注册公司是创业者必须面对的任务之一。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成这个过程，你的企业才能够合法地运营。接下来，主页将带大家认识做账所需凭证，并将相对应的解决措施告诉大家，希望可以帮助大家减轻一些烦恼。

大家好我是云端，每天给大家带来最新动态 不赶节奏，内容随缘更，但每篇都掏干货；如果你觉得这些信息对生活有用，就点个关注～

做会计这行，最怕的就是月末结账后发现账务出错，轻则返工熬夜，重则可能涉及税务风险，补缴税款还影响企业信用。从业这么多年，见过不少同行因为小疏忽踩坑：有人忘了结转制造费用，导致报表不平；有人没核对进项销项，让公司多交了冤枉税；还有人把福利费计入生产成本，被税务稽查要求整改。

做账就像盖房子，每一步都要扎实，收尾时更得仔细自查。结合2025-2026年最新税收政策（比如留抵退税新规、企业所得税扣除标准），整理了这份超实用的自查指南，从资金、往来、税费到报表，20个硬标准 实操技巧，不管是新手还是老会计，照着查都能少走弯路。

一、资金账户：守住做账的“底线”，这2点绝不能错

资金是企业的血液，现金和银行存款的账务处理，直接关系到后续所有报表的准确性，这两个雷区绝对不能踩：

首先，库存现金和银行存款余额，永远不能在贷方。简单说，现金和银行存款都是企业的资产，资产类科目余额正常只能在借方，贷方就意味着“负数”——总不能说公司现金或银行里的钱是负的吧？出现这种情况，大概率是漏记了收款凭证，或者报销时多付了钱没冲回，赶紧翻凭证核对。

其次，银行存款余额必须和银行对账单一致。这是最基础也是最容易出错的点，很多会计图省事，月底不跟银行对账，结果因为未达账项（比如银行已收企业未收、企业已付银行未付）导致余额对不上。正确做法是：每月初拿到银行对账单后，逐笔核对流水，编制银行存款余额调节表，确保调节后的余额一致；如果对不上，重点查有没有漏记手续费、利息收入，或者转账时账号写错导致的错账。

这里提醒一句：2026年税务部门对资金流的监管更严，银行流水和发票、合同必须形成“三流一致”，自查时顺便核对一下大额资金往来的凭证附件，避免后续被稽查。

二、往来账款：别让“挂账”变成隐患，4个清理标准

往来账款是做账的“重灾区”，很多企业的坏账、税务风险都源于此，自查时重点关注这4点：

1. 同一家公司，不能同时挂应收账款和应付账款。比如A公司既是你的客户（你欠他货，挂应收账款），又是你的供应商（他欠你货，挂应付账款），这种情况要及时对冲，不能两边都挂着。不然会导致往来款虚增，影响企业资产负债表的真实性，税务查账时也会质疑业务的合理性。

2. 应收和预收是同一家公司，余额必须清零。应收账款是客户欠你的钱，预收账款是你先收了客户的钱还没发货，这两个科目本质是同一笔业务的不同阶段。如果同一家公司在这两个科目都有余额，说明业务已经完成但没做对冲，赶紧做凭证清零，避免长期挂账导致收入确认延迟。

3. 往来款不能长期挂账。一般来说，应收账款超过3年没收回，就要按规定计提坏账准备；应付账款超过2年没支付，可能会被认定为“无法支付的款项”，需要计入营业外收入缴纳企业所得税（依据《企业所得税法实施条例》第二十二条）。自查时翻一下往来明细，对长期挂账的款项标注原因，该催收的催收，该结转的结转。

4. 核对往来款明细和合同、发票一致。比如应收账款的金额要和销售合同、开具的发票金额对应，应付账款要和采购合同、收到的进项发票对应，避免出现“账实不符”的情况。有条件的话，可以让业务部门配合核对，确保每一笔往来都有依据。

