注册公司是创业者必须面对的任务之一。这个过程可能会有些复杂，但是只要你按照规定进行操作，你的企业就可以合法地运营。接下来，主页将重点带大家了解做账需要银行回单吗，希望可以帮到你。

很多企业会计都会遇到一个头疼问题：银行手续费每个月自动扣款，可发票要等到年底才统一开具，按月入账怕后续发票有差额，年底一次性入账又不符合权责发生制，还可能面临税务调增风险。其实不用慌，只要掌握2种合规做账方法，既能贴合会计准则，又能规避税务风险，新手会计也能直接套用，今天就把实操细节全讲透，全程大白话，没有复杂术语，看完就能上手。

不管是中小企业还是规模企业，银行手续费做账的核心原则就两个：一是符合权责发生制，当月费用当月确认；二是发票要在汇算清缴前取得，避免税务调增。这两个原则是做账的基础，只要不偏离，就不会出大问题。接下来分享的两种方法，一种规范适配所有企业，一种简化适合小金额手续费，大家可根据自身情况选择。

方法一：规范计提法（推荐首选，适配所有企业，无税务风险）

规范计提法的核心逻辑很简单：当月银行扣的手续费，当月就计入财务费用，年底收到发票后，只需要核对金额、补齐凭证就行，不用大规模调整账目，完全贴合会计准则，税务部门也百分百认可，这也是最稳妥的做法，尤其适合每月手续费金额固定、能准确预估的企业。

做账前先明确两个关键知识点，避免踩坑：第一，银行手续费发票税率一般是6%，小规模纳税人只能拿增值税普通发票，全额计入财务费用；一般纳税人可以申请增值税专用发票，进项税能抵扣，要做价税分离。第二，年底发票金额和每月计提总额大概率会有小额差额，比如银行算错小数点、季度有小额管理费叠加，差额直接调整12月账目即可，不用追溯调整前11个月，操作起来很方便。

第一步：每月银行扣款时，正常入账计提

每月月初，银行会自动扣除上月手续费，会计拿到银行回单后，直接根据回单金额入账，分两种纳税人情况，分录直接照抄就行。

1. 小规模纳税人/一般纳税人后续只拿普票：假设当月手续费150元，分录如下

借：财务费用—银行手续费 150

贷：银行存款 150

备注：把银行回单附在凭证后面，标注清楚扣款月份和手续费类型，方便年底核对发票。

2. 一般纳税人（后续要拿专票抵扣，先做价税分离）：同样150元手续费，税率6%，拆分出税额和费用额

税额=150÷(1 6%)≈8.49元，费用额=150-8.49=141.51元

分录如下：

借：财务费用—银行手续费 141.51

应交税费—待抵扣进项税 8.49

贷：银行存款 150

备注：“待抵扣进项税”科目专门用来过渡，等年底拿到专票后，再转到可抵扣进项税科目，避免提前抵扣不合规。

这里要提醒一句：每月入账时，不管有没有发票，都要按时计提，别想着等发票到了再做账。权责发生制要求当月费用当月确认，要是拖到年底一次性入账，前11个月的利润就会虚增，不仅账目不准，还可能被税务部门质疑。

第二步：年底收到全年发票，分情况处理

年底银行会汇总全年手续费，开具统一发票，拿到发票后不用慌，分3种情况处理，全程不用改前11个月的凭证，省时省力。

1. 发票金额和每月计提总额完全一致（最理想情况）：比如全年每月计提150元，12个月共1800元，发票金额也是1800元，直接把全年发票附在12月的手续费凭证后面，标注“全年手续费发票，对应1-12月回单”，无需做任何额外分录，账目直接闭环。

2. 发票金额比每月计提总额多（比如多20元，大概率是小额管理费、手续费差价）：差额直接计入12月财务费用，不用追溯调整以前月份。假设全年计提1800元，发票金额1820元，分录如下

