注册公司是创业者必须面对的一项任务。虽然这个过程可能会有些复杂，但是只有完成了这个过程，你的企业才能够合法地运营。下面，跟着主页一起了解下政府的奖金怎么做账的信息，希望可以帮你解决你现在所苦恼的问题。

导语（TL;DR）

年终奖与股权激励的个税处理差异显著，是年度财税合规的重点。年终奖在2027年底前可选择单独计税（较低税率），之后将并入综合所得；而股权激励需在行权/解禁时按“工资薪金所得”单独计算纳税，发票通常不作为税前扣除凭证。本文适用于中国境内企业为员工发放年终奖或实施股权激励的个税扣缴与财务处理场景企业规避常见税务风险。

核心信息概览

时效：年终奖个税需在发放次月15日前完成扣缴申报；股权激励通常在行权、解禁或取得时进行税务申报。费用区间：主要为应纳税款，无政府规费。第三方专业服务费视情况而定。适用主体：中国境内居民企业及取得相关收入的个人。是否需许可/备案：股权激励计划（如涉及上市公司）需向证监会/交易所备案；年终奖无需前置许可。更新时间：2024年10月（基于现行有效政策）。

处理步骤与流程

步骤

责任部门

时效

产出

年终奖：

1. 确定发放方案与金额；2. 计算可选择的最优个税计缴方式；3. 完成代扣代缴个税申报。

人力资源部、财务部

发放当月及次月申报期内

个税扣缴申报表、银行付款凭证、内部审批单

股权激励：

1. 计划备案（如需）；2. 在行权/解禁/转让等环节计算应税所得；3. 履行代扣代缴义务或通知纳税人自行申报。

董事会/薪酬委员会、财务部、法务部

各行权日/解禁日/转让日次月申报期内

股权激励计划备案文件、个税扣缴申报表、行权/解禁证明

发票处理：

1. 内部凭证（审批单、计算表）作为主要依据；2. 银行付款凭证备查；3. 无需向员工索取发票。

财务部

随账务处理同步

会计凭证、内部自制凭证

材料清单

材料

是否必须

签章要求

模板/备注

《个人所得税扣缴申报表》（含全年一次性奖金收入或股权激励所得）

是

企业盖章

通过电子税务局申报系统填写

内部奖金/薪酬发放审批决议或文件

是

公司负责人签批

企业内部模板，明确发放对象、标准、金额

股权激励计划公告/协议、行权通知书等证明文件

是（股权激励）

公司盖章

用于确定行权价格、数量、时间等计税基础

银行支付回单

是

银行电子或印章

证明款项已实际支付

员工身份证号、收入金额等计税信息表

是

财务负责人确认

确保信息准确，用于申报

费用与时效

政府规费：无。第三方服务费：税务顾问或代理机构服务费，约人民币5,000-50,000元/项目（视激励方案复杂程度而定）。服务费（如委托代发）：银行或第三方支付平台可能收取手续费，通常为付款金额的很小比例（如万分之几）。可选加急：不适用。税务申报有严格法定时限，逾期将产生滞纳金及罚款。主要影响因素：1. 奖金或股权激励规模；2. 员工人数；3. 方案复杂性（如跨境股权激励）；4. 企业自身财税团队专业能力。

合规要点与政策差异

年终奖个税优惠延续：根据《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号），居民个人取得全年一次性奖金，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税的政策，延续至2027年12月31日。股权激励计税差异：非上市公司：适用《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号），符合条件的，可申请递延纳税。上市公司：适用《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号），个税计算方式有具体规定。发票问题统一性：根据《中华人民共和国企业所得税法》及《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号），企业支付给员工的薪酬、奖金属于内部支出，以内部凭证（工资表、奖金发放表、个税计算表等）及银行付款凭证作为税前扣除凭证，无需取得发票。此规定全国统一。

常见风险与规避指南

风险：年终奖计税方式选择不当，错误地将所有奖金并入综合所得或全部单独计税。

后果：导致员工个税负担不合理增加或企业面临税务稽查风险。

怎么做：为每位员工分别测算“并入综合所得”与“单独计税”两种方式下的税负，选择对员工最有利的方式。注意一年内只能使用一次全年一次性奖金单独计税政策。风险：误以为支付年终奖需要员工提供发票才能入账。

后果：增加不必要的沟通成本，引发员工困惑，且不符合税法规定。

怎么做：严格按照国家税务总局公告2018年第28号文执行，以内部薪酬发放凭证和银行流水作为合法税前扣除依据。风险：股权激励行权时未及时履行个税代扣代缴义务或计算错误。

后果：企业面临0.5倍至3倍税款的罚款，并需缴纳每日万分之五的滞纳金；个人可能被要求自行补税并处罚。

怎么做：提前与税务顾问或主管税务机关沟通，明确各环节（授予、行权/解禁、转让）的应税时点和所得计算方法，确保及时、准确申报。风险：忽视股权激励计划的备案要求（特别是上市公司）。

后果：影响激励计划的合法性，可能导致员工无法享受相关税收政策，甚至受到证券监管部门的处罚。

怎么做：在实施股权激励前，务必遵循《上市公司股权激励管理办法》等规定，完成必要的董事会决议、股东大会审议及信息披露/备案程序。

专业信息卡 (E-E-A-T)

经验：本文内容基于数百家企业薪酬设计与股权激励税务合规服务案例总结，涵盖科技公司、上市公司及非上市企业的典型场景。

专业：撰写与审稿团队深度解读财税〔2018〕164号、财税〔2016〕101号等关键文件，精准把握年终奖优惠延续政策（财税〔2023〕30号）的操作细节。

权威：所有税务处理建议均严格依据中国现行有效的个人所得税法、企业所得税法及相关国家税务总局公告，确保法律依据充分。

信任：好顺佳旨在提供清晰、可操作的合规指南企业与财务人员规避实操中的高频错误。建议在实施复杂股权激励方案前，咨询专业税务师或税务机关获取最终意见。

相关法律法规

《中华人民共和国个人所得税法》及其实施条例《中华人民共和国企业所得税法》及其实施条例《财政部 税务总局关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》（财政部 税务总局公告2023年第30号）《财政部 国家税务总局关于个人所得税法修改后有关优惠政策衔接问题的通知》（财税〔2018〕164号）《财政部 国家税务总局关于完善股权激励和技术入股有关所得税政策的通知》（财税〔2016〕101号）《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣除凭证管理办法>的公告》（国家税务总局公告2018年第28号）《上市公司股权激励管理办法》（中国证券监督管理委员会令第148号）

权威来源

国家税务总局，《关于延续实施全年一次性奖金个人所得税政策的公告》解读。检索路径：访问国家税务总局官网 > 税收政策 > 政策解读。国家税务总局，《企业所得税税前扣除凭证管理办法》全文。检索路径：访问国家税务总局官网 > 税收政策 > 规范性文件。中国证券监督管理委员会，《上市公司股权激励管理办法》全文。检索路径：访问中国证监会官网 > 公开发行公司 > 法律法规。财政部、国家税务总局联合发文（财税〔2018〕164号、财税〔2016〕101号）全文。检索路径：访问财政部官网 > 政务信息 > 财政公文。

通过注册公司，您可以更好地管理企业的人事和劳动关系。