三、税费处理：紧跟政策，6个关键点避免税务风险

2025年以来，增值税、企业所得税等政策有不少调整（比如留抵退税新规、职工福利费扣除标准），税费处理一旦出错，后果比账务出错更严重，自查时重点盯这6点：

1. 增值税进销项核对：进项税 转出未交增值税=销项税。这是增值税账务处理的核心公式，如果不平，大概率是漏记了进项税认证、销项税开票，或者进项税转出没做对。另外要注意，2026年留抵退税政策有新变化：制造业、科学研究和技术服务业等4个行业可以按月申请退还期末留抵税额，其他行业按比例退还（依据《财政部 税务总局公告2025年第7号》）。如果申请了留抵退税，应交增值税可以有贷方余额，否则必须清零，避免产生滞纳金。

2. 开票系统、认证数据和科目余额“三合一”。开票系统里的销项税额，要和“应交税费-应交增值税（销项税额）”余额一致；勾选认证的进项税额，要和“应交税费-应交增值税（进项税额）”余额一致。如果不一致，先查有没有漏认证、漏开票，或者发票作废后没做账务处理。

3. 企业所得税：利润总额必须和所得税报表一致。企业所得税的计税基础是利润总额，自查时要确保利润表的利润总额，和申报系统里的所得税报表金额完全相同。另外，根据《企业所得税法实施条例》，职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分准予扣除，工会经费不超过2%，职工教育经费不超过2.5%（超过部分可结转以后年度扣除），要核对这些费用的计提是否超标。

4. 个税和社保、公积金：三表一致。发工资时，银行流水的发放金额、社保公积金的缴纳明细、个税申报表的申报金额，必须一一对应。应付职工薪酬的余额，应该等于最后一个月的计提数，而且余额必须在贷方（因为是欠职工的工资）。还要注意，个税申报表不能漏填，尤其是年终奖、加班工资等非固定收入，避免被税务部门约谈。

5. 印花税不能忘计提。很多会计以为“零申报”就不用记账，其实印花税是行为税，只要发生了应税行为（比如签订合同、领用账簿），就要计提。2026年印花税依然实行“按季申报”，但年末要一次性计提全年金额，确保科目有余额，避免漏缴。

6. 税务报表和财务报表“三表一致”。增值税申报表、企业所得税申报表、附加税申报表，要和财务报表的相关项目一致。比如增值税申报表的销售额，要和利润表的“主营业务收入”一致；附加税的计税基础，要和增值税应纳税额一致，避免出现“报表打架”的情况。

四、成本费用：避免“虚增虚减”，5个自查要点

成本费用是企业利润的“调节器”，也是税务稽查的重点，自查时要确保真实、合规，这5点不能忽视：

1. 收入和成本匹配：毛利率不能突然暴增或暴跌。比如上个月毛利率是20%，这个月突然涨到50%，大概率是漏结转了成本；如果突然降到5%，可能是多结转了成本，或者有未确认的收入。自查时可以对比近3个月的毛利率，出现异常波动要及时查找原因，确保“收入多少，成本多少”对应合理。

2. 管理费用、销售费用不能出现在贷方。这两个科目是损益类科目，借方记录发生的费用，贷方只能用于结转本年利润，不能直接记贷方发生额。如果出现贷方余额，可能是冲减费用时处理不当，比如收到费用返还应该计入“其他收益”，而不是直接冲减管理费用。

3. 制造费用月末必须清零。制造费用是生产车间发生的间接费用，月末要全部结转至“生产成本-制造费用”，不能留有余额。如果有余额，说明结转不彻底，会导致产品成本计算错误，进而影响利润。

4. 原材料和库存商品：数量、金额同步变动。购入原材料时，数量和金额要同时增加；领用原材料生产时，数量和金额要同时减少；销售产品时，库存商品的数量和金额要同时减少。如果出现“只增金额不增数量”或“只减数量不减金额”的情况，可能是计价方法错误（比如先进先出法、加权平均法混用），赶紧核对收发存明细。

5. 固定资产折旧：计提要准确。自查时要自问三个问题：“折旧计提了吗？计提够了吗？残值率对吗？” 固定资产的残值率一般在3%-5%之间（企业可自行确定但不能随意变更），折旧年限要符合税法规定（比如机器设备最低折旧年限10年，办公设备3年）。如果是新购入的固定资产，要从次月开始计提折旧；如果固定资产已经提足折旧，就不能再继续计提。

