注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将重点带大家了解期初盘盈咋做账，希望可以帮到你。

1. 建账时间

l 法律规定：根据《税收征收管理法实施细则》第⼆⼗⼆条，纳税⼈应⾃领取营业执照或发⽣纳税义务之⽇起15⽇内设置账簿。

l 实务操作：以2024年11⽉5⽇领取营业执照为例：

o 11⽉初开始筹备建账

o 11⽉底完成当⽉账务处理

o 12⽉初可同时完成12⽉⽉报和11⽉纳税申报

l 注意事项：当⽉业务需当⽉处理完毕，确保申报时效性

2. 筹建期处理

l 费⽤处理⽅式：

o ⼀次性计⼊：按财会2006年第18号规定，可借记"管理费⽤-开办费"

o 分期摊销：也可计⼊"⻓期待摊费⽤"科⽬

l 选择限制：两种⽅式⼆选⼀且选定后不得变更

l 实务操作：

o 办证费、差旅费等筹建⽀出均可适⽤

o 会计分录示例：

n 借：管理费⽤-开办费/⻓期待摊费⽤

n 贷：银⾏存款

3. 选择会计制度

1） 财务报告⽅⾯的不同

l 会计制度选择需在企业税务登记时确定。

l 报表要求：

o 《⼩企业会计准则》仅需提供资产负债表和利润表

o 《企业会计准则》要求更全⾯的财务报告体系

l 报表复杂度：⼩企业报表内容⽐企业会计准则简化约25%

2） 选择会计制度：企业会计准则、⼩企业会计准则、企业会计制度 03:23

l 主要区别：

会计制度类

型

适⽤场景

科⽬差异

报表要求

企业会计准则

上市公司、⼤中型企 业、公众型企业

科⽬设置完整（含25个⼀级科⽬）

报表内容复杂，要求⾼

⼩企业会计准则

⼩型企业

缺少25个⼀级科⽬

报表简化

企业会计制度

传统⽼企业（逐步淘汰）

科⽬设置差异⼤，权责发⽣制要求低

报表格式较旧

l 选择建议：

o 新建企业优先选择《企业会计准则》（与考证内容⼀致）

o 微⼩企业可考虑《⼩企业会计准则》

o 注意未来融资需求（如A/B/C轮融资需转换为企业准则）

l 注意：若企业后期引⼊资⽅，需按企业会计准则调整账务，可能要求追溯调整3年账务，产⽣转换成本。

4. 选择账套启⽤年⽉

l 根据企业实际经营情况确定建账起始时间，例如11⽉启⽤账套是常⻅选择

l 实务建议：建账时间通常选择业务量较少的⽉份，便于初期数据录⼊和调整

5. 设置科⽬和辅助核算

l 建账时间与业务单据设置科⽬设置与辅助核算需在软件初始化时完成，包括⾏业选择、会计制度确定及业务单据（收款单、付款单等）配置。单据类型对应科⽬：

o 收款单据：现⾦、银⾏存款、实收资本、主营业务收⼊、应收账款

o 付款单据：管理费⽤、财务费⽤、其他应收款、其他应付款、销售费⽤

o ⼊库单：固定资产、原材料、应付账款

o 出库单：⽣产成本、主营业务成本

l 设置依据：需根据公司实际业务单据类型进⾏科⽬配置

1） ⾏业与会计制度选择

l 制度差异：

o 账务处理差异：如《⼩企业会计准则》与《企业会计准则》在资产减值准备、⻓期投资核算等⽅⾯存在差异

o 报表要求差异：⼩企业只需编制资产负债表和利润表，内容较简化

l 选择要点：

o 需结合企业规模、⾏业特性谨慎选择

o 软件初始化时需明确选择⾏业类型（制造业/贸易业/建筑业等）和会计制度

2） 科⽬级次与设置

l 级次结构：采⽤4-2-2-2-2-2格式（如1002-01-01-01-01-01），⽀持最多6级科⽬

l 设置建议：

o ⼀级科⽬由系统⾃动预设

o ⼆级科⽬需根据企业业务特性⾃定义

