注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识免税企业怎样做账抵扣以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

前言

创业中的中小企业主经常迷茫的问题是：我到底拿普票还是专票来抵税？

逻辑部分

一、增值税小规模纳税人：

优先保证 “合规普票”，无需刻意追求专票

1. 发票选择核心原则

小规模纳税人采用简易计税方法（征收率通常为 3% 或 1%），不得抵扣增值税进项税额，因此在成本费用票选择上，无需纠结 “专票” 还是 “普票”，核心是获取真实、合法、与业务匹配的增值税普通发票（特殊场景下取得专票也可入账，但无法抵扣进项税，且有 “滞留票” 风险，因此毫无意义又显得多余。）。

2. 入账抵税逻辑（仅涉及企业所得税）

成本费用票的唯一作用是作为企业所得税税前扣除凭证，通过减少 “应纳税所得额” 降低企业所得税税负，具体操作如下：

入账要求：

只要发票抬头、税号、业务内容等信息完整准确，且与公司经营活动直接相关（如采购货物、办公费用、差旅费、业务招待费等），即可计入成本或费用科目（如 “主营业务成本”“管理费用”“销售费用”）。

示例：

小规模纳税人采购办公用品花费 1 万元，取得增值税普通发票，可直接将 1 万元计入 “管理费用”，在计算当期企业所得税时，从收入总额中扣除这 1 万元，从而减少应纳税所得额（若适用 25% 企业所得税税率，可少缴企业所得税 2500 元）；若发生业务招待费（如招待客户餐饮）支出 8000 元，取得普票后，同样计入 “管理费用 - 业务招待费”，按企业所得税规定的限额扣除。

3. 特殊注意事项

（1）若因业务往来偶然取得增值税专用发票，无需退回重开，可正常作为成本费用凭证入账，但需在增值税申报时 “不抵扣进项税”，避免因未抵扣导致专票成为 “滞留票”（税务系统中出现 “进项未抵扣” 记录，可能引发风险协查）。

（2）不得虚构成本费用发票（如找无关的业务招待费发票入账），否则会被认定为 “偷税”，面临补税、罚款及滞纳金风险。

二、增值税一般纳税人：

“分场景选发票”，兼顾增值税与企业所得税抵扣

1. 发票选择核心原则

一般纳税人采用一般计税方法（应纳税额 = 销项税额 - 进项税额），可抵扣增值税进项税，因此需根据业务场景区分发票选择，核心逻辑是：能抵增值税的场景优先要专票，不能抵增值税的场景只需普票（或合规凭证）。

2. 入账抵税逻辑（同时涉及增值税 企业所得税）

（1）可抵扣增值税的场景：必须要 “增值税专用发票”

适用情况：购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，且用于增值税应税项目

（如生产销售货物、提供应税服务等），不涉及 “简易计税项目、免税项目、集体福利、业务招待费”。

抵税双重作用：

增值税抵扣：专票上注明的 “进项税额” 可直接从当期 “销项税额” 中扣除，减少当期应缴增值税。企业所得税扣除：专票的 “不含税金额” 作为成本费用，从收入总额中扣除，降低企业所得税税负。

示例：

一般纳税人采购生产用原材料，取得专票（金额 10 万元，税额 1.3 万元）：

增值税：1.3 万元进项税额可抵扣当期销项税额（若当期销项税额为 5 万元，抵扣后仅需缴 3.7 万元）；

企业所得税：10 万元不含税金额计入 “主营业务成本”，从收入中扣除，减少应纳税所得额。

（2）不可抵扣增值税的场景：只需 “普票及合规凭证”

适用情况：

购进项目用于 “简易计税项目（如小规模纳税人业务）、免税项目（如农产品免税销售）、集体福利（如员工食堂采购）、业务招待费（如招待客户住宿、餐饮）”，即使取得专票，进项税额也不得抵扣。