五、计提结转：该提的提、该转的转，4个必查项

月末计提结转是做账的“收尾工作”，一旦遗漏，会导致报表不平、税费计算错误，自查时重点查这4项：

1. 工资、社保、公积金计提。根据《企业所得税法实施条例》第三十四条，合理的工资薪金支出准予扣除，社保、公积金要按国家规定的范围和标准计提。自查时要确保“应付职工薪酬-工资”“应付职工薪酬-社保”等科目的贷方余额，等于最后一个月的计提数，发放时再做冲减。

2. 折旧费、无形资产摊销计提。除了固定资产折旧，无形资产（比如专利、软件）也要按规定摊销，摊销年限最低不得低于10年（或合同约定使用年限）。自查时核对折旧、摊销明细表，确保金额准确，没有漏提或多提。

3. 所得税计提。企业所得税一般按季度预缴，月末要根据利润总额计提当期所得税费用，避免年末一次性计提导致利润波动过大。如果是小微企业，还要注意享受税收优惠：2026年小微企业应纳税所得额不超过300万元的部分，仍可享受减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税的政策。

4. 损益类科目结转。月末要把主营业务收入、主营业务成本、管理费用、销售费用等所有损益类科目的余额，结转至“本年利润”科目，结转后损益类科目无余额。如果有余额，说明结转不彻底，会导致资产负债表和利润表勾稽关系异常。

六、报表核对：最后一道防线，2个核心检查

所有账务处理完成后，一定要核对报表，这是发现错误的最后一道防线：

1. 资产负债表左右两边必须平衡。资产负债表的核心是“资产=负债 所有者权益”，如果左右两边余额不平，大概率是有凭证没结转，或者科目使用错误（比如把资产类科目计入负债类）。自查时先看差额多少，再根据差额查找对应的科目，重点查损益类科目是否全部结转、往来款是否对冲。

2. 报表勾稽关系一致。比如利润表的“净利润”，要和资产负债表的“未分配利润”本期变动额一致；现金流量表的“经营活动现金净流量”，要和利润表、资产负债表的相关项目逻辑对应。如果勾稽关系不一致，说明账务处理有错误，需要逐一排查。

七、实操小技巧：让自查更高效的3个方法

除了上面的硬标准，分享3个实操小技巧，帮你节省自查时间，提高准确率：

1. 按板块分批查：先查资产负债类科目（现金、银行、往来、固定资产），再查损益类科目（收入、费用、成本），最后核对报表和申报表，避免混乱。

2. 重点盯异常数据：除了贷方余额、长期挂账等“明显错误”，还要关注金额异常大的科目（比如突然大额的管理费用、应收账款），以及波动异常的项目（比如某个月的销售费用比平时多几倍），这些大概率是账务处理有误。

3. 交叉核对法：比如银行存款余额，既要看账实是否一致，也要核对流水和凭证附件；个税申报数据，要和工资表、应付职工薪酬明细双向核对；增值税进销项，要和开票系统、认证系统交叉核对，确保“三方一致”。

话题讨论：你做账时最容易出错的地方是什么？

就是2026年会计做账自查的全部核心内容，从资金、往来、税费到报表，覆盖了做账的全流程，照着查基本能避免99%的错误。其实做账没有捷径，无非是“细心 耐心 按规矩来”，尤其是税务政策一直在更新，会计人员更要及时学习，避免因为政策不熟悉导致出错。

最后想问问大家：你平时做账时，最容易在哪个环节出错？是往来款对冲、税费计提，还是报表核对？有没有自己的自查小技巧？欢迎在评论区留言分享，互相学习避坑～ 也别忘了给这篇干货点个赞、转发给身边的会计同行，关注云端，后续还会分享更多实用的财税知识！

通过注册公司，您可以获得更多的融资渠道和商业合作机会。从上文，大家可以得知关于做账所需凭证的一些信息，相信看完本文的你，已经知道怎么做了，主页希望这篇文章对大家有帮助。