o 实务中建议设置4-6级科⽬以满⾜核算需求

l 实施要点：软件采购时需与供应商明确科⽬体系设置要求

3） 辅助核算原则

l 客户往来核算：应收账款、预收账款需按客户设置辅助核算

l 供应商往来核算：预付账款、应付账款需按供应商设置

l 其他往来核算：其他应收/应付款可按员⼯、客户、供应商分类

l 特殊核算要求：

o 存货类：需设置数量⾦额式明细

o 费⽤类：建议按部⻔设置辅助核算（如区分管理部⻔/销售部⻔）

o 员⼯相关：个⼈借款、费⽤报销、销售提成等建议按员⼯核算

o 项⽬核算：适⽤于需要分项⽬考核的损益类科⽬

4） 辅助核算的价值与收费建议

l 管理价值：

o 便于客户/供应商往来对账

o ⽀持部⻔费⽤分析和成本控制

o 满⾜税务稽查的数据追溯需求

l 服务定价：对辅助核算服务可额外收费，体现技术价值。

o 代理记账应区分基础服务和辅助核算服务

o 建议对辅助核算服务单独报价（如每⽉加收200-300元）

o 需向客户说明辅助核算对管理决策和⻛险防控的价值

l 实施建议：会计⼈员应主导初始化设置，确保核算体系满⾜管理需求

6. 录⼊初期数据

期初数据录⼊分两种情况：

l 新办企业处理：期初数据为零时最为简便，⽆需额外处理

l 账套迁移处理：当从⼿⼯账或其他软件迁移时，需注意：

o 必须确保库存账与财务账余额完全⼀致

o 以实物盘点数据为准调整账⾯差异（盘盈盘亏需及时处理）

o 系统对接前需完成双⽅数据截屏留痕

关键操作要点：

o 核对科⽬余额表上的期末余额及借贷⽅向

o 遵循会计恒等式：资产=负债 所有者权益进⾏试算平衡

o ⾸笔分录需附原始凭证（如现⾦盘点表、银⾏对账单等），作为校验依据，防⽌期初数据错误。

o 盘盈盘亏需及时调整，避免系统遗留差异。

7. 设置凭证种类录⼊凭证

l ⼩企业通常只需设置⼀种记账凭证，财务⼈员较多的企业可分类编制。

l 常⻅凭证分类⽅式：

o 收付转凭证：收款凭证、付款凭证、转账凭证

o 现⾦银⾏分类：现⾦收款、现⾦付款、银⾏收款、银⾏付款、转账凭证

o 简化分类：现⾦凭证、银⾏凭证、转账凭证

l 选择依据：企业规模及财务分⼯需求，⼩型企业推荐单⼀记账凭证，分⼯明确的企业可采⽤收付转分类。

l ⼤中型企业⽅案：

o 收付转三分法：收款/付款/转账凭证

o 银现五分法：现⾦收付 银⾏收付 转账凭证

o 按财务分⼯设置分类（如往来类、费⽤类等）

l 附件管理规范：

o 收款凭证：需附银⾏回单、收据

o 付款凭证：需附借款单、⽀出凭单

o 转账凭证：需附⼊库单、出库单

o 期末处理：需附折旧计算表、摊销明细表

l 实施要点：

o 分类凭证应设置独⽴编号序列（如收字/付字/转字）

o 多⼈操作时建议按业务模块分配凭证类型

o 系统初始化后需测试各类凭证的⽣成逻辑

l 特别提醒：

o 现⾦/银⾏凭证必须逐笔对应资⾦流⽔

o 转账凭证需确保借贷科⽬匹配关系正确

o 所有凭证类型均应设置系统校验规则

8. 录⼊凭证

l 凭证类型区分：

o 记账凭证：直接按科⽬借贷关系填写

o 收付转凭证：

n 收款凭证：依据银⾏回单和收据制作

n 付款凭证：特别针对费⽤报销单等⽀出凭证

n 转账凭证：适⽤于期末结转等⾮现⾦业务（注意：转账凭证并⾮资⾦划转业务）

l 操作提示：期末所有结转业务均需使⽤转账凭证处理

9. ⽣成或录⼊期末结转凭证

l ⾃动结转项⽬：

o 资产类：计提折旧、⻓期待摊费⽤摊销、⽆形资产摊销

o 薪酬类：计提⼯资及社保公积⾦

