注册公司是创业者成为合法企业的第一步，也是最重要的一步。通过完成这个过程，你可以获得法律保护，让你的企业更加正式和专业。主页带大家认识会计长期未做账6，希望看完本文，你会对这方面的认识能更上一层楼。

本文提供了以下多个解答，欢迎阅读：

• 1、小规模17年发现漏记16年一笔收入，账务怎样处理？增值税怎么处理?
• 2、求会计高手；收入、费用漏记怎么做帐？
• 3、小规模纳税人，上年度财务费用漏记，本年度如何做账

小规模17年发现漏记16年一笔收入，账务怎样处理？增值税怎么处理?

最佳答案小规模17年发现漏记16年一笔收入，账务怎样处理？增值税怎么处理

首先，应补记收入

借：应收账款或银行存款

贷：应交税费~应交增值税~销项税额

贷：以前年度损益调整

其次，应同时结转成本

借：以前年度损益调整

贷：库存商品或产成品

小规模重复交纳增值税怎么处理

如果是你发现自己多缴税款，那你就去税局书面提出多缴税款申请退回报告。对此税务局会对你多缴的税款，提出两种处理方式，一种是用你以后应缴的税款来抵应退的税款；还有种方式就是退回纳税人，但是这个有点麻烦，税务局要拿出一堆资料报送到人民银行，人民银行同意才能退回到纳税人账上。

你说的税务局吃你的钱，他们是吃不下的，税款从进入银行开始就不是税务局能掌握的了。

申报表上只显示一个纳税期的资料，后一期就会消失了，这是由于申报表设计上的问题，在“应补（退）税”栏出现的数字，系统一般会认为在已经做出了处理，下期就不出现了。

个体或小规模商场联营增值税发票怎么处理

如果你说的“个体或小规模商场”是小规模纳税人的话，它们可以从国税申请代开增值税专用发票（可以抵扣，税率3%）或增值税普通发票（不能抵扣），与你们结算，但这样就是平价销售，增值税税负也会比较高（17%-3%或17%-0%）

“我们是一般纳税人的商场，他们销售的发票由我们来给开具”你说的情况有一定涉税风险，根据“《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”规定，你的说法有有可能构成虚开发票行为。

上一年多交了增值税，也就是少提了增值税（小规模），该怎么处理？

申请退税吧,可能程式比较复杂.如果金额小的话就算了吧,多交的记入损益吧.

小规模纳税企业由于多缴增值税款，暂时不能追回，账务上怎么处理

抵减下次，，只是，，现在申报成功后，，是自动扣款的，为什么会多缴纳呢

比如，，你销售，贷方应交税费-增值税 5000

你申报后缴纳，借方应交税费——增值税8000，，那么，，余额在借方3000

如果下月你销售，贷方应交税费——增值税 6000，那么，，抵减后，，余额在贷方 3000，，缴纳3000元，，

将你多缴纳的税费填在本期应纳税额减征额，，这样应纳税额合计就是你扣掉多缴纳后的余额

增值税年末怎样处理？

年底时增值税的销项税额、进项税额、已交税金都不需要做结转，只是未交或者多交则要做结转。

将当年发生的应缴未缴增值税额自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金——应缴增值税（转出未缴增值税）”科目，贷记“应缴税金——未缴增值税”科目。

将本年多缴的增值税自“应缴税金——应缴增值税”科目转入“未缴增值税”明细科目，借记“应缴税金——未缴增值税”科目，贷记“应缴税金——应缴增值税（转出多缴增值税）”科目。企业当年上缴本年增值税时，借记“应缴税金——应缴增值税（已缴税金）”科目，贷记“银行存款”。

企业当年上缴上年应缴未缴增值税，借记“应缴税金——未缴增值税”科目，贷记“银行存款”科目。

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。实行价外税，也就是由消费者负担，有增值才征税没增值不征税。