抵税逻辑：

仅作为企业所得税税前扣除凭证，按 “发票总金额”（普票无税额分离，直接按价税合计额）计入成本费用，扣除规则与小规模纳税人一致（需注意业务招待费的企业所得税扣除限额：按发生额的 60% 扣除，且不超过当年销售（营业）收入的 5‰、企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分，准予扣除。）。

示例：

一般纳税人发生业务招待费（如招待客户餐饮）支出 1 万元，取得普票（价税合计 1 万元），直接将 1 万元计入 “管理费用 - 业务招待费”。假设当年公司销售（营业）收入为 200 万元，业务招待费发生额的 60% 为 6000 元，当年销售（营业）收入的 5‰ 为 1 万元，因此该笔业务招待费在企业所得税税前仅可扣除 6000 元。

（3）特殊普票可抵扣增值税的场景（需单独关注）

如前文所述，部分普票可按规定抵扣增值税，此时无需专票，具体包括：

农产品收购发票 / 销售发票（按买价 ×9% 或 10% 计算抵扣）；通行费电子普通发票（按票面注明税额抵扣）；国内旅客运输服务凭证（火车票、飞机票、汽车票，按公式计算抵扣）；抵税逻辑：增值税按规定计算抵扣，企业所得税按 “抵扣后的不含税金额”（或票面金额）扣除（若涉及业务招待费范畴，仍需遵循企业所得税限额扣除规则）。

三、两类纳税人核心差异对比表

维度

增值税小规模纳税人

增值税一般纳税人

计税方式

简易计税

一般计税为主（销项-进项），简易计税为辅

发票选择优先级

普票（专票可入账但不可抵扣）

可抵扣场景选择专票；不可抵扣场景选择普票

增值税抵税

所有支出，均不可抵扣

专票 / 特殊普票按规定抵扣

企业所得税抵税

普票 / 专票（价税合计额）计入成本扣除；集体福利、业务招待费按限额扣除

专票（不含税金额）/ 普票（价税合计额）计入成本扣除；集体福利、业务招待费按限额扣除

关键风险点

避免无票入账、收取虚开发票

避免专票超范围抵扣（如业务招待费专票误抵扣）、滞留票

总结部分

一、如果你的公司是增值税小规模纳税人

核心原则：不用纠结专票，优先要「合规普票」

抵税逻辑：只能抵企业所得税，不能抵增值税

具体操作：

日常经营花钱（如买办公用品、付差旅费、招待客户），只要拿到真实的增值税普通发票，就能计入成本，少缴企业所得税就算偶然拿到专票，也能入账抵企业所得税，尽量拿普票，避免麻烦注意：业务招待费按规定限额抵（招待花的钱 ×60% 和当年收入 ×5‰，取小的那个数）

二、如果你的公司是增值税一般纳税人

核心原则：分场景选发票，能抵增值税就拿专票，不能抵就拿普票

抵税逻辑：可同时抵增值税和企业所得税（符合条件时）

具体操作：

买原材料、办公设备等用于正常经营（不是福利、招待）：一定要拿「增值税专用发票」，既能抵增值税，也能抵企业所得税付业务招待费（如招待客户吃饭住宿）、发员工福利：拿「增值税普通发票」即可，这些支出不能抵增值税，只能按限额抵企业所得税特殊情况：过路费（电子普票）、火车票 / 飞机票、农产品普票，能按规定抵增值税，直接拿这些票就行注意：别把业务招待费、福利费、免税项目、简易计税项目的专票误用来抵增值税，会有税务风险

小规模：不管专票普票，有合规普票就能抵企业所得税一般纳税人：经营用的要专票（抵增值税 所得税），招待 / 福利用的要普票（只抵所得税）

我们通过阅读，知道的越多，能解决的问题就会越多，对待世界的看法也随之改变。所以通过本文，主页相信大家的知识有所增进，明白了免税企业怎样做账抵扣。