额的发票开出去，再做一个收入，同时冲销预收账款。

做账其实没什么不同，只是有一个汇率的问题，这个汇率依据公司情况而定，我们一般是使用上月底的汇率入账。到月末再调整汇兑损益。

出口退税的会计处理

简单的说,出口退税不予抵减,是指退税率低于17%的出口商品,需要将进项税额减掉征退税差.比如:某商品增值税率17%,出口退税率13%,在出口申报时后,就要将进项税额减掉(出口货物FOB*(17%-13)),做进项税额转出,在申报时填到附表2:免抵退货物不得抵扣税额.

例如:本期出口FOB:10000元,就要转出:10000*0.04=400元,这400元做进项税额转出.

某生产企业出口10000的货物（不含税），采用“免，抵，退”税收管理办法，800 3、出口退税申报确认退税率为9% 借：应收补贴款-退税 900 贷：应交税

一、归纳起来，“免、抵、退”税的计算可分为四个步骤：

（1）计算当期应纳税额

当期应纳税额＝当期内销货物的销项税额－（当期进项税额－当期免抵退税不得免征和抵扣税额）－上期末留抵税额

若应纳税额为正数，即没有可退税额（因为没有留抵税额），则仍应交纳增值税；若应纳税额为负数，即期末有未抵扣税额，则有资格申请退税，但到底能退多少，还要进行计算比较。

（2）计算不得免征和抵扣税额

免抵退税不得免征和抵扣税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×（出口货物征收率－出口货物退税率）

－免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额

免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额＝免税购进原材料价格×（出口货物征收率－出口货物退税率）

相关会计处理为：

根据“当期免抵退税不得免征和抵扣税额”

借：主营业务成本

贷：应交税金——应交增值税（进项税额转出）

（3）计算免抵退税额

免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇牌价×出口货物退税率－免抵退税额抵减额

免抵退税额抵减额＝免税购进原料价格×出口货物退税率

免税购进原料包括从国内购进免税原料和进料加工免税进口料件。其中进料加工免税进口料件的组成计税价格公式为：

进料加工免税进口料件的组成计税价格＝货物到岸价＋海关实征关税和消费税

（4）确定应退税额和免抵税额

1、若应纳税额为零或正数时，即：没有留抵税额，当期应退税额为零；免抵税额＝免抵退税额，免抵退税额全部作为“出口抵减内销产品应纳税额”。

相关会计处理为：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

2、若应纳税额为负数，即：有留抵税额时，则可以免抵退税额为限享受退税：

（1）若期末未抵扣税额≤免抵退税额，则：当期应退税额＝期末未抵扣税额，当期免抵税额＝免抵退税额－期末未抵扣税额。

相关会计处理（根据税务局“免抵退审批通知单”）为：

借：应收补贴款 －出口退税  （与通知单上所载“应退税额”一致）

应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）（与通知单上所载“免抵税额”一致）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）（与通知单上所载“免抵退税额”一致）

（2）若期末未抵扣税额≥免抵退税额，可全部退税，则：当期应退税额＝免抵退税额；当期免抵税额＝出口抵减内销产品应纳税额＝0。

相关会计处理为：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

“应收补贴款”所对应的金额，才是真正的退税，根据“当期应退税额”的计算过程可得知，退的是期末未抵扣完的留抵进项税额。

应收补贴款科目在会计上属于过渡科目，不应结转利润，待补贴款到账后，该科目余额自然归零。

由此可见，“出口退税”贷方专栏核算的是“当期免抵税额”与“当期应退税额”之和，即税法中规定的“当期免抵退税额”（=出口销售额*退税率）。

而出口货物实际执行的“超低税率”计算的“销项税额”被计入了“进项税额转出”贷方专栏。如果将该部分数额与“出口退税”贷方专栏数额相加，其实也就是内销情况下，应当交纳的销项税额。在内销情况下，增值税（销项税）应由购买方支付，但由于出口实行免税政策，购买方免于向销售方支付增值税款（这就是免税的结果），对此，国家以“出口退税”的办法进行补偿。在这个意义上讲，出口退税就相当于销项税，其目的就是用于进项税的抵扣，抵扣有余的部分则给予退还。