09年一笔收入记账重复了，10年才发现该怎样处理

借：应收账款 红字

贷：未分配利润 红字

应交税金-应交增值税-销项税额 红字

农业企业，小规模，即征即免增值税，帐务处理

小规模纳税人直接减免增值税的会计处理。

月份终了时，将应免税的销售收入折算为不含税销售额，按3％的征收率计算 免征增值税税额。作会计分录如下：

借：主营业务收入

贷：应交税金-应交增值税

借：应交税金-应交增值税

贷：补贴收入

餐饮业小规模纳税人开出增值税发票，记什么科目？超过免税的金额账务怎么处理

餐饮业小规模纳税人开出增值税发票，借记库存现金、应收账款、银行存款等相关科目，贷记应交税费-应交增值税，贷记主营业务收入。

月末或者季末把没有超过9万元收入的税款：贷记应交税费-应交增值税（红字），贷记营业外收入。

超过免税的金额账务也是借记库存现金、应收账款、银行存款等相关科目，贷记应交税费-应交增值税，贷记主营业务收入。

求会计高手；收入、费用漏记怎么做帐？

最佳答案====== 性质上属于前期差错更正 ======

看收入和费用的金额和性质，如果不重要，按本期差错更正，也就是今年补记。如果重要，应当采用追溯重述法更正。

1、补记，相关损益科目用“以前年度损益调整”代替

借：应收账款等

贷：以前年度损益调整（替换“主营业务收入”）

借：以前年度损益调整（替换“管理费用”等）

贷：银行存款等

借贷相抵的余额用于算下面所得税费用，余额*25%税率

2、调整应交所得税（要看税法是否允许调整应交所得税）

借：应交税费——应交所得税

贷：以前年度损益调整（替换“所得税费用”科目）

3、转入“利润分配”

借：利润分配——未分配利润

贷：以前年度损益调整 -----------结平

4、调整利润分配有关数字

借：盈余公积

贷：利润分配——未分配利润

3、4 分录方向具体对应“以前年度损益调整”结平方向

5、财务报表调整和重述

资产负债表，按照补记的相关资产、负债、所有者权益调整

利润表，按照被替换损益科目的金额调

所有者权益变动表，调盈余公积等科目

6、今年报表附注要相应披露。

大致是这个思路。

小规模纳税人，上年度财务费用漏记，本年度如何做账

最佳答案小规模纳税人，上年度财务费用漏记，本年度如何做账

你直接计入当年损益就可以，你的所得税应该也是核定征收的吧.

借：财务费用

贷：银行存款

希望能帮助到你！

小规模纳税人股东变更如何做账

老板家人甲股东转给新进来的乙股东，只要做一笔分录就好了 不能重新建帐

借：实收资本－甲股东

贷：实收资本－乙股东

后面附上股东大会的决议、转让协议等

股东变更需要去工商办理变更

股东变更需要到税务局备案

小规模纳税人上年度多交增值税今年如何进行财务处理

一般情况是无法处理的,因为你已经结转成本和利润,你可以向税务机关申请退多交税款看看,要详细说明,如果税务机关能核查清楚你就可以退税,然后在调整帐务,否则无法调应交税金的帐,其他可以通过以前年度损益调整来调

年底财务费用-27.06，结转后利润27.05元，小规模纳税人年度需补缴所得税吗？

呵呵，当然需要

如果不包括其他调整项目，且贵公司属于查账征收，则贵公司在汇算清缴中应纳税所得额为27.05元，按照国务院的规定，2010年应纳税额在3万元以下的小型微利企业，应纳税所得额减一半则应纳税所得额=27.05*505=13.53元，小型微利企业税率为20%，应纳税额=13.53*20%=2.71元。