小规模/普票：

借：财务费用—银行手续费 20

贷：银行存款 20（若银行已补扣）/应付账款 20（未补扣）

一般纳税人专票（差额20元价税分离，税额≈1.13元，费用≈18.87元）：

借：财务费用—银行手续费 18.87

应交税费—待抵扣进项税 1.13

贷：银行存款 20

3. 发票金额比每月计提总额少（比如少15元，多是银行计算误差，已退还账户）：差额直接冲减12月财务费用，分录如下

借：银行存款 15

贷：财务费用—银行手续费 15

备注：冲减费用时，要是财务费用科目余额在借方，直接记贷方冲减即可，不用做红字分录，新手也能轻松操作。

第三步：一般纳税人专票抵扣，最后一步闭环

如果是一般纳税人，拿到专票后，除了核对金额，还要及时认证抵扣，完成最后一步做账流程。

分录如下：

借：应交税费—应交增值税（进项税额）（全年待抵扣总额）

贷：应交税费—待抵扣进项税（全年待抵扣总额）

备注：认证专票后，把发票抵扣联单独留存归档，发票联附在12月凭证后面，确保进项税抵扣合规，避免税务稽查风险。

这种规范计提法，虽然每月多花2分钟做账，但年底不用折腾，账目清晰合规，税务风险为零，尤其适合中大型企业、每月手续费金额较大的企业，强烈推荐优先使用。

方法二：简化挂账法（适合小金额手续费，中小企业懒人福音）

如果企业每月银行手续费金额很小，比如每月几十元，全年加起来不到500元，没必要每月计提，用简化挂账法更省事，税务部门也认可，只要记得在次年汇算清缴前拿到发票就行，不用怕调增。

这种方法的核心逻辑：每月银行扣款时，先不确认费用，挂在往来科目里，年底拿到全年发票后，一次性转入财务费用，操作简单，节省做账时间，适合小规模企业、小微企业，以及手续费金额小、不影响利润核算的企业。

第一步：每月银行扣款，挂往来科目

不管是小规模还是一般纳税人，每月拿到银行回单后，都先计入“其他应付款—应付银行手续费”科目，不涉及财务费用，假设当月手续费80元，分录统一如下：

借：其他应付款—应付银行手续费 80

贷：银行存款 80

备注：同样附银行回单，标注清楚月份，避免年底对账混乱，往来科目只是过渡，不会影响当期利润，合规无风险。

第二步：年底收到全年发票，一次性转费用

年底拿到银行开具的全年发票后，根据发票金额一次性把往来科目余额转到财务费用，分纳税人类型做账，一步到位。

1. 小规模纳税人/一般纳税人拿普票：假设全年手续费960元，分录如下

借：财务费用—银行手续费 960

贷：其他应付款—应付银行手续费 960

备注：把全年发票和1-12月所有银行回单附在凭证后面，标注“全年银行手续费，一次性结转”，账目直接结清。

2. 一般纳税人拿专票（全额960元，税率6%，税额≈54.34元，费用≈905.66元）：

借：财务费用—银行手续费 905.66

应交税费—应交增值税（进项税额）54.34

贷：其他应付款—应付银行手续费 960

备注：专票直接认证抵扣，不用过渡科目，比规范法更省事，适合手续费金额小、没必要每月拆分的情况。

简化法关键提醒：务必把控发票时间

这种方法唯一的风险点，就是发票必须在次年企业所得税汇算清缴前拿到（一般是次年5月31日前）。如果逾期没拿到发票，当年计入的财务费用就不能税前扣除，税务部门会要求调增应纳税所得额，补缴企业所得税，所以一定要提前跟银行沟通，年底前务必拿到发票，避免不必要的损失。

做账必避3个坑，会计新手尤其要注意

不管用哪种方法，这3个坑都要避开，很多会计就是因为踩坑，导致账目不合规，甚至被税务稽查，一定要记牢。

1. 坑一：无票不入账，年底发票到了一次性记费用。后果是前11个月利润虚增，账目不符合权责发生制，税务部门可能质疑企业账务混乱，甚至调整应纳税所得额。

2. 坑二：一般纳税人拿专票不价税分离，全额计入财务费用。后果是浪费进项税抵扣额度，多交增值税，相当于企业白白损失一笔钱，做账时一定要记得拆分税额。

3. 坑三：年底发票有差额，追溯调整前11个月账目。没必要！差额直接调整12月财务费用即可，追溯调整会增加做账工作量，还可能导致报表数据混乱，税务部门也不要求这么做。

额外实用技巧：银行手续费相关税务&凭证要点

1. 银行手续费可以全额税前扣除，没有扣除限额，只要有合法发票（增值税专票/普票）和银行回单，就能正常抵扣企业所得税，不用怕超标。

2. 银行利息收入和手续费不用对冲做账，利息收入计入“财务费用—利息收入”贷方，手续费计入借方，分开核算，账目更清晰，也方便税务核查。

3. 凭证归档要规范：银行回单 发票必须配套，不管是按月还是年底归档，都要标注清楚对应月份和金额，避免后续税务稽查时无法提供佐证材料。

其实银行手续费按月扣款年底开票的做账问题，本质就是权责发生制和发票取得时间的协调，只要选对方法，完全不用头疼。规范法适合大多数企业，合规无风险；简化法适合小金额场景，省时省力。新手会计不用追求复杂分录，按步骤操作，就能做到账目清晰、税务合规，再也不用为这件事加班发愁。

你平时做账时，银行手续费是按月计提还是年底一次性入账？有没有遇到过发票金额和扣款金额不一致的情况？欢迎在评论区分享你的做账小技巧。

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