在免抵退税的计算方法中，计算“当期免抵税额”主要是为了账务处理的需要。免抵税额即为“应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目的数额，如果不计算出免抵税额，在财务处理时将无法平衡。

(一)计算免抵退税不得免征和抵扣税额

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

(二)核算出口货物应免抵税额

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

(三)当期若有出口货物应退税额

借：其他应收款-应收出口退税

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

(四) 收到退税款

借：银行存款

贷：应收补贴款-出口退税

关于出口退税的会计处理

1、货物出口:

借:应收帐款-XXX 10000

贷:主营业务收入 10000

2、出口免抵退不得抵扣额转出为8%

借：库存商品 800 （不得抵扣额计入成本）

贷：应交税金-应交增值税-进项转出 800

3、出口退税申报确认退税率为9%

借：应收补贴款-退税 900

贷：应交税金-应交增值税-退税 900

出口退税的具体会计处理

有出口货物的企业，其出口退税分为以下两种情况处理：

一、实行“免、抵、退”办法有进出口经营权的生产企业，

1、按规定计算的当期出口货物不予免征、抵扣和退税的税额，计入出口货物成本，

借：主营业务成本

贷：应交税金-应交增值税-进项税额转出

2、核算出口货物应免抵税额

借：应交税金-应交增值税-出口抵减内销产品应纳税额

贷：应交税金-应交增值税-出口退税

3、当期若有出口货物应退税额

借：其他应收款-应收出口退税

贷：应交税金-应交增值税-出口退税（应退税额）

4、收到退税款

借：银行存款

贷：应收补贴款-出口退税

二、未实行“免、抵、退”办法的企业

处理办法不一样……（略）

出口退税的会计处理（会计分录）

借：库存商品（到岸价+关税+消费税）

借：应交税费--应交增值税--进项税

贷：银行存款

出口退税如何进行会计处理？

增值税方面。企业出口适用零税率的货物，不计算销售收入应缴纳的增值税，企业向海关办理报关出口手续后，凭出口报关单等有关凭证，向税务机关申报办理该项出口货物进项税额的退税。企业在收到出口货物退回的税款时，借记“银行存款”科目，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”科目。 实行“免、抵、退”办法的企业，按规定的退税率计算出口货物的应退税额，先抵减内销产品的应纳税额，在规定期限内不足抵减的，不足部分可按有关规定予以退税处理。 1.企业货物出口销售后，结转产品销售时，借记“产品销售成本”科目，贷记“产成品”科目。 2.按购进原材料等取得的增值税专用发票上记载的增值税额与按照退税率计算的差额借记“产品销售成本”，贷记“应交税金—应交增值税（进项税额转出）”。 3.按规定退税率计算的出口货物的进项税额抵减内销产品的应纳税额。借记“应交税金—应交增值税”（出口抵减内销产品应纳税额），贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。 4.特殊情况下，确因出口比重过大，在规定期限内不足抵减的部分可按规定退税。借记“银行存款”，贷记“应交税金—应交增值税（出口退税）”。 消费税方面。生产企业直接出口应税消费品或通过外贸企业出口应税消费品，按规定直接予以免税的可不计算应缴消费税。 通过外贸企业出口应税消费品时，如按规定实行先征后退的，按下列方法进行会计处理：委托外贸企业代理出口应税消费品的生产企业，应在计算消费税时，按应缴消费税额借记“应收账款”科目，贷记“应交税金—应交消费税”科目。实际缴纳消费税时，借记“应交税金—应交消费税”科目，贷记“银行存款”科目。应税消费品出口收到外贸企业退回的税金，借记“银行存款”科目，贷记“应收账款”科目。