如果没有到你的企业所得税主管税务机关进行小型微利企业备案，则应纳税额=27.05*25%=6.76元。

如果是核定征收企业，那看你的企业所得税主管税务机关给你怎么核定的了。

个人意见，仅供参考

小规模纳税人收到专用发票如何做账

价税一并:借:材料采购

贷应付账款

我想问下小规模纳税人如何做账

账务处理的依据的取得合法有效的原始凭证，未取得或取得的凭证不合法都不能入账。

厂内的食堂如果对外营业的话，应单独核算收支。

货运代理小规模纳税人如何做账

工资 固定资产折旧 各种办公费用 税费 房租费 水电费等 你在经营中的开支 但除工资外其他必须有正规发票

餐饮业小规模纳税人成本核算如何做账

餐饮业成本核算方法分为成本的核算、售价的核算和毛利润的核算三个部分。以下逐一介绍：

成本的计算：

成本就是菜品的各种原料的价格加上燃料的价格的和。

这里面包含：菜品的主料、配料以及调料等。

在主配料上还要计算出原料的净料率、熟制品的出品率这样才能准确的计算出菜品的成本。

净料率：是指一些蔬菜、海鲜、鱼类等的出品率。

如：1斤虾仁的出品率是在80%、青笋的出品率40%等。

那么这些出品率是如何计算的？

这些都是要在我们的日常工作中计算出来的，比如1斤虾仁来的时候是冰冻的那么在解冻后是多少那？在我们解冻后是0.8斤。我们通过这一结果，了解了虾仁的出品率。

出品率：（净料数量÷原来的原料数量）×100%

我们知道了出品率那么就是计算出了净料成本。

净料成本：原料价格÷净料率=净料价格

还有些原料是一些干货，比如：木耳、干鹿筋、珍么、干海参等干货原料它们的出品率实际上就是涨发率，象：木耳的涨发率500%、干鹿筋400%、干海参650%等等。

熟制品的出品率：是指把生的原料通过熟加工成半成品后的净料率。

出品率：（净料数量÷原来的原料数量）×100%

如：我们采购回来8斤生牛肉（肋条）为制作蒙古小牛肉，经过熟加工后出品为4.8斤

那么我们用4.8斤÷8斤=0.6在×100%=60%那么我们就知道了生牛肉（肋条）加工成熟为半成的出品率为60%。

净料成本：生牛肉（肋条）11元/斤÷60%=18.33元

我们就知道了熟牛肉（肋条）的价格是每斤18.33元

通过我们的计算了解到：熟五花肉的出品率为60%、熟排骨（冰冷）的出品率为65%、熟肥肠的出品率为45%、熟口条的出品率为52%、熟羊腿的出品率为57%等等，那么通过这些计算我们了解了菜品的出品率，但是有时它会根据原料性质会有所改变的，比如说原料的质量不好，肉注水了、菜品有腐烂的，那么出品率就会大降低的，使成本加大所以说我们要严把原料采购与检验这一重要环节，才能确保我们的利率，使我们的成本不会加大。我们要知道成本加大1元的话，我们的利润就会减少2元的，所以说酒店的成败重在成本控制。

如何计算菜品的销售价格？

我们了解了成本的计算，那么如何计算好我们的菜品的销售价格也是非常重要的，那就所定酒店，今后的发展。因为价格的高低也会直接影响到顾客的回头率，价格太高客人一定会说贵了那么他们就不会再次来光顾了，价格太低我们企业就会没有利率，没法给员工开资，无法经营下去的，所以制定合理的价格是相当重要的，这也取决企业的长久发展。

