注册公司是一个艰巨的任务，但是它是创业者必须面对的任务。如果你想要创造一个成功的企业，你需要了解如何注册公司，并且按照法律规定进行操作。今天主页带你认识缴纳税费怎么做账以及应该怎么解决它，如果我们能早点知道解决方法，下次遇到的话，就不用太过惊慌了。下面，跟着主页一起了解吧。

涉税情况分析

销售自己使用过的固定资产主要涉及增值税、附加税费、企业所得税、印花税。

一、增值税（核心税种）

1. 一般纳税人

2009年1月1日后购进/自制且已抵扣进项税的：按**13%**适用税率计税（销项税=含税销售额÷(1 13%)×13%，可抵进项），可开专票或普票。

2008年12月31日前未纳入抵扣试点且未抵扣（不得抵扣且未抵扣进项）的：按**3%征收率减按2%**计税（应纳税额=含税销售额÷(1 3%)×2%），通常开普票；放弃减税可按3%开专票。

2. 小规模纳税人

按**3%征收率减按2%**计税（应纳税额=含税销售额÷(1 3%)×2%），通常开普票；放弃减税可按3%开专票。

3. 特殊情形（二手车经销）

2020年5月1日 - 2027年12月31日，销售收购的二手车，减按**0.5%**征收率计税，开具《二手车销售统一发票》，购买方需专票的可开具0.5%专票。

二、企业所得税

处置收入计入应纳税所得额，按企业适用税率（通常25%，小型微利企业有优惠）缴税。

固定资产净值、清理费用等可税前扣除，产生的损失可按规定申报扣除。

三、印花税

签订资产转让合同，按合同金额依“产权转移书据”税目，税率0.05%；按“购销合同”的，税率0.03%，具体以合同类型为准。

四、附加税费

以实际缴纳的增值税为计税依据，征收城建税（市区7%、县城/镇5%、其他1%）、教育费附加3%、地方教育附加2%。

会计处理实务

出售使用过的固定资产，会计处理分为固定资产转入清理、发生清理费用、收到出售价款、结转清理净损益四个步骤，具体分录（以一般纳税人为例）：

一、固定资产转入清理

借：固定资产清理

累计折旧

固定资产减值准备（如有）

贷：固定资产

二、发生清理费用（如拆卸费、运输费等）

借：固定资产清理

应交税费—应交增值税（进项税额）（如有可抵扣进项）

贷：银行存款

三、收到出售价款及增值税

情形1：按13%税率计税（已抵扣进项）

借：银行存款/应收账款

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税（销项税额）

情形2：按3%减按2%计税（未抵扣进项）

借：银行存款/应收账款

贷：固定资产清理

应交税费—应交增值税（简易计税）

四、结转清理净损益

净收益（贷方余额）

借：固定资产清理

贷：资产处置损益

净损失（借方余额）

借：资产处置损益

贷：固定资产清理

另外，小规模纳税人分录区别仅在于增值税科目，计税时贷记 应交税费—应交增值税即可。

注册公司是展示您企业诚信和专业的重要方式。相信关于缴纳税费怎么做账的知识，你都汲取了不少，也知道在面临类似问题时，应该怎么做。如果还想了解其他信息，欢迎点击主页的其他栏目。