生产企业出口退税账务怎么处理？

答目前，我国对生产企业出口自产货物的增值税一律实行“免、抵、退”税管理办法。税法上，对“免、抵、退”税办法有三步处理公式：

1、当期应纳税额＝当期内销售货物销项税额－（当期进项税额－当期免抵退不得免征和抵扣的税额）－当期留抵税额；

2、免抵退税额＝出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率；

3、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额。

会计上，实行“免、抵、退”政策的账务处理也相应有三种处理办法。

1、应纳税额为正数，即免抵后仍应缴纳增值税，免抵税额＝免抵退税额，即没有可退税额（因为没有留抵税额）。此时，账务处理如下：

借：应交税金———应交增值税（转出未交增值税）

贷：应交税金———未交增值税

借：应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

2、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额大于“免、抵、退”税额时，可全部退税，免抵税额为0。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

3、应纳税额为负数，即期末有留抵税额，对于未抵顶完的进项税额，不做会计分录；当留抵税额小于“免、抵、退”税额时，可退税额为留抵税额，免抵税额＝免抵退税额－留抵税额。此时，账务处理如下：

借：应收补贴款

应交税金———应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

贷：应交税金———应交增值税（出口退税）

扩展资料：

我国提高出口退税率，出口退税并不是拿钱补贴国外

我国提高出口退税率，具体为：目前出口退税率为15%的货物、部分13%的货物，将出口退税率提高到16%；目前出口退税率为9%的货物提高到10%、部分提高到13%；目前出口退税率为5%的货物提高到6%、部分提高到10%；高耗能、高污染、资源类等出口退税率保持不变。

同时，将简化出口退税税制，退税率由原来的7档减少到5档，加快退税办理，将退税办理时间由目前的平均13个工作日减少到10个工作日。

目前我国面临着严峻的国际贸易形势和挑战，这可以有效的减轻外贸企业的压力。出口退税是国家运用税收杠杆奖励出口的一种措施。一般分为两种：

一是退还进口税，即出口产品企业用进口原料或半成品，加工制成产品出口时，退还其已纳的进口税；

二是退还已纳的国内税款，即企业在商品报关出口时，退还其生产该商品已纳的国内税金。

出口退税，有利于增强本国商品在国际市场上的竞争力，我国作为世界公认的“世界工厂”，出口退税政策可以说起着重要的作用。

参考资料来源：百度百科-出口退税

出口退税账务处理怎么做

答出口退税的会计处理：

1、货物出口并确认收入实现时，根据出口销售额做如下会计处理：

借：银行存款等，

贷：主营业务收入，

2、根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵退税不予免征和抵扣税额”做如下会计处理：

借：主营业务成本，

贷：应交税费—应交增值税（进项税额转出），

3、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“应退税额”做如下会计处理：

借：其他应收款—出口退税，

贷：应交税费—应交增值税（出口退税），

4、月末根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中计算出的“免抵税额”做如下会计处理：

借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额），

贷：应交税费—应交增值税（出口退税），

5、收到退税款时的会计处理，

借：银行存款，

贷：其他应收款—出口退税。

外贸出口退税账务处理怎样进行

答1、购入货物及接受应税劳务时，按增值税扣税凭证注明的增值税额。 借：应交税费——应交增值税(进项税额)/原材料/管理费用/制造费用等 贷：银行存款/应付账款等。 2、出口货物 借：银行存款/应收账款等 贷：主营业务收入 结转成本 借：主营业务成本 贷：库存商品。 3、计算当期不得免征和抵扣税额、当期免抵退税额、当期应退税额、当期免抵税额。账务处理如下： 借：其他应收款——应收出口退税款(增值税)(当期应退税额) 应交税费——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额)(当期免抵税额) 主营业务成本(当期不得免征和抵扣税额) 贷：应交税费——应交增值税(出口退税)(当期免抵退税额) 应交税费——应交增值税(进项税额转出)(当期不得免征和抵扣税额)。 4、收到出口退税款 借：银行存款 贷：其他应收款——应收出口退税款(增值税)。

注册公司可以帮助您更好地规划和实施企业发展战略。看完本文，相信你已经对出口退税做账问题有所了解，并知道如何处理它了。如果之后再遇到类似的事情，不妨试试主页推荐的方法去处理。