那么我们就要根据我们企业的定位制定出我们的菜品的毛利率，合理的制定菜品的销售价格。

2月燃料费用：8465元、销售：173029元 燃料费用率为：4.9%

5月燃料费用：11205元、销售：247373元 燃料费用率为：4.5%

9月燃料费用:15038元、销售：377208元 燃料费用率为：4%

10月燃料费用：11803元、销售：312030元 燃料费用率为：3.8%

从上面的分析上看：我店燃料费用率平均为：4.3%

那么就是说每100元的菜品就要有4元3角的燃料费用，我们综合一下每道菜的燃料费用约1元到2元钱，那也可说是炒菜、和炖菜类的区分开。

菜品的售价：成本÷（1－毛利率）

如：设定菜品和毛利率45%

蒙古小牛肉

原料：熟牛肉1.2斤

配料：生菜0.1斤、葱、姜20克、红辣椒15克

调料：蚝油20克、东古酱油30克、淀粉30克、老抽5克、味精10克、油150克

牛肋肉11元/斤、生菜2元/斤、葱1元/斤、姜3元/斤、红辣椒7元/斤、蚝油5元/斤、东古酱油5.5元/斤、淀粉3元/斤、老抽7元/斤、味精4.5元/斤、油5元/斤

成本计算：

牛肉的出品率为60%、

净料成本：生牛肉（肋条）11元/斤÷60%=18.33元×1.2=21.99

生菜0.1×2元=0.2元 姜葱0.04×2元=0.08元 红椒0.03×7元=0.21

蚝油0.04×5元=0.2元 东古酱油0.06×5.5=0.33元 淀粉0.06×3元=0.18元

老抽5克×7=0.07元 味精10克×4.5元=0.09元 油0.3×5元=1.5元

调料合计约:2.71元

成本:24.69元再加上燃料成本2元总成本26.69

菜品售价:26.81÷(1-45%)=48.74

锅包肉

原料:里几400克

配料:葱、姜、蒜、香菜、胡萝卜丝50克

调料：淀粉200克、油250、糖100克、醋100克、盐5克、橙汁20克

里几净料率90%

净料成本：12.5元÷0.9=13.9元

里几0.8×13.9=11.1元 配料0.1×3=0.3元

淀粉200克×3元=0.12元、油200×5元=2元、糖100克×3元=0.6、

醋100克×1.5=0.3元、盐5克×1元=0.01、橙汁20克×3=0.12

调料成本:3.15元

成本:14.55元再加2元总成本:16.55元

菜品售价:16.55÷(1-45%)=30元

如:设定菜品的毛利率为50%

青椒炒肉

原料:净青椒400克 精肉100克

调料:东古酱油30克 盐5克 味精10克 淀粉10克 油100克

青椒净料率60%

净料成本2.5÷0.6=4.16元

精肉100克×10元=2元

东古酱油0.06×5.5=0.33 盐5克×1元=0.01 味精10克×4.5元=0.09元

淀粉10克×3元=0.06元 油100克×5元=1元

调料成本:1.49

成本:7.65再加燃料费用1.5元总成本9.15

菜品售价:9.15÷(1-50%)=18.3元

自己不想做也可以找其他代理帮忙做，例如唯你网

请问小规模纳税人出口业务如何做账？

和国内销售业务基本相同，只是不做税金。

借 应收帐款等

贷 主营业务收入

外币按月初汇率折算人民币。

小规模纳税人本月交上月增值税如何做账

上月增值税是否已经计提？如果计提的话，上月的销售收入是不含税收入，应缴的增值税已经挂在了“应缴税金”科目，本月缴纳时：借：应缴税金—应缴增值税

贷：银行存款

（如果上月没计提的话，本月计提补提好了）

一般来说，小规模纳税人计提增值税可以有两种处理方法：

1、做每笔销售收入的会计分录时直接计提：

借：银行存款

贷：主营业务收入 <为不含税收入，主营业务收入=全部价款/（1+增值税税率）>

贷：应缴税金—应缴增值税 <应缴增值税=全部价款/（1+增值税税率）*增值税税率>

2、做每笔销售收入的会计分录时不计提，每月月底一次性计提

（1）月中做销售收入：借：银行存款

贷：主营业务收入 <为含税收入>

（2）月底一次性计提：

借：主营业务收入

贷：应交税金—应缴增值税 <应缴增值税=本月含税收入合计数/（1+增值税税率）*增值税税率>

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