o 税务类：结转增值税、计提附加税/所得税

o 权益类：结转本年利润、提取盈余公积

l ⼿动处理情形：未启⽤固定资产模块时需⼿⼯录⼊折旧数据

10. 凭证审核

1） 凭证审核基本要求

l 审核与制单分离: 凭证审核与填制不能为同⼀⼈，部分财务软件可能简化省略此功能，但实际操作中仍需遵守此原则。

l 软件操作规范: 即使由同⼀⼈操作，也需在系统中切换不同账号完成审核流程，不能因怕麻烦⽽省略审核步骤。

2） 科⽬余额表审核要点

l 资产类科⽬检查: 现⾦、银⾏存款、原材料、固定资产等资产类科⽬不能出现贷⽅余额，若发现需⽴即核查原因。

l 权益类科⽬检查: 实收资本不能出现借⽅余额，这是判断企业资本状况的重要指标。

l 收⼊成本匹配: 收⼊需与相应税⾦、成本相匹配，确保业务真实性。

l 累计科⽬⽅向: 累计折旧、累计摊销余额不能在借⽅，除⾮正在进⾏资产清理。

l 费⽤完整性检查: 必须包含折旧、摊销、⼯资、社保、房租等常规费⽤项⽬。

审核要点

异常情况示例

处理建议

审核与制单⼈需分离

软件简化导致同⼀⼈操作

需切换账号完成审核流程

资产类科⽬不得出现贷⽅余额

现⾦、银⾏存款等科⽬为负数

需核查凭证逻辑错误

实收资本不得出现借⽅余额

误操作导致借⽅发⽣额

需追溯业务真实性

折旧摊销科⽬⽅向校验

累计折旧借⽅余额未匹配清理业务

需关联固定资产清理流程

3） 常⻅审核错误案例

l 现⾦负数现象:实务中常出现现⾦科⽬余额为负的情况，多因机械性重复操作未及时检查导致。

l 费⽤遗漏⻛险: 每⽉重复性⼯作容易导致费⽤漏记，需建⽴定期检查机制。

l 清理业务处理:当累计折旧出现在借⽅时，必须核查是否正在进⾏固定资产清理业务。

4） 会计制度选择注意事项

l 制度差异: 《企业会计准则》与《⼩企业会计准则》在科⽬设置、账务处理、报表要求等⽅⾯存在显著差异。

l 选择原则: 需根据公司实际情况谨慎选择会计制度，⼀经选定不得随意变更。

l 报表差异: 《⼩企业会计准则》仅要求提供资产负债表和利润表两张基本报表，内容较《企业会计准则》简化。

11. 记账结账

结账后处理规范

l 修改限制：结账后凭证、账簿不允许修改，需⽣成财务报表

l 反操作机制：

o 存在"反记账"和"反结账"功能，但不同软件操作⽅式不同

o 应限制会计⼈员随意使⽤反操作功能，建议由财务负责⼈掌握权限

l 管理意义：防⽌频繁修改导致数据混乱，确保报表数据的唯⼀性和可靠性

12. 建账细节提示

1）前期乱账、票据不全的处理⽅式

l 处理原则：票据不全、单据混乱时，应在实际收付款时按特定情况处理

l ⻛险提示：随意处理会导致乱账越理越乱，专业清理服务收费较⾼

l 规范建议：核算会计应严格做好原始单据管理，避免签字不全、单据遗漏

2）新旧公司建账⽇期选择

l 新公司：⽆前期⾦额时，建账⽇期可直接作为申报纳税依据

l ⽼公司：已有收⼊并纳税申报的企业，建议选择1⽉1⽇建账，便于来年汇算清缴

3）新旧账导⼊的两种⽅式

l 全⾯重建：从1⽉1⽇起重新清理账务，完整录⼊新系统

l 余额导⼊：只录⼊前期余额，从当前期间开始记账

⽅式

操作流程

优缺点

全年账务重构

从1⽉1⽇起重新清理录⼊

⼯作量⼤但后期误差⻛险低

余额初始化导⼊

仅录⼊前期余额并从当期开始记账

操作简便但误差排查难度⾼

通过注册公司，您可以更好地管理企业的税务和财务事务。明白了期初盘盈咋做账的一些关键内容，希望能够给你的生活带来一丝便捷，倘若你要认识和深入了解其他内容，可以点击主页的其他页面。